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降低社會保險費率綜合方案問題解答（第一期）
發(fā)布時間：2019-05-13
來源：國家稅務總局12366納稅服務平臺
1．《降低社會保險費綜合方案》的出臺背景是什么?
答：黨中央、國務院高度重視降低社保費率、減輕企業(yè)繳費負擔工作。2015年以來先后5次降低或階段性降低社保費率，涉及企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，預計，2015年到今年4月30日現(xiàn)行階段性降費率政策執(zhí)行期滿，共可減輕企業(yè)社保繳費負擔近5000億元。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)一系列新形勢新情況，企業(yè)對進一步降低社保費率的呼聲較強，黨中央、國務院提出新的要求。
習近平總書記2018年11月在民營企業(yè)座談會上強調(diào)，要根據(jù)實際情況，降低社保繳費名義費率，穩(wěn)定繳費方式，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質(zhì)性下降，在去年底的中央經(jīng)濟工作會議上對實施更大規(guī)模減稅降費提出明確要求。
李克強總理多次研究部署降低社保費率問題，在今年《政府工作報告》中明確提出各地可將養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%。
按照黨中央、國務院決策部署，四部門在深入研究論證，廣泛聽取各方面意見的基礎上，起草了《降低社會保險費綜合方案》（以下簡稱《方案》），經(jīng)3月26日國務院第42次常務會議審議通過，已由國務院辦公廳正式印發(fā)。
4月3日，韓正副總理、胡春華副總理出席降低社會保險費率工作會議，對實施工作進行了部署，要求把降低社保費率的好事辦實、實事辦好。
2．《方案》的總體考慮是什么？具體包括哪些內(nèi)容？
答：《方案》的總體考慮是，統(tǒng)籌考慮降低社會保險費率、完善社會保險制度、穩(wěn)步推進社會保險費征收體制改革，綜合施策，確保企業(yè)社會保險繳費實際負擔有實質(zhì)性下降，確保各項社會保險待遇按時足額支付。
《方案》共分八個部分，具體包括：
一是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，高于16%的省份，可降至16%。
二是繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率，現(xiàn)行的階段性降費率政策到期后再延長一年至2020年4月30日。
三是調(diào)整社保繳費基數(shù)政策。將城鎮(zhèn)非私營單位和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費基數(shù)上下限的指標，個體工商戶和靈活就業(yè)人員可在一定范圍內(nèi)自愿選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。
四是加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老保險政策，2020年底前實現(xiàn)基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支。
五是提高養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例，今年調(diào)劑比例提高至3.5%。
六是穩(wěn)步推進社保費征收體制改革。企業(yè)職工各險種原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，“成熟一省、移交一省”。在征收體制改革過程中不得自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳，不得采取任何增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法。
七是建立工作協(xié)調(diào)機制。在國務院層面和縣級以上各級政府建立由政府有關(guān)負責同志牽頭，相關(guān)部門參加的工作協(xié)調(diào)機制。
八是認真做好組織落實工作。
《方案》實施到位后，預計2019年全年可減輕社保繳費負擔3000多億元。
3．《方案》提出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例可降至16％，這項措施會有什么效果？
答：目前，各省份（含新疆生產(chǎn)建設兵團）企業(yè)繳費比例不統(tǒng)一，高的省份20%，多數(shù)省份階段性降至19%，還有個別省份14%左右。單位繳費比例總體較高，有一定下調(diào)空間；且地區(qū)之間差異大，不同地區(qū)企業(yè)繳費負擔不同，競爭不公平，也不利于養(yǎng)老保險制度的長遠發(fā)展。
根據(jù)《方案》，各省單位繳費比例可降至16%，
一是單位繳費比例最多可降低4個百分點，不設條件，也不是階段性政策，而是長期性制度安排，政策力度大，普惠性強，減負效果明顯，彰顯了中央減輕企業(yè)社保繳費負擔的鮮明態(tài)度和堅定決心。
二是各地降費率后，全國費率差異縮小，有利于均衡企業(yè)繳費負擔，促進形成公平的市場競爭環(huán)境，也有利于全國費率逐步統(tǒng)一，促進實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。
三是降低費率后，參保繳費“門檻”下降，有利于提高企業(yè)和職工的參保積極性，將更多的職工納入到職工養(yǎng)老保險制度中來，形成企業(yè)發(fā)展與養(yǎng)老保險制度發(fā)展的良性循環(huán)。
4．《方案》對繳費基數(shù)政策也進行了調(diào)整，與之前政策相比有什么變化？
答：繳費基數(shù)也是影響企業(yè)和個人社保繳費負擔的重要參數(shù)。根據(jù)《方案》，繳費基數(shù)政策也要進行調(diào)整：
一是明確將城鎮(zhèn)非私營單位和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費基數(shù)上下限的指標。
二是個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內(nèi)選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。
主要考慮，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，比原政策規(guī)定的非私營單位在崗職工平均工資，能夠更合理地反映參保人員實際平均工資水平，以此來核定個人繳費基數(shù)上下限，工資水平較低的職工繳費基數(shù)可相應降低，繳費負擔減輕。
部分企業(yè)，特別是部分小微企業(yè)或勞動密集型企業(yè)，不少職工按照繳費基數(shù)下限繳費，企業(yè)繳費負擔也可進一步減輕，能更多受益。
舉個例子，假設某地區(qū)非私營單位在崗職工平均工資為6000元，則原個人繳費基數(shù)下限為3600元，如某職工月工資水平為3000元，需按繳費基數(shù)下限3600元計算繳費金額；計算口徑調(diào)整后，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為5000元，則個人繳費基數(shù)下限相應降低到3000元，該職工就可按3000元計算繳費金額，前后對比，月繳費基數(shù)減少600元，個人繳費比例8%，月繳費負擔相應減輕48元，如其所在企業(yè)以個人繳費基數(shù)之和確定單位繳費基數(shù)，則企業(yè)每月繳費基數(shù)也相應減少600元，繳費負擔可進一步減輕。
對個體工商戶和靈活就業(yè)人員而言，政策調(diào)整后，不僅平均工資口徑調(diào)整、標準降低，選擇范圍也變大，選擇低基數(shù)的可以進一步減輕繳費負擔，收入較高的人員也可以選擇較高的繳費基數(shù)，來提高自己退休后的養(yǎng)老金水平。
比如，按上例，如為靈活就業(yè)人員，月繳費基數(shù)可從6000元改為以3000元下限繳費，則月繳費基數(shù)減少3000元，按20%比例繳費，月繳費負擔相應減輕600元。
5．《方案》實施后，社保費征收工作將如何開展？
答：根據(jù)《方案》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，即原由社保征收的繼續(xù)由社保征收，原由稅務征收的繼續(xù)由稅務征收，穩(wěn)定繳費方式，“成熟一省、移交一省”。機關(guān)事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民社保費征管職責如期劃轉(zhuǎn)至稅務部門。
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