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國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2019年深化增值稅改革第二階段“報(bào)好稅”相關(guān)工作的通知
稅總函[2019]108號
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署，持續(xù)推進(jìn)2019年深化增值稅改革各項(xiàng)措施落地生根，確保改革后首個申報(bào)期納稅人準(zhǔn)確順利完成增值稅納稅申報(bào)，現(xiàn)就做好第二階段“報(bào)好稅”有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下：
一、扎實(shí)開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合工作實(shí)際，在前期已開展培訓(xùn)工作的基礎(chǔ)上，繼續(xù)對稅務(wù)干部開展有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保弄懂吃透深化增值稅改革的相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確把握執(zhí)行口徑。要圍繞增值稅納稅申報(bào)表調(diào)整內(nèi)容，聚焦改革后納稅申報(bào)的重點(diǎn)難點(diǎn)開展培訓(xùn)，確保稅政管理人員、辦稅服務(wù)廳窗口人員和12366接線人員，充分了解相關(guān)政策規(guī)定與申報(bào)表調(diào)整變化的對應(yīng)關(guān)系，準(zhǔn)確掌握填報(bào)口徑和要求，做到既能向納稅人解讀政策規(guī)定，又能輔導(dǎo)納稅人填報(bào)申報(bào)表。
二、細(xì)致做好宣傳輔導(dǎo)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取專項(xiàng)輔導(dǎo)、網(wǎng)絡(luò)課堂、政策問答等多種形式，深入開展面向納稅人的增值稅納稅申報(bào)宣傳輔導(dǎo)工作。根據(jù)深化增值稅改革的具體政策內(nèi)容，區(qū)分納稅人所屬行業(yè)和經(jīng)營特點(diǎn)，重點(diǎn)對適用加計(jì)抵減政策、購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、購建不動產(chǎn)的納稅人，開展有針對性的宣傳輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握政策適用條件和申報(bào)表填報(bào)口徑及相關(guān)要求，確保納稅人準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表，實(shí)現(xiàn)減稅政策應(yīng)享盡享。
三、按期完成系統(tǒng)改造
各省稅務(wù)局應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)，完成電子稅務(wù)局等相關(guān)信息系統(tǒng)中納稅申報(bào)功能的開發(fā)改造工作，組織專門力量進(jìn)行全面、詳細(xì)的功能與性能測試。在稅務(wù)總局發(fā)布核心征管系統(tǒng)升級補(bǔ)丁后，要及時開展各相關(guān)系統(tǒng)間的聯(lián)調(diào)測試，確保各系統(tǒng)銜接順暢、平穩(wěn)運(yùn)行。系統(tǒng)測試工作完成后，要按照要求在4月底前做好各相關(guān)系統(tǒng)的升級，確保在5月申報(bào)期開始時投入使用。
四、提前制定應(yīng)急預(yù)案
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，完善申報(bào)期間政策咨詢、技術(shù)保障、引導(dǎo)分流、問題處理、秩序維護(hù)、突發(fā)事件等方面的應(yīng)急預(yù)案，明確適用范圍、職責(zé)分工、問題預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急響應(yīng)流程、應(yīng)急處理措施等。要組織相關(guān)部門和人員熟練掌握應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容，確保及時妥善處理申報(bào)期間各種突發(fā)情況。
五、建立快速響應(yīng)機(jī)制
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立納稅申報(bào)快速響應(yīng)機(jī)制。暢通問題反映渠道，使納稅人能夠及時、方便地反映在納稅申報(bào)過程中遇到的問題。實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，對納稅人反映的問題，答案明確的要即時解決，疑難問題要限時解決。在申報(bào)期內(nèi)，相關(guān)信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障、卡頓、運(yùn)行緩慢等問題，原則上要在半小時內(nèi)解決；出現(xiàn)重大故障、信息安全事件等重大問題，省稅務(wù)局要及時向稅務(wù)總局（網(wǎng)信辦）報(bào)告。
六、有序組織納稅申報(bào)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提前做好首個申報(bào)期的工作安排，明確職責(zé)分工，將任務(wù)和責(zé)任落實(shí)到人。要切實(shí)加強(qiáng)申報(bào)現(xiàn)場服務(wù)，設(shè)置專門的咨詢窗口或坐席，為納稅人提供咨詢輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確順利地完成申報(bào)。為避免集中申報(bào)超負(fù)荷，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過提示提醒、預(yù)約辦稅等方式引導(dǎo)納稅人錯峰申報(bào)。納稅人較為集中的辦稅服務(wù)廳，要采取增設(shè)服務(wù)窗口、增加服務(wù)人員等措施有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的申報(bào)高峰，保障首個申報(bào)期平穩(wěn)有序運(yùn)行。
七、做好出口退稅工作
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)圍繞深化增值稅改革涉及的出口退稅率、離境退稅物品退稅率調(diào)整政策，開展出口退稅管理人員的全員培訓(xùn)，確保相關(guān)人員熟知政策內(nèi)容，熟練操作出口退稅管理系統(tǒng)和離境退稅管理信息系統(tǒng)。加強(qiáng)對納稅人的精準(zhǔn)輔導(dǎo)，把退稅率調(diào)整和過渡期政策講清楚，讓出口企業(yè)、退稅商店和退稅代理機(jī)構(gòu)充分了解政策、熟練掌握系統(tǒng)、準(zhǔn)確填報(bào)表單，確保納稅人對政策內(nèi)容應(yīng)知盡知、系統(tǒng)操作應(yīng)會盡會。切實(shí)做好系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)控工作，密切關(guān)注升級后的出口退稅管理系統(tǒng)及離境退稅管理信息系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，出現(xiàn)重大問題要及時向稅務(wù)總局（網(wǎng)信辦） 報(bào)告。
八、夯實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)
納稅申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量是深化增值稅改革第三階段“算好賬”的重要基礎(chǔ)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)高度重視，嚴(yán)把數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。一方面要防止納稅人錯誤申報(bào)，導(dǎo)致不能正確享受稅收優(yōu)惠政策；另一方面要避免納稅人少填、漏填，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)失真。要持續(xù)做好申報(bào)數(shù)據(jù)的監(jiān)控工作，重點(diǎn)關(guān)注適用加計(jì)抵減政策聲明的有關(guān)信息，以及與政策效應(yīng)統(tǒng)計(jì)分析相關(guān)的申報(bào)數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)填報(bào)不準(zhǔn)確的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，要及時提醒納稅人更正申報(bào)。對出錯較多的共性問題，要組織再宣傳、再輔導(dǎo)，幫助納稅人準(zhǔn)確填報(bào)，為后續(xù)政策效應(yīng)統(tǒng)計(jì)分析夯實(shí)工作基礎(chǔ)。
九、積極防控稅收風(fēng)險(xiǎn)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要密切關(guān)注深化增值稅改革過程中可能出現(xiàn)的各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，在確保相關(guān)政策落地生效的同時，防范和打擊利用政策虛抵稅款、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅和留抵退稅等違法行為。要采取事前輔導(dǎo)、事中監(jiān)控、事后分析等措施，積極防范和處理可能出現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，對發(fā)現(xiàn)的違法行為要予以堅(jiān)決查處打擊。要及時研究落實(shí)深化增值稅改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，積極提出工作建議，并向稅務(wù)總局（貨物勞務(wù)稅司）報(bào)告。
國家稅務(wù)總局
2019年4月11日
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