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北京稅務(wù)

 

01

 

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)能否享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策？

 

現(xiàn)行政策對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策沒有限制性的規(guī)定。設(shè)立在西部的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》規(guī)定的保障性住房建設(shè)與管理、生態(tài)小區(qū)建設(shè)等產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且符合相關(guān)條件的，可以享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。

 

 

02

 

企業(yè)在匯算清繳時填報表單選擇報表，之后發(fā)現(xiàn)不需要填寫該表，或者發(fā)現(xiàn)表格沒有選全怎么辦?

 

系統(tǒng)只顯示在《填報表單》中勾選的附表，不勾選的不顯示(不需要企業(yè)補零申報)。企業(yè)在申報過程中發(fā)現(xiàn)需要增加或者刪除已經(jīng)在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》完成選擇的報表，需要回到《填報表單》進行增加或者刪除相關(guān)報表的操作。且在完成整體申報前《填報表單》可進行反復(fù)修改，修改后不會影響與修改數(shù)據(jù)無關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。但與增加或者刪除的數(shù)據(jù)有關(guān)聯(lián)的其他報表數(shù)據(jù)需要修改或重新填報。

 

 

03

 

企業(yè)所得稅匯算清繳哪些表是必填表？

 

不同企業(yè)必填表的種類不相同，電子稅務(wù)局中會根據(jù)企業(yè)類型自動分配，填報表單的“選擇填報情況”中標灰的是系統(tǒng)默認的無需填寫和必須填寫的報表。

 

 

04

 

企業(yè)所得稅匯算清繳總分機構(gòu)都需要報送哪些報表?

 

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第57號、國家稅務(wù)總局公告2011年第25號以及國家稅務(wù)總局公告2015年第31號的相關(guān)規(guī)定，匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)需要報送的報表包括：

總機構(gòu)：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2018年版)、總機構(gòu)以及下屬各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表、總機構(gòu)下屬各分支機構(gòu)納稅調(diào)整項目明細表(表樣為A105000，表內(nèi)不設(shè)置勾稽關(guān)系) ;

分支機構(gòu)：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2017年版)、納稅調(diào)整項目明細表(A105000)、資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表(A105090) 。