遼寧稅務(wù)局4月4日在線訪談：深化增值稅改革相關(guān)政策解讀
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-04-04
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深化增值稅改革相關(guān)政策解讀在線訪談
2019年4月4日上午10:00-11:00，國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局以"深化增值稅改革相關(guān)政策解讀"為主題開展在線訪談活動。國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處相關(guān)人員就增值稅改革有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。
訪談時間：
2019年04月04日10:00-04月04日11:00
主題嘉賓：
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處白爽
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處譚潤森
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處陳茂華
網(wǎng)友 旅客運輸服務(wù)抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證有哪些？ [03-28 17:14]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 [04-04 10:05]
網(wǎng)友 在省稅務(wù)局網(wǎng)站如何查下一般納稅人資格 [03-28 17:23]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 目前省局網(wǎng)站未開通查詢一般納稅人資格模塊。但開通了開具發(fā)票的查詢功能，可以通過查詢發(fā)票的稅率確定是否屬于一般納稅人。 [04-04 10:05]
網(wǎng)友 不動產(chǎn)兩年抵扣政策改為一次性抵扣，具體應(yīng)如何操作？ [03-28 17:45]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 將所屬期3月份以前的待抵扣進(jìn)項稅額于屬期4月份以后一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額抵扣。屬期4月份以后取得的不動產(chǎn)與貨物一樣，取得時直接記入進(jìn)項稅額。 [04-04 10:05]
網(wǎng)友 1.我是小規(guī)模納稅人，享受3%稅率。自行開具增值稅專用發(fā)票需要繳納增值稅嗎？（季報銷售額未超過30萬和超過30萬，請分兩種情況作答） 2.以前沒有交過企業(yè)所得稅和個稅，現(xiàn)在需要交嗎？ [03-29 11:01]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 小規(guī)模納稅人無論季度銷售額是否超過30萬元，開具增值稅專用發(fā)票都需要繳納增值稅。企業(yè)所得稅和個稅按所得稅和個稅規(guī)定執(zhí)行。 [04-04 10:07]
網(wǎng)友 增值稅進(jìn)項稅加計抵減需要做會計分錄嗎？如何做？ [03-29 16:22]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 在相關(guān)文件未明確規(guī)定前，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會[2016]22號）等相關(guān)規(guī)定，參照稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費抵減應(yīng)納稅額的賬務(wù)處理規(guī)定，計入“減免稅款”，具體會計分錄為：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用等科目 [04-04 10:07]
網(wǎng)友 我是不跨市匯總納稅的，由于經(jīng)濟(jì)效益不好，我家想取消匯總納稅，轉(zhuǎn)小規(guī)模享受10萬減稅政策，不知道可不可以？ [03-29 17:09]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條及有關(guān)增值稅納稅地點的規(guī)定，可以取消匯總納稅。按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號文件規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可享受免稅政策。 [04-04 10:08]
網(wǎng)友 對主營業(yè)務(wù)為現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)的納稅人，按進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。企業(yè)如何操作？ [03-31 10:02]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 對于申請享受加計抵減政策的納稅人，需要就適用政策做出聲明，并在年度首次確認(rèn)適用時，提交《適用加計抵減政策的聲明》,完成《聲明》后，即可自主申報適用加計抵減政策。5月份申報期開始，增值稅申報表附表四將增加抵減額的申報。主表第19欄填寫減去抵減額后的應(yīng)納稅額。 [04-04 10:10]
