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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

 

　　寧波破獲一起針織企業(yè)出口騙稅大案，涉案金額3.3億元，兩名核心人員相繼落網(wǎng)，其中一人日前被以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑7年，并處罰金20萬(wàn)元。涉案18家企業(yè)的法定代表人和實(shí)際經(jīng)營(yíng)人均以涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被抓捕羈押。

 

 

制圖 王豐

　　

　　2月18日，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局辦案人員拿到一份有關(guān)“利劍行動(dòng)”案件涉案人員的一審判決書，被告錢某某被判犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑7年，并處罰金20萬(wàn)元。

　　

　　“這一判決將在一些企業(yè)中引發(fā)新一輪震動(dòng)。”辦案人員看完判決書內(nèi)容后脫口而出。

　　

　　這是寧波市稅務(wù)局“利劍行動(dòng)”專案的最新進(jìn)展。該案是一起針織行業(yè)出口騙稅大案，屬于團(tuán)伙作案，目前已查明涉案金額高達(dá)3.3億元，涉案團(tuán)伙的兩名核心人員已經(jīng)落網(wǎng)，18家企業(yè)牽涉其中，這些企業(yè)的法定代表人和實(shí)際經(jīng)營(yíng)人均以涉嫌犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被抓捕羈押。看到一個(gè)個(gè)認(rèn)識(shí)的同行被捕，當(dāng)?shù)夭簧籴樋椥袠I(yè)企業(yè)人員受到震動(dòng)，慨嘆“守法重要，要引以為戒”。

 

意外：騙稅團(tuán)伙背后還有“師傅”

　　

　　2017年6月，原寧波市象山縣國(guó)稅局針對(duì)以金某某為首的虛開(kāi)騙稅團(tuán)伙成立“6·21”專案，與當(dāng)?shù)毓?、海關(guān)、人民銀行共同組成“6·21”專案組展開(kāi)檢查。

　　

　　在查辦“6·21”專案的過(guò)程中，辦案人員了解到，金某某是涉案團(tuán)伙的實(shí)際控制人，金某某和兩家涉案企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人在供述其違法行為時(shí)，都提到了一個(gè)叫錢某某的人。金某某稱錢某某是自己的“師傅”，兩家涉案企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)人都表示自己受錢某某的控制。

　　

　　根據(jù)辦案經(jīng)驗(yàn)，辦案人員預(yù)判，這個(gè)被稱為“師傅”的錢某某很可能是一個(gè)職業(yè)的虛開(kāi)騙稅者，很可能操縱著犯罪團(tuán)伙。于是，在查辦“6·21”專案的過(guò)程中，辦案人員不動(dòng)聲色地將錢某某納入重點(diǎn)檢查的范圍。

 

異常：18家企業(yè)產(chǎn)能與銷售額不符

　　

　　專案組人員通過(guò)“金三”系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)等大數(shù)據(jù)平臺(tái)進(jìn)行比對(duì)分析，同時(shí)根據(jù)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票來(lái)源和方向追蹤分析，初步判斷有18家針織品制造企業(yè)涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，其中6家企業(yè)由錢某某直接控制，其余12家企業(yè)似乎受錢某某間接控制。

　　

　　專案組立即對(duì)這些企業(yè)展開(kāi)明察暗訪。通過(guò)實(shí)地查看、走訪附近租戶、對(duì)其中幾家企業(yè)的會(huì)計(jì)和出納人員進(jìn)行詢問(wèn)，專案組證實(shí)：這18家企業(yè)都只有少量生產(chǎn)設(shè)備和幾個(gè)工人，不具備大量生產(chǎn)能力，與其申報(bào)的銷售額數(shù)據(jù)嚴(yán)重不匹配。根據(jù)申報(bào)信息，這些企業(yè)在2015年~2017年期間，年均銷售額少則500萬(wàn)元，多則3000余萬(wàn)元。針織品制造是勞動(dòng)密集型行業(yè)，按照常規(guī)，如此銷售額對(duì)應(yīng)的應(yīng)是上規(guī)模的生產(chǎn)設(shè)備和至少20名~50名的工人。

