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2019年3月27日 來(lái)源：中國(guó)網(wǎng)
國(guó)務(wù)院新聞辦公室于2019年3月27日（星期三）下午3時(shí)舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華和國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)孫瑞標(biāo)介紹深化增值稅改革有關(guān)情況，并答記者問(wèn)。
胡凱紅:
女士們、先生們，大家下午好。歡迎大家出席國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)。3月20日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確了增值稅減稅的配套措施，今天下午我們很高興請(qǐng)來(lái)了財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華女士，國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)孫瑞標(biāo)先生，請(qǐng)他們向大家介紹這方面情況并回答大家的提問(wèn)。出席今天吹風(fēng)會(huì)的還有財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡先生，國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)王道樹(shù)先生，首先請(qǐng)程部長(zhǎng)介紹。
程麗華:
女士們、先生們、媒體的朋友們，大家下午好！實(shí)施更大規(guī)模減稅是積極財(cái)政政策加力增效的重要方面，也是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。習(xí)近平總書(shū)記在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，有效降低企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。李克強(qiáng)總理在2019年《政府工作報(bào)告》中指出，要實(shí)施更大規(guī)模減稅，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；深化增值稅改革，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。3月20日,也就是全國(guó)“兩會(huì)”閉幕不到一周，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議就審議通過(guò)了以增值稅改革為主要內(nèi)容的一攬子減稅措施。主要包括以下兩個(gè)方面：
第一，明確增值稅減稅具體措施。根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，3月20日，財(cái)政部會(huì)同稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，明確了從4月1日起，深化增值稅改革的具體措施和操作辦法。主要包括以下四項(xiàng)內(nèi)容：一是降低增值稅稅率水平。將適用16%稅率的項(xiàng)目改按13%稅率征稅，主要涉及制造業(yè)等行業(yè)；將適用10%稅率的項(xiàng)目改按9%稅率征稅，主要涉及交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物；保持6%一檔稅率不變，主要涉及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和增值電信服務(wù)。二是擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍。將購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍。將取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣。這兩項(xiàng)措施可增加納稅人的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，讓減稅惠及所有納稅人。三是試行期末留抵退稅制度。對(duì)降低稅率水平后納稅人的增量留抵稅額按條件予以退還，有效增加企業(yè)現(xiàn)金流。四是對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減。對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)為郵政、電信、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人，按進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。通過(guò)實(shí)施以上措施，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低，確保部分行業(yè)稅負(fù)有所降低，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
第二，出臺(tái)有助于改善民生和打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的減稅措施。主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：一是延續(xù)實(shí)施2018年執(zhí)行到期的部分稅收優(yōu)惠政策，發(fā)揮政策導(dǎo)向作用，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期。比如，對(duì)公共租賃住房、農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)、國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品等稅收減免政策。二是助力脫貧攻堅(jiān)，支持社會(huì)力量從事公益扶貧捐贈(zèng)。對(duì)企業(yè)用于國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)縣、集中連片特困地區(qū)縣和建檔立卡貧困村的扶貧捐贈(zèng)支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；對(duì)符合條件的扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅。三是支持污染防治，鼓勵(lì)排污企業(yè)委托環(huán)境服務(wù)公司進(jìn)行污染治理。對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
