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年底了

身邊的很多小伙伴忙著做

發(fā)票報(bào)銷方面的工作

向小編咨詢了不少有關(guān)增值稅發(fā)票的問題

今天小編就給大家系統(tǒng)地講一講

 

 

 

01

 

Q

常用發(fā)票有哪些？

A

增值稅專用發(fā)票；

 

增值稅普通發(fā)票；

 

增值稅普通發(fā)票（卷式）；

 

增值稅電子普通發(fā)票。

02

 

Q

票咋開呢？

A

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，一般納稅人應(yīng)按規(guī)定在上述發(fā)票當(dāng)中選擇類型后自行開具；小規(guī)模納稅人一般情況下不可自行開具增值稅專用發(fā)票，特殊情況除外。

溫馨提示

 

部分納入自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人（目前包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等）在發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)行為時(shí)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）自行開具。不過注意，銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)需要開專票的，仍須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

03

 

Q

開票要什么“軟件配置”？

A

2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，都要使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票。

04

 

Q

開票過程中有哪些需要注意的問題呢？

A

是不是經(jīng)常有商家跟你說(shuō)，“沒有稅號(hào)，開不到發(fā)票！”實(shí)際上是理解錯(cuò)誤！政策要求是自2017年7月1日起，購(gòu)買方為企業(yè)的，銷售方在為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

 

這里的“企業(yè)”包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)，不在該范圍內(nèi)的，不受這條規(guī)定限制！

05

 

Q

專票開具很嚴(yán)格，具體有哪些要求？

A

1.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

 

2.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

 

3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

 

4.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。

 

記?。翰环仙狭幸蟮膶Ｓ冒l(fā)票，購(gòu)買方是有權(quán)拒收的！

 

部分特殊發(fā)票，需要在發(fā)票上體現(xiàn)明細(xì)信息！簡(jiǎn)單歸納如下:

 

建筑服務(wù)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）的規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

 

銷售不動(dòng)產(chǎn)：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）的規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

 

貨物運(yùn)輸服務(wù)：《關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年99號(hào)）決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其中第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。”

 

其他行業(yè)不在此逐一闡述。

06

 

Q

票開錯(cuò)了咋辦？

A

專票：增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。

 

PS:

如果跨月且符合條件可按沖紅處理（流程不再詳訴）。

 

 

普票：符合條件的當(dāng)月可作廢，跨月可沖紅。

07

 

Q

收到增值稅發(fā)票，該如何查驗(yàn)真?zhèn)危?/div>

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