這些都可以免稅的，不記賬怎么行
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-10-13
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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國務(wù)院總理李克強(qiáng)9月27日主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，其中，部署強(qiáng)化對(duì)小微企業(yè)的政策支持和金融服務(wù)，進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力鞏固發(fā)展基礎(chǔ)。
涉及三項(xiàng)給小微企業(yè)的福利
一、免稅貸款政策擴(kuò)大限額、擴(kuò)大范圍：
從2017年12月1日到2019年底，將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到小微企業(yè)、個(gè)體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴(kuò)大到100萬元。
二、明確小微企業(yè)免征增值稅延期
將月銷售額不超過3萬元的小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2020年。
三、明確小微企業(yè)借款合同免征印花稅延期
將小微企業(yè)借款合同免征印花稅免征增值稅優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2020年。
小微企業(yè)發(fā)展的一大困境就是“融資難、融資貴”，很多微小型企業(yè)的日子很難過，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好，銀行貸款又困難，很多企業(yè)都在熬日子、在硬撐！
總理為了小微企業(yè)的發(fā)展真的是操碎了心，這次政策的三大利好無疑為小微企業(yè)“雪中送碳”，總理說：“讓更多小微企業(yè)真正活下來、發(fā)展好，才能更好激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力。”
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你不記賬、不報(bào)稅，這些免稅政策跟你有什么關(guān)系？
時(shí)常會(huì)有朋友說：“像我們這種小企業(yè)，又沒收入，不想做賬報(bào)稅了。”
下面我們看看老板們的神邏輯：
“記賬報(bào)稅？不用吧？我們公司剛注冊(cè)下來都沒有流水。”
“等等，我公司還沒開始營業(yè)也不盈利，就先不用記賬報(bào)稅了吧？ ”
“謝謝哈，等以后我們有業(yè)務(wù)往來的時(shí)候再找你維護(hù)吧。”
“現(xiàn)在手頭太緊，公司還有很多需要錢的地方，能不能先不記賬報(bào)稅??？”
“我們只是小本生意，山高皇帝遠(yuǎn)，再說了大魚那么多，怎么會(huì)查到我這種小蝦米呢？”
請(qǐng)問老板們，這么想有道理嗎？你想一下，報(bào)稅義務(wù)不履行，免稅政策又想來享受，你說天下有如此好事，各位不報(bào)稅、不記賬的老板們可要注意啦。
很多已經(jīng)注冊(cè)或正準(zhǔn)備注冊(cè)公司的老板們會(huì)想，開公司前期就需要記賬保稅嗎？這是危言聳聽吧？
你們真的不打算記賬報(bào)稅了么？真替你們擔(dān)心！
做賬是必須的！
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后十五天內(nèi)要設(shè)置賬本，企業(yè)必須要有一名專業(yè)會(huì)計(jì)，根據(jù)原始的票據(jù)憑證，為企業(yè)做賬。
報(bào)稅也是必須的！
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：營業(yè)執(zhí)照批下來后，企業(yè)每個(gè)月都必須向稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)的經(jīng)營情況。
不管有沒有賺錢，也不管有沒有生意，每個(gè)月都要根據(jù)運(yùn)營情況做賬然后根據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。
現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個(gè)季度的開票量不達(dá)九萬元的話，就可以零申報(bào)哦。
我就不做賬就不報(bào)稅怎么地？！
（1）不按稅務(wù)局的規(guī)定時(shí)限納稅申報(bào)的，情節(jié)較輕的，除補(bǔ)繳稅款外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)處以每月200元以上的罰款，如果超期更長(zhǎng)的，將還會(huì)加收滯納金；對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將更具情節(jié)嚴(yán)重程度，出于相應(yīng)的更高金額的罰款；
（2）連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)該企業(yè)的稅務(wù)登記證給于注銷的處理。當(dāng)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷之后將不可能再被恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的所有證照都會(huì)因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而相繼作廢。
（3）稅務(wù)登記證的注銷而未取得稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的同意注銷通知書，那么，即使向各個(gè)發(fā)證機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷，公司的其他所有證件都不能申請(qǐng)注銷而相繼作廢。
（4）公司所有股東的身份證信息將被相關(guān)登記機(jī)關(guān)收錄，進(jìn)入黑名單。對(duì)以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國等都將受到影響。
很多創(chuàng)業(yè)人員把公司注冊(cè)下來了，不知道每月要申報(bào)稅務(wù)不知道如何去維護(hù)公司，公司剛剛成立，又不想花太多錢請(qǐng)人，假如沒有業(yè)務(wù)往來就一直這樣下去……
等到真的要用的時(shí)候年檢出現(xiàn)異常，稅務(wù)局網(wǎng)站登錄進(jìn)去一排排全是逾期申報(bào)罰款，這個(gè)時(shí)候要處理好了異常才可以正常經(jīng)營，一年兩年不理會(huì)絕對(duì)會(huì)罰款，長(zhǎng)期不處理會(huì)被列入黑名單。