如果說(shuō)年初出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性減稅政策是今年更大規(guī)模減稅的一道“開(kāi)胃菜”，那么此次增值稅改革措施就是一道“主菜”，更是一道“硬菜”。至此，今年主要的減稅措施都已經(jīng)出臺(tái)。可以說(shuō)，今年已經(jīng)確定的主要減稅措施出臺(tái)早、落實(shí)快，體現(xiàn)了普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，著眼“放水養(yǎng)魚(yú)”、增強(qiáng)發(fā)展后勁并考慮財(cái)政可持續(xù)，既是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場(chǎng)活力的重大舉措，也是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革。
下一步，財(cái)政部、稅務(wù)總局將會(huì)同相關(guān)部門，抓緊組織實(shí)施，把各項(xiàng)工作做實(shí)做細(xì)。開(kāi)展多種形式的政策宣傳解讀和培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助企業(yè)用足用好政策；密切跟蹤減稅政策特別是增值稅改革執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決政策實(shí)施過(guò)程中的突出問(wèn)題，不斷完善政策舉措；加大督查和監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。謝謝大家！
胡凱紅:
謝謝程部長(zhǎng)，開(kāi)始提問(wèn)。
中央廣播電視總臺(tái)央視記者:
在這次增值稅改革中，制造業(yè)應(yīng)該是受益最大的，稅率下調(diào)了3個(gè)百分點(diǎn)，這樣做考慮的原因是什么？另外，能不能介紹一下會(huì)對(duì)相關(guān)行業(yè)帶來(lái)什么樣的影響？謝謝。
程麗華:
謝謝您的提問(wèn)。制造業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，也是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵和重點(diǎn)。在增值稅改革中，制造業(yè)一直是減稅規(guī)模最大、受益最為明顯的行業(yè)。
在前期營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)程中，隨著納入試點(diǎn)的行業(yè)范圍逐步擴(kuò)大，制造業(yè)企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不斷增加，享受了凈減稅的改革紅利。2018年5月1日，增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)適用稅率由17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%。據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)，此項(xiàng)措施2018年5-12月減稅2700億元，制造業(yè)減稅約945億元，占35%。
即將于4月1日起實(shí)施的深化增值稅改革，也以制造業(yè)為減稅重點(diǎn)。一是將制造業(yè)適用稅率由16%降至13%，將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。制造業(yè)適用稅率下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，是下降幅度最大的行業(yè)之一，制造業(yè)稅負(fù)將進(jìn)一步大幅降低。二是進(jìn)一步擴(kuò)大抵扣范圍。將國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣、將不動(dòng)產(chǎn)由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，制造業(yè)企業(yè)相關(guān)支出的總體規(guī)模較大，受益尤為明顯。三是試行期末留抵退稅制度。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，制造業(yè)期末留抵稅額占比最高，將是這項(xiàng)政策的最大受益對(duì)象。
當(dāng)前，我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)困難較多，通過(guò)持續(xù)、較大幅度減輕制造業(yè)企業(yè)負(fù)擔(dān)，可以改善企業(yè)預(yù)期和經(jīng)營(yíng)效益。企業(yè)獲得減稅資金后，將擁有更多的資源用于設(shè)備更新、技術(shù)創(chuàng)新和升級(jí)改造，有利于增強(qiáng)企業(yè)的活力和競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)制造業(yè)從中低端邁向中高檔，加快新舊動(dòng)能接續(xù)轉(zhuǎn)換，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。此外，制造業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，制造業(yè)享受的減稅紅利，還將通過(guò)價(jià)格機(jī)制由產(chǎn)業(yè)鏈條層層傳遞，讓更多的行業(yè)受益。