網(wǎng)友 苗木發(fā)票現(xiàn)在還是10%抵扣嗎？還是稅率有變化了？ [04-01 15:41]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 伴隨稅率調(diào)整，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，扣除率同步從10%調(diào)整為9%?？紤]到農(nóng)產(chǎn)品深加工行業(yè)的特殊性，對于納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，允許其按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額?？梢韵硎苻r(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策的票據(jù)有三種類型：一是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，且必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票；二是取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；三是從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票。 [04-04 10:13]
網(wǎng)友 此次稅收政策調(diào)整，包括幾方面內(nèi)容？ [04-02 09:22]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 本次深化增值稅改革所涉及到的新政策主要有以下幾個方面：（1）“降四率”：一是增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或進(jìn)口貨物原適用16%的降為13%；原適用10%稅率的降為9%。二是降扣除率：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率由10%降為9%，購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進(jìn)項稅額。三是同步調(diào)整出口退稅率：原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)出口退稅率由16%降為13%，原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為出口退稅率10%降為9%。四是同步調(diào)整離境退稅物品退稅率：原適用13%稅率的離境退稅物品退稅率降為11%，原適用9%稅率的離境退稅物品退稅率降為8%。（2）“擴(kuò)抵扣”：一是將國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍。二是允許不動產(chǎn)進(jìn)項一次抵扣。取得不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣，而是一次性全額抵扣，之前分兩年抵扣未抵完的部分可以從2019年4月所屬期開始，允許全部從銷項稅額中抵扣。三是實施加計抵減。生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的10%計提加計抵減額用于抵減應(yīng)納稅額。（3）“退留抵”：符合一定條件的納稅人可以退還增量留稅額。 [04-04 10:11]
網(wǎng)友 甲乙雙方簽定的是直接發(fā)包的全年的修理修配合同，４月１日前甲方對于乙方完成的檢修項目還沒有審計出完成金額，請問乙方如何預(yù)繳４月以前的稅款 [04-02 14:03]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 按合同約定的付款日期確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。若合同未約定付款日期，則按勞務(wù)、服務(wù)完成當(dāng)天確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。可以按合同約定金額繳納，審計完成后，再多退少補。 [04-04 10:14]
網(wǎng)友 3月開的發(fā)票10%的稅率，由于單價有誤，金額會有所增長，4月將3月這張票已紅沖，再開的話應(yīng)該按哪個稅率開？ [04-03 09:08]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。 [04-04 10:13]
網(wǎng)友 四項服務(wù)銷售額占比超50%，含不含50%？ [04-03 15:16]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 比重超過50%”不含本數(shù)。也就是說，四項服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重小于或者正好等于50%的納稅人，不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，不能享受加計抵減政策。 [04-04 10:20]
網(wǎng)友 企業(yè)所得稅有什么政策嗎 [04-03 15:17]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 暫時沒有 [04-04 10:22]
網(wǎng)友 我是一家物流公司，與客戶簽訂了運輸合同，3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，4月份確認(rèn)運輸費用，雙方合同規(guī)定對賬時間，開票時間，結(jié)款時間為均為次月10日前，對此應(yīng)該開具10%的稅率，還是9%的稅率？ [04-03 15:19]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽
納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的“付款日期”是指日期，如“3月20日”。“次月10日前”不屬于規(guī)定了付款日期，應(yīng)按服務(wù)完成的當(dāng)天確定納稅義務(wù)發(fā)生，按10%稅率。 [04-04 11:08]
