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信息來源：國家稅務總局深圳市稅務局  發(fā)布時間：2019-04-24

深化增值稅改革深圳咨詢熱點（十二）

一、一般納稅人因國內旅客運輸服務取得的滴滴增值稅電子普通發(fā)票可以進行抵扣嗎？

可以。

 

二、適用一般計稅方法的納稅人，在2019年4月1日以后，其農產品適用的扣除率需要進行調整嗎？

納稅人購進農產品，原適用10％扣除率的，扣除率調整為9％。納稅人購進用于生產或者委托加工13％稅率貨物的農產品，按照10％的扣除率計算進項稅額。

 

三、退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，是以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準，還是以離境退稅申請單的開單日期為準？

退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

 

四、納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規(guī)定可抵扣的進項稅額怎么申報？

納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規(guī)定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

 

五、增值稅一般納稅人購進國際旅客運輸服務，能否抵扣進項稅額？

不能。納稅人提供國際旅客運輸服務，適用增值稅零稅率或免稅政策，相應的，購買國際旅客運輸服務不能抵扣進項稅額。

 

六、購進的國內旅客運輸服務，是要從4月1號之后取得發(fā)票才可以抵扣嗎？

是的

 

七、小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠是如何規(guī)定的？

根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的＂免稅銷售額＂相關欄次，填寫差額后的銷售額。

 

八、納稅人在2019年4月1日以后設立，設立后三個月內均無銷售收入。如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策？

2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額全部為零的，以其取得銷售額起三個月的銷售情況進行判斷。

 

九、退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，是以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準，還是以離境退稅申請單的開單日期為準？

退稅物品退稅率的執(zhí)行時間，以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準。

 

十、一般納稅人可以享受月銷售額不超過10萬元（季度累計銷售額不超過30萬元）內免征增值稅的優(yōu)惠嗎？

不可以，該優(yōu)惠為小規(guī)模納稅人享受。