中國(guó)日?qǐng)?bào)記者:
此次改革為確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，對(duì)適用6%稅率的生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)納稅人采取了加計(jì)抵減政策，對(duì)這項(xiàng)全新的制度安排，納稅人高度關(guān)注。能否請(qǐng)您作一下更加詳細(xì)的介紹？同時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)又采取了哪些措施確保納稅人準(zhǔn)確適用加計(jì)抵減政策？
孫瑞標(biāo):
謝謝您的提問(wèn)。此次增值稅稅率調(diào)整，6%一檔保持不變，在16%、10%兩檔稅率同時(shí)下調(diào)的情況下，適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，因進(jìn)項(xiàng)稅額減少稅負(fù)可能出現(xiàn)上升。李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中明確提出，要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。財(cái)稅部門堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，針對(duì)這部分納稅人稅負(fù)可能上升的情況，財(cái)政部和稅務(wù)總局經(jīng)過(guò)反復(fù)研究和測(cè)算，綜合比較，多維度論證，最終確定對(duì)其適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的政策。
加計(jì)抵減，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是允許特定納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%虛擬計(jì)算出一個(gè)抵減額，專用于抵減一般計(jì)稅方法下計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額，從而達(dá)到降低納稅人稅負(fù)的目的。增值稅的基本原理是“征多少扣多少”，因此，加計(jì)抵減的實(shí)質(zhì)是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，它是為有效降低適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人稅收負(fù)擔(dān)而出臺(tái)的一項(xiàng)臨時(shí)性優(yōu)惠政策。
為確保這項(xiàng)全新的政策落地生根、切實(shí)生效，稅務(wù)部門按“簡(jiǎn)明易行好操作”原則的要求，設(shè)計(jì)了一套操作辦法，簡(jiǎn)單來(lái)講，就是“寬口徑、年度定、可追溯、易操作”。
寬口徑。就是按最大口徑明確了加計(jì)抵減政策。一方面，只要一般納稅人在規(guī)定期限內(nèi)，其提供的郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的銷售額合計(jì)數(shù)，占全部銷售額的比重超過(guò)一半，即可享受加計(jì)抵減政策；另一方面，只要納稅人符合條件，其國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)所有可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額均可按10%比例進(jìn)行加計(jì)抵減，而不用細(xì)化區(qū)分其進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成。年度定。為了盡可能減少納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，避免頻繁判定享受條件，我們明確加計(jì)抵減政策按年度適用，只要納稅人符合規(guī)定，當(dāng)年內(nèi)無(wú)需調(diào)整，均可享受加計(jì)抵減政策?？勺匪荨？紤]到加計(jì)抵減政策是一項(xiàng)全新的優(yōu)惠政策，納稅人相對(duì)陌生，還需要逐步適應(yīng)，因此，對(duì)于滿足條件，但因各種原因未及時(shí)計(jì)提加計(jì)抵減額的納稅人，允許其補(bǔ)充計(jì)提，用于抵減以后期間的應(yīng)納增值稅額。易操作。為了最大限度方便納稅人，在優(yōu)惠政策的實(shí)現(xiàn)方式上，我們采用了“三自”模式，即由納稅人“自主判斷、自主申報(bào)、自主享受”，避免因納稅人數(shù)量較多、審核時(shí)間長(zhǎng)而造成政策延遲落地，保證納稅人及時(shí)充分享受改革紅利。納稅人享受加計(jì)抵減政策，不需要任何審批，納稅人自己選擇適當(dāng)方式，線上或線下向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》即可，《聲明》中的基本信息均由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)填寫(xiě)，納稅人僅需勾選、填寫(xiě)4項(xiàng)內(nèi)容（即所屬行業(yè)、判定銷售額占比的時(shí)間段、四項(xiàng)服務(wù)銷售額、全部銷售額）。《聲明》信息錄入成功后，申報(bào)納稅系統(tǒng)將自動(dòng)開(kāi)放“加計(jì)抵減模塊”，納稅人自行計(jì)算填報(bào)加計(jì)抵減額，申報(bào)納稅系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表內(nèi)部勾稽關(guān)系，自動(dòng)計(jì)算抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額。