網(wǎng)友 2019年4月1日前分期抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅是不是可以在3月份所屬期一次性抵扣完畢？ [04-03 15:20]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 不可以。39號公告第五條規(guī)定，“尚未抵扣完的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 [04-04 10:25]
網(wǎng)友 小規(guī)模企業(yè)自行開具的增值稅專用發(fā)票符合月銷售額10萬，季銷售額30萬的情況下，免征增值稅嗎？要是不免征增值稅，附加稅是否享受50%繳納的優(yōu)惠政策 [04-03 15:21]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 開具專用發(fā)票是不免增值稅的。附加稅享受50%繳納的優(yōu)惠政策。 [04-04 11:10]
網(wǎng)友 您好，我單位取得滴滴開具的單位名頭增值稅電子普通發(fā)票，上面沒有乘客信息，是否可以抵扣進(jìn)項稅 [04-03 15:22]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 若滴滴具有開具發(fā)票的主體資格，可以抵扣。39號公告第六條第一款1中規(guī)定，“取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額”。 [04-04 10:26]
網(wǎng)友 你好，請問4月1號之前的工程，目前還沒完成，所以開票還有待延續(xù)，稅款還要是16%，那么還需要去稅務(wù)局備案嗎？ [04-03 15:34]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 表述不是很清晰，是適用原稅率還是適用新稅率，要按照納稅義務(wù)發(fā)生時間來確定。拿最高檔稅率舉個例子，納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日前的，就按照16%稅率開票交稅，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在4月1日以后，就按照13%稅率開票交稅。不需要備案。 [04-04 11:12]
網(wǎng)友 您好，4月1日前銷售貨物的合同簽訂開具16%增值稅專用發(fā)票，實際是4月份完成的銷售，還可以開16%的發(fā)票嗎？有和稅務(wù)風(fēng)險 [04-03 15:34]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 若合同約定付款日期在4月之前，按16%稅率開具發(fā)票；若合同未約定付款日期，按13%稅率開具發(fā)票，不能開具16%稅率的發(fā)票。 [04-04 10:23]
網(wǎng)友 老師，我三月份的納稅義務(wù)發(fā)生未開票，要在4月開具16個點的發(fā)票，具體應(yīng)該怎么操作？謝謝 [04-03 16:43]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 4月申報期申報屬期3月稅款時，在附表1未開具發(fā)票列申報該銷售額及稅額。4月就可以開具16%的發(fā)票。開具發(fā)票時，注意選擇16%的稅率。 [04-04 10:12]
網(wǎng)友 三月份納稅義務(wù)發(fā)生未開票，四月需要開16個點發(fā)票，具體怎么操作呢？ [04-03 16:46]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 按納稅義務(wù)發(fā)生時間確定，如果納稅義務(wù)發(fā)生在3月31日前，可以開具16%的發(fā)票。開具時注意選擇16%稅率。 [04-04 11:14]
網(wǎng)友 請問：我家是一般納稅人，員工出差發(fā)生的電子機(jī)票，現(xiàn)都通過一家公司開具增值稅發(fā)票進(jìn)行報賬處理，因?qū)Ψ綉?yīng)該是差額征稅，所以開的是增值稅普通發(fā)票，票面上無稅額，這樣的發(fā)票，我司可以根據(jù)新政策做計算抵扣嗎？ [04-04 09:20]
網(wǎng)友 旅客運輸服務(wù)抵扣進(jìn)項稅額的扣稅憑證有哪 [04-04 09:31]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 [04-04 10:24]
網(wǎng)友 增值稅 留底 退稅怎么退？ [04-04 09:38]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 留底增量退稅是在總結(jié)部分行業(yè)期末留抵退稅工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，今年將對所有行業(yè)試行增量留抵退稅制度。可以說，在完善增值稅制度層面，又向前邁出了一大步，對于優(yōu)化稅收營商環(huán)境、增強我國稅制競爭力具有積極作用。目前，總局正在抓緊制定全國統(tǒng)一的留抵退稅操作規(guī)程，以規(guī)范化、透明化、制度化為原則，建立明確的工作流程和崗位機(jī)制，實現(xiàn)納稅人退稅申請、受理、審核、退稅額確認(rèn)、退庫等留抵退稅全流程、全鏈條跟蹤管理，確保符合條件的納稅人留抵稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)享盡享，切切實實增強企業(yè)獲得感。 [04-04 10:29]
網(wǎng)友 我家是設(shè)計單位，增值稅經(jīng)營類別是現(xiàn)代服務(wù)，是不是可以加計抵減 [04-04 09:39]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。 納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。 納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。 [04-04 10:51]
