出口企業(yè)！5月申報期記得做免稅申報
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-05-18
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1、4月份申報期是申報退稅的截止期限；
2、5月份申報期是做免稅申報的最后期限；
3、5月份申報期后視同內(nèi)銷征稅。
出口企業(yè)注意啦！
4月申報期已經(jīng)過去了，
如果沒來得及申報退稅的企業(yè)，
記住要在5月申報期做免稅申報哦！
注意！以下資料無需報送
.....
出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù)。出口貨物報關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊。
★以下資料需留存?zhèn)洳椤?/div>
1.出口貨物報關(guān)單(如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替);
2. 出口發(fā)票;
3. 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明;
4. 屬購進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù);
5. 以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項(xiàng)憑證。
小編教你增值稅申報表這樣填↓
對于外貿(mào)企業(yè)
外貿(mào)企業(yè)出口貨物無論適用免退稅或免稅政策，申報增值稅時都是根據(jù)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)類型選擇填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》（一）第18欄（或第19欄）和主表第8欄（根據(jù)出口業(yè)務(wù)類型填寫主表其中第9欄或第10欄），并在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》第8欄“出口免稅”項(xiàng)目中填列(跨境應(yīng)稅行為還需填寫在第9欄)。
因此，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生超期未申請退稅需要改為免稅申報的，增值稅申報表不需要調(diào)整。
對于生產(chǎn)企業(yè)
1
生產(chǎn)企業(yè)出口貨物未申報免抵退銷售額，直接做免稅申報的，根據(jù)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)類型選擇填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》（一）第18欄（或第19欄），主表第8欄（根據(jù)出口業(yè)務(wù)類型填寫主表其中第9欄或第10欄），并在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中的第8欄“出口免稅”項(xiàng)目中填列(跨境應(yīng)稅行為還需填寫在第9欄)。
2
如果前期已經(jīng)申報了免抵退銷售額的企業(yè)，需要把原來的免抵退銷售額改為免稅銷售額，即需要把免稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》（附表一）第18欄（或第19欄）和主表第8欄，在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中的第8欄“出口免稅”項(xiàng)目中填列(跨境應(yīng)稅行為還需填寫在第9欄)。同時在附表一第16欄列填負(fù)數(shù)沖減免抵退銷售額。
已做免抵退申報改為免稅申報的，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅，在《增值稅納稅申報表附列資料》（二）第14欄做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
來源：廈門稅務(wù)
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