光明日?qǐng)?bào)記者:
請(qǐng)問(wèn)這次出臺(tái)的兩項(xiàng)扶貧捐贈(zèng)的稅收政策是出于怎樣的考慮？謝謝。
程麗華:
長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)不斷完善有利于脫貧的稅收優(yōu)惠政策體系，對(duì)促進(jìn)貧困地區(qū)和貧困人口脫貧發(fā)展發(fā)揮了積極作用。主要包括四個(gè)方面：
一是支持農(nóng)業(yè)發(fā)展方面。對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；對(duì)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)減免企業(yè)所得稅；對(duì)企業(yè)直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅，在計(jì)算所得額時(shí)按90%計(jì)入收入總額等。
二是促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展方面。實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)西部地區(qū)和湖南湘西、吉林延邊、湖北恩施、江西贛州鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅，修訂完善西部地區(qū)鼓勵(lì)類目錄；對(duì)新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠，對(duì)新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目免征增值稅等；此外，民族區(qū)域自治法授權(quán)民族自治地方對(duì)屬于地方財(cái)政收入的部分稅收，可以實(shí)行減稅或免稅。
三是鼓勵(lì)就業(yè)創(chuàng)業(yè)方面。對(duì)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)給予稅收優(yōu)惠。加大對(duì)小微企業(yè)稅收支持力度，發(fā)揮小微企業(yè)吸納貧困群體創(chuàng)業(yè)、就業(yè)主渠道作用。如對(duì)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；提高小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額上限，擴(kuò)大享受減半優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍等。
四是公益捐贈(zèng)方面，對(duì)企業(yè)發(fā)生的包括扶貧在內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按年度利潤(rùn)總額12％在所得稅前扣除，超過(guò)部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除等。對(duì)個(gè)人發(fā)生的包括扶貧在內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予按照個(gè)人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)予以扣除。
2018年以來(lái)，為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的各項(xiàng)決策部署，各級(jí)財(cái)政部門進(jìn)一步提高政治站位，在認(rèn)真落實(shí)上述支持扶貧攻堅(jiān)的各項(xiàng)稅收政策的同時(shí)，嚴(yán)格對(duì)標(biāo)精準(zhǔn)脫貧要求，抓緊研究出臺(tái)了易地扶貧搬遷、支持吸納建檔立卡貧困人口就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。
一是易地扶貧搬遷稅收支持政策。對(duì)易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的補(bǔ)助資金、貨幣化補(bǔ)償和安置住房，免征個(gè)人所得稅和相關(guān)的契稅；對(duì)易地扶貧搬遷安置住房建設(shè)運(yùn)營(yíng)免征相關(guān)的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。二是支持吸納建檔立卡貧困人口稅收優(yōu)惠政策。擴(kuò)大吸納企業(yè)范圍，提高稅額扣減標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)包括建檔立卡貧困人口在內(nèi)的重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)進(jìn)一步加大了稅收優(yōu)惠力度。
隨著社會(huì)力量扶貧捐贈(zèng)力度的不斷加大，現(xiàn)行政策在執(zhí)行過(guò)程中也出現(xiàn)了一些新問(wèn)題需要研究解決。我們了解到，一些企業(yè)對(duì)貧困地區(qū)單次扶貧捐贈(zèng)支出金額較大，而按照現(xiàn)行政策規(guī)定，其捐贈(zèng)支出即使結(jié)轉(zhuǎn)三年仍然得不到全部扣除，同時(shí)企業(yè)捐贈(zèng)貨物視同銷售還需要繳納增值稅，也加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于調(diào)動(dòng)社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅(jiān)事業(yè)。這次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)審議通過(guò)兩項(xiàng)扶貧捐贈(zèng)優(yōu)惠政策：一是對(duì)企業(yè)用于重點(diǎn)貧困地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除，解決了企業(yè)所得稅前不足扣除的問(wèn)題；二是對(duì)捐贈(zèng)給重點(diǎn)貧困地區(qū)的貨物免征增值稅，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。