網(wǎng)友 甲乙雙方簽定合同是在4月份之前，工程也是在4月份之前竣工，已經(jīng)開出合同80%的發(fā)票，４月１日前未完成竣工結(jié)算，請問乙方4月份以后剩下的尾款還能開出10%的發(fā)票嗎？ [04-04 09:44]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 若合同未規(guī)定付款日期，或者付款日期在3月31日前，可以開出10%的發(fā)票。若合同規(guī)定付款日期在4月以后，則不能開出10%發(fā)票。 [04-04 11:04]
網(wǎng)友 你好，請問4月開具16%發(fā)票，如何在3和4月征期申報增值稅 [04-04 09:49]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 4月申報期申報屬期3月稅款時，在附表1未開具發(fā)票列申報該銷售額及稅額。4月就可以開具16%的發(fā)票。開具發(fā)票時，注意選擇16%的稅率。 [04-04 11:27]
網(wǎng)友 加計抵減政策，是按進(jìn)項發(fā)票開具日期還是按照進(jìn)項發(fā)票抵扣日期？也就是說，我屬期4月份勾選認(rèn)證2019年4月以前開具的進(jìn)項發(fā)票，可否享受加計抵減10%？ [04-04 09:53]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 按認(rèn)真勾選日期，可以 [04-04 11:07]
網(wǎng)友 你好，我們是3月份的合同，4月份發(fā)貨，合同是要開具16稅點（已開出），在3月增值稅申報的時候需要把未開票收入填寫上嗎？ [04-04 09:53]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 3月需要申報上。 [04-04 10:22]
網(wǎng)友 個體超過3萬的個人所得稅征收稅率是多少 [04-04 09:56]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 個稅問題，請咨詢個稅部門或者12366. [04-04 10:23]
網(wǎng)友 進(jìn)項稅加計抵扣是指4月份以后取得的進(jìn)項稅發(fā)票可以加計抵扣，還是之前的進(jìn)項稅發(fā)票在4月份進(jìn)行認(rèn)證抵扣就可以進(jìn)行加計扣除 [04-04 09:56]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 屬期4月以后認(rèn)證或者勾選的發(fā)票，符合加計抵減條件的可抵扣進(jìn)項稅額都可以計提加計抵減額。 [04-04 10:26]
網(wǎng)友 我家是一般納稅人，交納的稅控盤服務(wù)費，可以價稅合計額全額抵扣，具體需要怎么操作呢！ [04-04 09:56]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽
稅控技術(shù)服務(wù)費是全額抵減應(yīng)納稅額。在附表抵減表中填寫。財務(wù)處理時借記減免稅額，貸記管理費用等。 [04-04 11:26]
主持人（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局）
各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與和收看“深化增值稅改革相關(guān)政策解讀”在線訪談!
今天我們非常高興地邀請到國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處譚潤森、白爽、陳茂華做客訪談現(xiàn)場，與廣大網(wǎng)友就增值稅改革相關(guān)問題進(jìn)行在線交流。 [04-04 09:58]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 各位網(wǎng)友大家好！ [04-04 10:00]
網(wǎng)友 甲乙雙方簽定合同是在4月份之前，工程也是在4月份之前竣工，已經(jīng)開出合同80%的發(fā)票，４月１日前未完成竣工結(jié)算，請問乙方4月份以后剩下的尾款還能開出10%的發(fā)票嗎？ [04-04 10:03]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 若合同未規(guī)定付款日期，或者付款日期在3月31日前，可以開出10%的發(fā)票。若合同規(guī)定付款日期在4月以后，則不能開出10%發(fā)票。 [04-04 10:07]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 各位網(wǎng)友大家好！ [04-04 10:03]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 謝謝主持人!各位網(wǎng)友大家好！很高興能有這樣的機(jī)會跟大家交流。
[04-04 10:04]
網(wǎng)友 您好，4月1日前發(fā)生的銷售行為，4月1日后是否可以開具16%發(fā)票。正常都是每季度末對數(shù)，由于數(shù)額不確定，4月1日之前無法提前申報增值稅，進(jìn)行未開票的申報。這樣做有何風(fēng)險？ [04-04 10:06]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 納稅義務(wù)發(fā)生在3月31日前的，4月以后可以開具16%的發(fā)票。屬期3月必須申報此稅款。否則，有定性偷稅的風(fēng)險。 [04-04 10:17]
網(wǎng)友 您好老師，請教一下，什么樣的企業(yè)符合加計抵減？ [04-04 10:09]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。 ?。ㄒ唬┍竟嫠Q生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計抵減政策。 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。 納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。 納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。 [04-04 10:22]