　　

　　走訪供電局、社保等部門，查詢被查企業(yè)的電費(fèi)、工人社保繳納情況，專案組發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)一年的電費(fèi)都在1萬(wàn)元~2萬(wàn)元，大多數(shù)只有五六個(gè)人繳納社保。這些數(shù)據(jù)再度證實(shí)被查企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常。

 

約談：錢某某交代小錯(cuò)但否認(rèn)騙稅

　　

　　此時(shí)，專案組意識(shí)到錢某某可能涉及案情重大，提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)提前介入。2017年10月8日，公安部門對(duì)錢某某刑事立案。

　　

　　經(jīng)過(guò)查證，“6·21”專案于2017年底破獲，主要犯罪嫌疑人金某某被移交司法機(jī)關(guān)。對(duì)其“師傅”錢某某的調(diào)查繼續(xù)進(jìn)行。

　　

　　2018年5月28日，寧波市稅務(wù)局成立“利劍行動(dòng)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并聯(lián)合公安、海關(guān)和人民銀行，抽調(diào)精兵強(qiáng)將組成聯(lián)合專案組，對(duì)錢某某團(tuán)伙展開(kāi)專案稽查。

　　

　　在掌握大量證據(jù)后，聯(lián)合專案組約談錢某某。錢某某可能事先已得到風(fēng)聲，其辦公室內(nèi)除了賬本外，沒(méi)有其他資料。面對(duì)辦案人員的詢問(wèn)，他主動(dòng)交代了一些涉稅處理的小錯(cuò)誤，但對(duì)有關(guān)其虛開(kāi)發(fā)票騙取出口退稅的情況一概否認(rèn)。

　　

　　面對(duì)這種情況，辦案人員一邊繼續(xù)與錢某某接觸，多次約談，一邊悄悄收集錢某某出口騙稅的證據(jù)。

 

佐證：錢某某供認(rèn)其虛開(kāi)騙稅事實(shí)

　　

　　出口騙稅往往與虛開(kāi)發(fā)票和虛假出口緊密相關(guān)，聯(lián)合專案組于是緊盯上游配票虛開(kāi)端和下游配單中介端，查找錢某某案的“虛開(kāi)—配單—騙稅”鏈條。

　　

　　其間，聯(lián)合專案組發(fā)揮各自所長(zhǎng)。稅務(wù)部門利用“金三”系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，剖析涉案企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)，鎖定“發(fā)票流、貨物流、資金流”疑點(diǎn)；公安部門運(yùn)用多種偵查手段，傳喚、抓捕犯罪嫌疑人，查實(shí)貨物流，全面搜集涉案人員信息；海關(guān)部門利用大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，全面提取涉案企業(yè)的出口信息；人民銀行通過(guò)及時(shí)監(jiān)控異常資金流向，提取涉案企業(yè)及相關(guān)人員的銀行賬戶信息，篩選涉案資金流異常信息。

　　

　　經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的分析調(diào)查，聯(lián)合專案組掌握了錢某某團(tuán)伙涉嫌虛開(kāi)騙稅的部分確鑿證據(jù)：涉案企業(yè)的會(huì)計(jì)、出納都承認(rèn)，近幾年企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，幾乎很少有原材料棉紗入庫(kù)和產(chǎn)成品出庫(kù)；實(shí)地調(diào)查和外圍調(diào)查證實(shí)，一些涉案企業(yè)沒(méi)有生產(chǎn)工人，只有少量車間設(shè)備，無(wú)實(shí)際生產(chǎn)能力，企業(yè)賬上顯示只取得少量舍近求遠(yuǎn)開(kāi)來(lái)的包裝物等發(fā)票，存在明顯異常；從涉案企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的單位有資金回流到王某、張某等10余個(gè)個(gè)人賬戶，而賬戶實(shí)際控制人是錢某某；外調(diào)取得西安3家外貿(mào)公司與錢某某公司無(wú)貨交易的單據(jù)。

　　