這兩項(xiàng)扶貧捐贈(zèng)專項(xiàng)優(yōu)惠政策，將有效減輕參與脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)社會(huì)力量參與扶貧攻堅(jiān)的積極性。謝謝。
美國(guó)國(guó)際市場(chǎng)新聞社記者:
我的問(wèn)題是今年這么大規(guī)模的減稅降費(fèi)，在財(cái)政平衡的壓力上如何來(lái)緩解？謝謝。
程麗華:
按照《政府工作報(bào)告》部署，今年全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這是積極財(cái)政政策的頭等大事。其中，減稅降費(fèi)又以減稅為主體，大約占7成。我們將堅(jiān)決落實(shí)好各項(xiàng)政策，實(shí)打?qū)?、硬碰硬，通過(guò)普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)的獲得感。
今年財(cái)政收支矛盾確實(shí)比較突出，平衡起來(lái)難度較大。解決財(cái)政收支平衡問(wèn)題，我們主要從兩方面著手，一方面，要開(kāi)源節(jié)流，通過(guò)統(tǒng)籌收入、赤字和調(diào)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等方式，保持較高支出強(qiáng)度，今年預(yù)算安排全國(guó)財(cái)政支出超過(guò)23萬(wàn)億元，增長(zhǎng)6.5%。同時(shí)，還較大幅度增加地方政府專項(xiàng)債券規(guī)模，安排2.15萬(wàn)億元，比上年增加8000億元。另一方面，要精打細(xì)算，既要當(dāng)“鐵公雞”，不該花的錢“一毛不拔”，嚴(yán)格按照中央要求壓減一般性支出；也要打好“鐵算盤”，把該花的錢花好，花在刀刃上。堅(jiān)持有保有壓，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的投入力度，包括支持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)形成強(qiáng)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，推動(dòng)區(qū)域均衡發(fā)展，加強(qiáng)基本民生保障等等。
中新社記者:
請(qǐng)問(wèn)今年增值稅改革從兩會(huì)提出到4月1日開(kāi)始實(shí)施，時(shí)間比較緊，稅務(wù)部門如何幫助企業(yè)做好改革準(zhǔn)備工作？謝謝。
王道樹(shù):
謝謝您的提問(wèn)。3月5日，李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中宣布了深化增值稅改革的基本方案；20日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)了深化增值稅改革具體政策，作為2019年減稅規(guī)模最大的“重頭戲”，深化增值稅改革正式拉開(kāi)帷幕。為了確保這項(xiàng)改革按時(shí)順利地實(shí)施，稅務(wù)部門提早制定了工作計(jì)劃，對(duì)表推進(jìn)。目前，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作已經(jīng)基本就緒，下一階段的重點(diǎn)，是服務(wù)好納稅人，幫助納稅人盡快做好享受政策的準(zhǔn)備工作。歸納起來(lái)，有這么兩個(gè)方面：
第一，是全力確保4月1日起“開(kāi)好票”。我們要在3月底前幫助全部930多萬(wàn)戶增值稅一般納稅人升級(jí)增值稅發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)，保證納稅人從4月1日起能夠按照下調(diào)后的稅率開(kāi)出增值稅發(fā)票。這是稅務(wù)部門當(dāng)前工作的重中之重，對(duì)此，總局黨委已提前作出部署。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)組織開(kāi)票系統(tǒng)的服務(wù)單位梳理核實(shí)每一位應(yīng)當(dāng)升級(jí)的納稅人，形成清冊(cè)。對(duì)在線升級(jí)的納稅人，我們逐戶提醒，使納稅人在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，即可自動(dòng)完成升級(jí)。對(duì)離線升級(jí)的納稅人，稅務(wù)部門采取上門輔導(dǎo)方式，一戶一戶跑，面對(duì)面幫助其將開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)到位。截至昨天晚上，全國(guó)已經(jīng)有超過(guò)97%的一般納稅人完成了升級(jí)工作，可以確保3月底前全面完成。這里要說(shuō)明一點(diǎn)，即便有個(gè)別納稅人因?yàn)楦鞣N原因在3月底前沒(méi)有完成開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)，也不用著急，只要他在需要開(kāi)票的時(shí)候，打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)，聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)擊一下就可以自動(dòng)升級(jí)，不會(huì)影響其對(duì)外開(kāi)票。