網(wǎng)友 我單位在三月份發(fā)生納稅義務(wù)但是未開票，要在4月開具16個點的發(fā)票，具體在增值稅申報的時候應(yīng)該怎么申報，12366說不可以填在“未開票收入”一欄里！ [04-04 10:10]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 4月申報期申報屬期3月稅款時，在附表1未開具發(fā)票列申報該銷售額及稅額。4月就可以開具16%的發(fā)票。開具發(fā)票時，注意選擇16%的稅率。 [04-04 10:25]
網(wǎng)友 請問我是匯總納稅的企業(yè)，想轉(zhuǎn)小規(guī)?？梢詥幔?[04-04 10:15]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條及有關(guān)增值稅納稅地點的規(guī)定，可以取消匯總納稅。按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號文件規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記后可享受免稅政策。 [04-04 10:47]
網(wǎng)友 您好老師，請教一下，我是一般納稅人企業(yè)，收到普通發(fā)票金融服務(wù)*服務(wù)費，和金融服務(wù)*保理費，請問可以抵扣進(jìn)項稅額嗎？ [04-04 10:15]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 確認(rèn)是否屬于貸款利息等不得抵扣項目，否則，認(rèn)證勾選后可以抵扣。 [04-04 10:28]
網(wǎng)友 小規(guī)模納稅人開具專票繳納增值稅，附加稅是否還享受減半征收 [04-04 10:17]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 附加稅可以享受減半征收。具體請咨詢財行部門或者12366. [04-04 10:32]
網(wǎng)友 請問甲乙雙方銷售合同實在4月1日之前簽訂的，合同內(nèi)容有一條是在3月20日前交清款項，這樣屬于約定付款日期嗎？ [04-04 10:18]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 不屬于約定付款日期。約定付款日期必須具體到某年某月某日，不能有“之前”，“之后”類的表述。 [04-04 10:34]
網(wǎng)友 我是一般納稅人，現(xiàn)有稅控盤服務(wù)費280元，給本公司開的專用發(fā)票，可以全額抵扣，需要怎么操作。 [04-04 10:18]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。具體操作依據(jù)財稅（2012）15號文件第五條。 [04-04 10:43]
網(wǎng)友 你好！請問4月1日以前簽定的合同，但4月1日以后發(fā)貨，這時開票，我是按原合同約定價格16%開票，還是不按合同而是調(diào)減稅率按13%開票？ [04-04 10:18]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 按納稅義務(wù)發(fā)生時間 [04-04 10:32]
網(wǎng)友 老師，我三月份的納稅義務(wù)發(fā)生未開票，要在4月開具16個點的發(fā)票，具體應(yīng)該怎么操作？ 老師延續(xù)以上問題，我在附表一申報未開票收入的話，5月申報四月的稅款，要把3月申報的未開票收入填寫負(fù)數(shù)是吧？附表一未開票收入可以填寫負(fù)數(shù)嗎？ [04-04 10:19]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 可以 [04-04 10:54]
網(wǎng)友 加計抵減聲明在哪里填寫？什么時間開始？謝謝 [04-04 10:20]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 對于申請享受加計抵減政策的納稅人，需要就適用政策做出聲明，并在年度首次確認(rèn)適用時，提交《適用加計抵減政策的聲明》,完成《聲明》后，即可自主申報適用加計抵減政策。5月份申報期開始，增值稅申報表附表四將增加抵減額的申報。主表第19欄填寫減去抵減額后的應(yīng)納稅額。 [04-04 10:38]
網(wǎng)友 你好!請問出租車的車票可以抵扣3%的增值稅嗎？ [04-04 10:20]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽 不可以 [04-04 10:35]
網(wǎng)友 老師您好！申報3月時已報未開票數(shù)稅款已交，4月開這筆發(fā)票后，申報4月時這筆發(fā)票怎么減除？ [04-04 10:28]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 在申報未開具發(fā)票列填負(fù)數(shù) [04-04 10:55]
網(wǎng)友 我單位在三月份發(fā)生納稅義務(wù)但是未開票，要在4月開具16個點的發(fā)票，具體在增值稅申報的時候應(yīng)該怎么申報，我4月份申報3月份報表時，填入未開票收入，5月份申報4月份報表時怎么辦？未開票收入不能填負(fù)數(shù)？ [04-04 10:30]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 4月份申報3月份報表時，填入未開票收入。5月份申報4月份報表未開票收入填負(fù)數(shù)。 [04-04 10:38]
網(wǎng)友 如果有增值稅留抵，不動產(chǎn)4月1號前未抵完的40%部分也在4月屬期一次性結(jié)轉(zhuǎn)？ [04-04 10:30]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 陳茂華 如果有增值稅留抵，不動產(chǎn)4月1號前未抵完的40%部分也在4月屬期一次性結(jié)轉(zhuǎn)？可以。 [04-04 10:45]