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那我能不能只報(bào)稅不做賬呢？
最近還有朋友在糾結(jié)，“我能不能只報(bào)稅不記賬呢？如果我一直沒被工商、稅務(wù)查到呢？”
就算沒人到貴公司查賬，小編就想問問，到了要報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)候，你可咋辦？
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，既有“季報(bào)”，又有“年報(bào)”，在報(bào)送所得稅的時(shí)候報(bào)的。
國稅發(fā)〔2005〕20號(hào)《關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》是這樣規(guī)定的：
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者是否在減免稅期間，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
就是說，不管你有沒有“所得”，要不要繳稅，反正報(bào)表是一定要報(bào)的！
還是上面說的國稅發(fā)〔2005〕20號(hào)文，規(guī)定：沒報(bào)送報(bào)表的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第62條論處。
《征管法》第62條簡(jiǎn)單來說就是，沒有按期申報(bào)的，處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000-10000元罰款，同時(shí)影響納稅信用等級(jí)。
以一般企業(yè)來說，季報(bào)的時(shí)候要報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》；年報(bào)的時(shí)候要報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《所有者權(quán)益變動(dòng)表》。
所以你得請(qǐng)一個(gè)會(huì)計(jì)來做賬，請(qǐng)不了會(huì)計(jì)的，也得找代賬公司！否則您是想隨便填些數(shù)據(jù)，然后坐等金稅三期來查？
個(gè)體戶也得報(bào)送報(bào)表！季報(bào)和年報(bào)的時(shí)候都要報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《應(yīng)稅所得表》、《留存利潤表》。
只有這幾類不用報(bào)送：增值稅定期定額的；所得稅核定征收的；匯總繳納企業(yè)所得稅的分支結(jié)構(gòu)；匯總繳納增值稅的分支結(jié)構(gòu)。其他的單位都要報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
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我不開發(fā)票，一直做“零申報(bào)”可以嗎？
小編經(jīng)常聽到客戶說，公司不經(jīng)營不是可以零申報(bào)嗎，我不開發(fā)票，一直做“零申報(bào)”就好了。不用你們做賬報(bào)稅。
什么是零申報(bào)？
在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。
通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)（如11月申報(bào)所屬期為10月份）沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時(shí)也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報(bào)。
but，但是，需要注意的是：連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào)，列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象!
通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期零申報(bào)。
如果企業(yè)正在籌建期，處于虧損狀態(tài)，企業(yè)只對(duì)所得稅一項(xiàng)進(jìn)行零申報(bào)。這一做法也屬于未如實(shí)申報(bào)，違反相關(guān)規(guī)定，所以即使沒有開票也要進(jìn)行每月的記賬，才能生成數(shù)據(jù)申報(bào)企業(yè)所得稅。
長(zhǎng)期零申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的零申報(bào)就意味著企業(yè)沒有收入來源，如長(zhǎng)期零申報(bào)你覺得企業(yè)能持續(xù)經(jīng)營下去嗎？
出現(xiàn)零申報(bào)一般有一下幾種情形：
第一是企業(yè)初創(chuàng)期間，尚未正式營運(yùn)，無任何收入，屬于合法的申報(bào)，但是長(zhǎng)期如此會(huì)影響企業(yè)的信用等級(jí)。
第二是企業(yè)故意隱瞞未開票收入，進(jìn)行虛假零申報(bào)。
前者屬于正常申報(bào)，后者存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)在領(lǐng)取發(fā)票的情況下，長(zhǎng)期零申報(bào)無收入，很可能被認(rèn)為涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況，將被稅務(wù)部門納為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。
提醒：
① 零申報(bào)不等于不申報(bào)，所以即使貴公司處于籌備期或清算期，符合零申報(bào)的要求，那也是要按期報(bào)稅的！
② 季銷售額在9萬元以下的小規(guī)模納稅人別非要“零申報(bào)”，因?yàn)榉凑梢韵硎苊庹髟鲋刀愓?，何苦要?ldquo;虛假申報(bào)”的風(fēng)險(xiǎn)？
③ 不要連續(xù)零申報(bào)超過3個(gè)月，較多不要超過6個(gè)月，否則稅務(wù)局一定會(huì)來查，再因?yàn)?ldquo;地址異常”被定個(gè)“非正常戶”，就不是補(bǔ)申報(bào)、補(bǔ)繳稅款那么簡(jiǎn)單了！
④ 不論是不是零申報(bào)，都要建立賬本，因?yàn)槌霈F(xiàn)納稅異常而被稅務(wù)局檢查，人家要查賬；六個(gè)月不經(jīng)營被工商局查到，要吊銷營業(yè)執(zhí)照，人家還是要看你的賬本！
所以要不要記賬報(bào)稅
你們有覺悟了嗎？
來源：中國稅務(wù)雜志社、小艾財(cái)稅俱樂部
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