第二，是全力確保5月1日起“報(bào)好稅”。從現(xiàn)在開(kāi)始到4月底以前，稅務(wù)部門重點(diǎn)做好三件事。一是啟用好一套申報(bào)表。配合這一次增值稅改革，稅務(wù)總局已經(jīng)發(fā)布新的一般納稅人增值稅申報(bào)表和填寫(xiě)說(shuō)明。新申報(bào)表不僅與新政策相匹配，而且整合了2016年以來(lái)涉及申報(bào)表的所有“補(bǔ)丁性”規(guī)定，進(jìn)行了系統(tǒng)性梳理，更便于納稅人操作。二是改造好兩個(gè)系統(tǒng)。稅務(wù)總局正穩(wěn)步推進(jìn)金稅三期核心征管系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)升級(jí)，各省的電子稅務(wù)局申報(bào)模塊按照稅務(wù)總局統(tǒng)一的技術(shù)方案也正在進(jìn)行優(yōu)化，4月底前即可投入使用。在此次系統(tǒng)升級(jí)中，有針對(duì)性地增加了一些界面友好的提醒提示，幫助納稅人在填報(bào)時(shí)更容易地享受政策、更加便捷地完成申報(bào)。
三是輔導(dǎo)好四項(xiàng)新政。此次深化增值稅改革，剛才程部長(zhǎng)也介紹了，除了下調(diào)稅率之外，還配套實(shí)施了不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅一次性抵扣、旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅納入抵扣、生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減、試行增量留抵稅額退稅制度等幾項(xiàng)政策，很有含金量。稅務(wù)部門當(dāng)前的重要任務(wù)，就是幫助納稅人盡快了解、熟悉、掌握這些新政策，確保納稅人應(yīng)享盡享。目前，面向納稅人的各項(xiàng)宣傳輔導(dǎo)工作已經(jīng)全面鋪開(kāi)，稅務(wù)部門將分類型、分行業(yè)、有重點(diǎn)地舉辦現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，既講解增值稅政策，又培訓(xùn)如何填報(bào)申報(bào)表。同時(shí)，12366納稅服務(wù)熱線增設(shè)多個(gè)專崗，納稅人對(duì)政策有任何疑問(wèn)，都可以隨時(shí)撥打熱線電話進(jìn)行咨詢。
為了宣傳輔導(dǎo)好深化增值稅改革新政，稅務(wù)總局近日又專門推出20項(xiàng)服務(wù)舉措，其中包括線上線下咨詢等7項(xiàng)措施保障政策宣傳輔導(dǎo)全覆蓋，精簡(jiǎn)辦稅流程等6項(xiàng)措施提高辦稅便捷性，組織開(kāi)展納稅人需求調(diào)查等4項(xiàng)措施聚焦提升政策的執(zhí)行力。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將把落實(shí)深化增值稅改革各項(xiàng)政策作為一項(xiàng)政治任務(wù)，以更嚴(yán)的要求、更高的標(biāo)準(zhǔn)、更實(shí)的舉措促進(jìn)政策紅利落實(shí)到位，確保納稅人有實(shí)實(shí)在在的獲得感。
中央廣播電視總臺(tái)央廣記者:
3月20日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上，除了推出深化增值稅改革的這道“主菜”之外，還明確了一些到期延續(xù)的政策以及對(duì)扶貧捐贈(zèng)和從事污染防治第三方給予稅收優(yōu)惠等“配菜”。稅務(wù)部門將如何落實(shí)好這些政策呢？
孫瑞標(biāo):
謝謝你的提問(wèn)。這次深化增值稅改革，剛才程部長(zhǎng)說(shuō)了，是今年改革的一道“主菜”，還有一些“配菜”，就是剛才你提到的延續(xù)政策或者新的政策。這些配合在一起，顯得重點(diǎn)突出又精彩紛呈。
總體來(lái)看，到期的延續(xù)政策還有扶貧捐贈(zèng)、從事污染防治第三方優(yōu)惠政策有三方面的特點(diǎn)：一是體現(xiàn)了一個(gè)結(jié)合。普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合。深化增值稅改革是普惠性的，不管什么企業(yè)都可以享受到。到期延續(xù)的政策和扶貧捐贈(zèng)、從事污染防治第三方優(yōu)惠政策，則是有針對(duì)性的、結(jié)構(gòu)性的減稅。
二是順應(yīng)了兩方面的期待。明確一些到期的政策延續(xù)實(shí)施，順應(yīng)了納稅人對(duì)政策連續(xù)性、穩(wěn)定性的期待。這些政策加上扶貧捐贈(zèng)、從事污染防治第三方稅收優(yōu)惠，大部分都跟民生密切相關(guān)，順應(yīng)了廣大群眾對(duì)改善民生的期待。
三是助力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。三大攻堅(jiān)戰(zhàn)是黨中央向全國(guó)人民、全世界人民的莊嚴(yán)承諾，到2020年三大攻堅(jiān)戰(zhàn)都要取得明顯成效。加大對(duì)扶貧捐贈(zèng)、污染防治的稅收支持力度，鼓勵(lì)引導(dǎo)更多的社會(huì)力量參與到堅(jiān)決打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)方面來(lái)。
實(shí)打?qū)崱⒂才鲇猜鋵?shí)好這些政策，是我們稅務(wù)部門責(zé)無(wú)旁貸的責(zé)任。我們既要確保納稅人的“主菜”有聲有色，也要確保“配菜”有滋有味，我們將從兩方面做好落實(shí)工作。一方面對(duì)各項(xiàng)政策都要花大力氣、下大工夫確保落實(shí)到位。今年以來(lái)，為了確保減稅降費(fèi)政策不折不扣地落實(shí)到位，從稅務(wù)總局到省市縣鄉(xiāng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，都建立了一套“一體指揮、對(duì)表推進(jìn)、鐵賬核算、全程輔導(dǎo)、精準(zhǔn)服務(wù)、嚴(yán)格監(jiān)督”抓落實(shí)的工作機(jī)制，對(duì)每一項(xiàng)政策，無(wú)論規(guī)模大小都會(huì)盡百分百努力落實(shí)好。像扶貧捐贈(zèng)、污染防治第三方等稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在點(diǎn)上，但作用在全局，更要不折不扣地落實(shí)到位。