網(wǎng)友 自家的房產(chǎn)，開個小型超市，都需要繳哪些稅？增值稅可以是定額征收的嗎？ [04-04 10:36]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 個體工商戶無法建賬核算的，增值稅可以定額征收。月銷售額10萬以下的免征。 [04-04 10:42]
網(wǎng)友 取得生產(chǎn)、生活服務(wù)類普票也可以加計扣除10%嗎 [04-04 10:40]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 符合條件的納稅人，可抵扣進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額。 [04-04 10:45]
網(wǎng)友 加計抵減聲明在電子稅務(wù)局哪個模塊提交？ [04-04 10:42]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 目前正在升級測試，明確后會通過相關(guān)渠道或者電子稅務(wù)局提示告知。 [04-04 10:48]
網(wǎng)友 請問4月份開具16%發(fā)票，3月所屬期申報未開具發(fā)票欄，4月所屬期如何申報 [04-04 10:48]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 4月屬期報表時，未開具發(fā)票欄負(fù)數(shù)沖減。 [04-04 10:53]
網(wǎng)友 我單位生產(chǎn)產(chǎn)品是三月份以前簽的合同，但一般是三次付款，先將定金，約30%，產(chǎn)品送后交60%，然后大約一年左右交10%，是否按交定金的可以開16%的發(fā)票。 [04-04 10:50]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 不可以按交定金開16%的發(fā)票，按納稅義務(wù)發(fā)生時間確定適用稅率，開具發(fā)票。 [04-04 10:57]
網(wǎng)友 您好老師，請教一下，符合加計抵減的企業(yè)，若是進(jìn)項多了，還可以再加計抵減嗎？ [04-04 10:53]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 可抵扣的進(jìn)項稅額都可以計提加計抵減額。不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 [04-04 10:58]
網(wǎng)友 老師，您好，請教您一個問題，是關(guān)于旅客運輸服務(wù)扣稅憑證的，4月1日以后取得的增值稅電子普通發(fā)票，只要發(fā)票開具為*運輸服務(wù)*稅收分類編碼的，是不是都可以按進(jìn)項稅額的扣稅？（如：發(fā)票名稱為*運輸服務(wù)*客運服務(wù)費） [04-04 10:53]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 符合抵扣條件的可以。 [04-04 11:00]
網(wǎng)友 加計抵減，稅款屬期2019年4月份勾選認(rèn)證2019年4月份以前開具的進(jìn)項專票，是否可以享受加計抵減10%？ [04-04 10:53]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 可以 [04-04 11:01]
網(wǎng)友 4月份申報3月份報表時，填入未開票收入。5月份申報4月份報表未開票收入填負(fù)數(shù)時，稅盤會被鎖住，必須前往稅局解鎖么？ [04-04 10:55]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 譚潤森 與電子稅務(wù)局溝通后，通過相關(guān)渠道反饋給您。 [04-04 11:02]
網(wǎng)友 納稅人信用等級怎么查詢 [04-04 10:56]
國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 白爽
在遼寧省稅務(wù)局官方網(wǎng)站“我要查”、官方微信“遼寧稅務(wù)”公眾號功能欄“微服務(wù)”中皆可查詢。 [04-04 10:57]
網(wǎng)友 請老師講解納稅義務(wù)發(fā)生時間是指？ [04-04 10:57]
主持人（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局） 納稅義務(wù)發(fā)生時間的總體規(guī)定是：收訖銷售款或者取和索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。 [04-04 11:18]
網(wǎng)友 3月發(fā)票有錯誤，4月開紅字發(fā)票16%紅沖，再開蘭字發(fā)票13%的可以么 [04-04 11:00]
主持人（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局） 開具16%，原稅率 是多少，重新開具就是多少。 [04-04 11:19]
網(wǎng)友 您好，可抵扣的旅客運輸憑證是否還需要單獨復(fù)印留存?zhèn)洳椋?[04-04 11:01]
主持人（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局） 留存?zhèn)洳椤?[04-04 11:20]
網(wǎng)友 您好！2018年匯算清繳現(xiàn)在可以填表了嗎 [04-04 11:11]
主持人（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局）
由于時間的關(guān)系，感謝各位網(wǎng)友的熱情參與，本次訪談到此結(jié)束，歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點，獲取稅收知識，再見！ [04-04 11:17]
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