　　面對(duì)這些證據(jù)，錢某某選擇了主動(dòng)投案，交代其控制企業(yè)參與虛開(kāi)發(fā)票騙取出口退稅的整個(gè)過(guò)程，并供出了合伙人勵(lì)某某。

　　

　　公安機(jī)關(guān)當(dāng)即采取追捕行動(dòng)，但勵(lì)某某已不知去向。經(jīng)過(guò)追蹤，勵(lì)某某于2018年10月29日被緝拿歸案。他交代了自己參與虛開(kāi)發(fā)票的行為，該案再添有力證據(jù)。

 

深挖：取得“虛開(kāi)—配單—騙稅”鐵證

　　

　　在成功控制勵(lì)某某后，聯(lián)合專案組乘勝追擊。

　　

　　辦案人員采取技術(shù)手段，從上萬(wàn)條數(shù)據(jù)中篩選出勵(lì)某某參與虛開(kāi)騙稅犯罪活動(dòng)的證據(jù)。稅務(wù)部門對(duì)案件涉及的上下游企業(yè)進(jìn)行全面取證，比對(duì)幾百個(gè)銀行賬戶中的數(shù)十萬(wàn)條銀行匯款信息以及相關(guān)企業(yè)近幾年的所有涉稅數(shù)據(jù)。

　　

　　面對(duì)這種情況，勵(lì)某某知道自己再難以隱瞞，遂坦白了自己與錢某某分工合作操控買單騙稅的整個(gè)過(guò)程，稱自己主要利用廣泛人脈，聯(lián)系上下游企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票；錢某某利用其資金實(shí)力負(fù)責(zé)買單、買匯業(yè)務(wù)。由此，錢某某團(tuán)伙虛開(kāi)—配單—騙稅的證據(jù)鏈得到進(jìn)一步完善。

　　

　　專案組最終查實(shí)：在2015年1月~2017年9月期間，錢某某團(tuán)伙利用所控制的18家生產(chǎn)型空殼企業(yè)，以6%的手續(xù)費(fèi)購(gòu)得滑縣某紡織有限公司等13家單位無(wú)貨虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票1709份，金額1.5億元，稅額2611.93萬(wàn)元。資金通過(guò)對(duì)公形式以貨款名義支付，再將扣除手續(xù)費(fèi)后的余款通過(guò)個(gè)人賬戶回流。同時(shí)，該團(tuán)伙無(wú)貨虛開(kāi)給西安、寧波等21家外貿(mào)公司銷項(xiàng)發(fā)票1715份，金額1.8億元，稅額3161萬(wàn)元，配單、配票騙取出口退稅。至此，共涉及增值稅專用發(fā)票2678份、涉及金額3.3億元的“利劍行動(dòng)”專案徹底告破。團(tuán)伙核心人物錢某某、勵(lì)某某和其他涉案人員等15名犯罪嫌疑人均被批捕，錢某某被檢察機(jī)關(guān)起訴。

　　

　　2019年1月28日，浙江省象山縣人民法院經(jīng)過(guò)公開(kāi)審理認(rèn)為，被告錢某某違反國(guó)家稅收管理法規(guī)，讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票并介紹他人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于騙取國(guó)家稅款，數(shù)額巨大，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。公訴機(jī)關(guān)指控的罪名成立。錢某某實(shí)施犯罪后自動(dòng)至司法機(jī)關(guān)投案并如實(shí)供述了自己的罪行，是自首，依法可以減輕處罰。根據(jù)刑法有關(guān)規(guī)定，判決錢某某犯虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑7年，并處罰金20萬(wàn)元。對(duì)其違法所得522.06萬(wàn)元予以繼續(xù)追繳，上繳國(guó)庫(kù)。接到此判決后，錢某某沒(méi)有在規(guī)定期限提起上訴。

　　

　　本案另一主要犯罪嫌疑人勵(lì)某某和其他涉案人員目前仍在押待審。

 

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2019年3月19日B1版

原標(biāo)題：嫌疑人供出幕后“師傅”  多家企業(yè)負(fù)責(zé)人因騙稅鋃鐺入獄

 

陳立先 本報(bào)記者 施斌

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)