另一方面，對(duì)結(jié)構(gòu)性政策會(huì)采取針對(duì)性措施，確保精準(zhǔn)到戶。結(jié)構(gòu)性減稅更加具有針對(duì)性，落實(shí)起來(lái)需要更加精細(xì)、更加精準(zhǔn)，在具體操作當(dāng)中，稅務(wù)部門會(huì)做到像普惠性減稅一樣，能簡(jiǎn)明的盡量簡(jiǎn)明，能便捷的盡量便捷。同時(shí)還要根據(jù)不同政策特點(diǎn)，采取有針對(duì)性的培訓(xùn)輔導(dǎo)、服務(wù)保障等措施，務(wù)求精準(zhǔn)到每一戶納稅人。比如像從事污染防治第三方減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，我們將向其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠一樣，采取納稅人自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳榈墓芾矸绞健Ｍ瑫r(shí)還積極會(huì)同相關(guān)部門確定好享受優(yōu)惠的條件，確保簡(jiǎn)明易行好操作，讓納稅人能享、易享、盡享，同時(shí)還對(duì)納稅人進(jìn)行精準(zhǔn)的、點(diǎn)到點(diǎn)的輔導(dǎo)，讓納稅人熟悉了解新的優(yōu)惠政策，確保享受到位。謝謝。
經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者:
近些年我國(guó)持續(xù)推進(jìn)增值稅改革，并且取得積極成效，我有一個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)問(wèn)下一步增值稅方面還將推出哪些改革措施？謝謝。
程麗華:
我國(guó)自1979年引進(jìn)增值稅制度，增值稅是我國(guó)第一大稅種。深化增值稅改革，逐步建立現(xiàn)代增值稅制度是我國(guó)現(xiàn)階段稅制改革的一項(xiàng)重要任務(wù)。
近年來(lái)，面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，我們堅(jiān)持減稅與完善稅制并重，采取“分步走”的方式，先局部再全國(guó)、分行業(yè)逐步推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)，按照現(xiàn)代稅制的要求逐步推進(jìn)制度建設(shè)，八年來(lái)通過(guò)“十大步”改革不斷向現(xiàn)代增值稅制度邁進(jìn)。
第一步，2012年1月1日，在上海市針對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)兩個(gè)行業(yè)啟動(dòng)了營(yíng)改增試點(diǎn)；
第二步，2012年8月1日至12月1日，將兩個(gè)行業(yè)試點(diǎn)分批擴(kuò)大至北京等11個(gè)省市；
第三步，2013年8月1日，將兩個(gè)行業(yè)的試點(diǎn)在全國(guó)推開(kāi)；
第四步，2014年1月1日，將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入試點(diǎn)；
第五步，2014年6月1日，將電信業(yè)納入試點(diǎn)；
第六步，2016年5月1日，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物服務(wù)的全覆蓋，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)；
第七步，2017年7月1日，取消13%的稅率，四檔稅率簡(jiǎn)并至三檔，原按13%征稅的與居民生活、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、文化宣傳相關(guān)的23類貨物改按11%征稅，構(gòu)建更加公平、簡(jiǎn)潔的增值稅制度；
第八步，2017年11月19日，修改增值稅暫行條例，廢止?fàn)I業(yè)稅暫行條例，以法規(guī)形式確定營(yíng)改增試點(diǎn)成果；
第九步，2018年5月1日，將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11%降至10%。統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合條件的先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)退還期末留抵稅額；
第十步，也就是即將于4月1日實(shí)施的深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由16%降至13%，將交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)適用稅率由10%降至9%。進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，完善抵扣鏈條；試行期末留抵退稅制度，減少因留抵導(dǎo)致的企業(yè)資金占?jí)簡(jiǎn)栴}，增強(qiáng)稅收中性。
深化增值稅改革既是減稅降費(fèi)政策的主要內(nèi)容，也是完善增值稅制度的重大舉措。目前，距4月1日只有不到5天的時(shí)間，我們將會(huì)同稅務(wù)總局等相關(guān)部門，繼續(xù)扎實(shí)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保改革順利啟動(dòng)、平穩(wěn)推進(jìn)。改革實(shí)施后，落實(shí)好深化增值稅改革的各項(xiàng)措施，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯下降、部分行業(yè)稅負(fù)有所降低、所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，給納稅人實(shí)實(shí)在在的獲得感、減負(fù)感。同時(shí)，按照建立現(xiàn)代增值稅制度的目標(biāo)，進(jìn)一步完善增值稅制度，繼續(xù)向稅率三檔并兩檔方向邁進(jìn)。
新華社記者:
請(qǐng)問(wèn)剛才各位領(lǐng)導(dǎo)都提到了很多次試行期末留抵退稅的政策，請(qǐng)問(wèn)孫局這項(xiàng)政策是出于什么樣的考慮以及之后會(huì)怎么樣推行？因?yàn)檫@項(xiàng)政策關(guān)注度還是比較高的。謝謝。
孫瑞標(biāo):
期末留抵稅額，是指納稅人銷項(xiàng)稅額不足以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于期末留抵稅額，我國(guó)采用的是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的制度安排。2018年，為助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、釋放企業(yè)活力，我們對(duì)裝備制造、研發(fā)服務(wù)、電網(wǎng)等符合條件的企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)行了一次性退還，實(shí)現(xiàn)退稅1148億元。通過(guò)這種大規(guī)模、行業(yè)性的退稅嘗試，探索了在我國(guó)建立留抵退稅制度的可行性，積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。隨著增值稅改革步伐的加快，今年，我們又將留抵退稅擴(kuò)大到全行業(yè)，納稅人只要符合條件，其新增留抵稅額可以退還，這標(biāo)志著我國(guó)初步建立了制度性的期末留抵退稅制度，在完善增值稅制度、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等方面邁出了一大步。具體來(lái)看：
一是完善稅制，使我國(guó)增值稅制度更加科學(xué)合理。從國(guó)際上看，實(shí)行增值稅的許多國(guó)家和地區(qū)，對(duì)于企業(yè)的期末留抵，一般會(huì)根據(jù)其額度大小、留抵存續(xù)時(shí)間長(zhǎng)短等因素，有條件地予以退還，這也是增值稅制度的重要組成部分。我國(guó)通過(guò)營(yíng)改增，打通了增值稅抵扣鏈條，而建立留抵退稅制度，將進(jìn)一步通暢和完善鏈條抵扣機(jī)制，從而更加充分地發(fā)揮增值稅中性作用，構(gòu)建起更加科學(xué)、規(guī)范的增值稅制度。
二是緩解企業(yè)資金占用壓力，激發(fā)企業(yè)市場(chǎng)活力。制造業(yè)等機(jī)器設(shè)備投資占比較大的行業(yè)企業(yè)，留抵稅額一般比較多。實(shí)行留抵退稅，能夠直接增加企業(yè)現(xiàn)金流，進(jìn)而有利于促進(jìn)企業(yè)增加設(shè)備投資和研發(fā)投入，拉動(dòng)社會(huì)固定資產(chǎn)投資，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和發(fā)展后勁，激發(fā)制造業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。去年的一次性留抵退稅就受到了企業(yè)的熱烈歡迎，大家都希望今年的退稅力度能更大一些。
三是擴(kuò)大改革受益面，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。近年來(lái)，通過(guò)營(yíng)改增、增值稅稅率“四并三”，去年的增值稅改革等一系列改革舉措，各行業(yè)增值稅稅負(fù)得到了有效降低。今年進(jìn)一步深化增值稅改革，在降低稅率、擴(kuò)大抵扣范圍、實(shí)施加計(jì)抵減等政策之外，搭配增量留抵退稅政策，將有效擴(kuò)大改革受益面，切實(shí)發(fā)揮實(shí)質(zhì)性、普惠性減稅的效應(yīng)，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。
為確保留抵退稅平穩(wěn)推進(jìn)，下一步，稅務(wù)部門還將制定統(tǒng)一的留抵退稅操作規(guī)程，對(duì)退稅流程以及后續(xù)管理等作出規(guī)范，盡量做到簡(jiǎn)明易行好操作，確保納稅人應(yīng)退盡退、應(yīng)享盡享，切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)獲得感。
第一財(cái)經(jīng)記者:
請(qǐng)問(wèn)此次增值稅新政的減稅規(guī)模大約有多少？
王建凡:
這一次增值稅改革推出的措施除了降低稅率、擴(kuò)大抵扣，還有制度性期末留抵退稅。降低稅率是直接減少繳稅，增加抵扣項(xiàng)目也是在減少繳稅，期末留抵退稅是增加企業(yè)現(xiàn)金流，減少企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。這次標(biāo)準(zhǔn)稅率降了3個(gè)點(diǎn)，此前改革只降了一個(gè)點(diǎn)，這次中間這一檔稅率又降了一個(gè)點(diǎn)，再加上制度性期末留抵退稅，減稅降負(fù)規(guī)模和以前比至少是翻倍的。但我們是第一次實(shí)行期末留抵退稅制度，目前退稅規(guī)模只能根據(jù)征管數(shù)據(jù)靜態(tài)測(cè)算?？傮w上這幾項(xiàng)措施加起來(lái)，減稅降負(fù)規(guī)模應(yīng)該超過(guò)1萬(wàn)億。再加上今年以來(lái)已經(jīng)實(shí)施的減稅措施，小微企業(yè)減稅約2000億，以及個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，今年的減稅規(guī)模是最大的。
從建立現(xiàn)代增值稅制度的改革方向來(lái)看，三檔并兩檔更有利于稅制簡(jiǎn)潔、公平。但這項(xiàng)改革要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅制變化等諸多條件綜合考量，是一個(gè)持續(xù)推進(jìn)的過(guò)程。謝謝。
胡凱紅:
今天吹風(fēng)會(huì)到此結(jié)束。謝謝程部長(zhǎng)、孫局長(zhǎng)、兩位司長(zhǎng)，謝謝各位。
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