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中國稅務(wù)報(bào)

　　

　　違法團(tuán)伙使用“做手腳”的車輛銷售發(fā)票，虛假申報(bào)，非法獲取車輛上戶資質(zhì)，并通過轉(zhuǎn)手銷售這些車輛“假身份”，賺快錢。但他們沒想到，自己費(fèi)盡心機(jī)織就的隱秘網(wǎng)絡(luò)，這么快就見了光……

 

 

制圖 宓碩琳

　　

01

觸目驚心 471份異常發(fā)票來自何方

 

　　最近，陜西省漢中市稅務(wù)機(jī)關(guān)攜手公安機(jī)關(guān)，破獲了一起地域涉及6省市、涉案金額1.95億元的制售虛假機(jī)動(dòng)車發(fā)票案件。目前，警方已搗毀假發(fā)票窩點(diǎn)3處，抓獲犯罪嫌疑人10人，刑事拘留6人，1名犯罪嫌疑人投案自首。7名涉案人員已移送檢察機(jī)關(guān)起訴。

　　

　　2018年3月9日下午，漢中市負(fù)責(zé)車購稅征收管理的稅務(wù)人員在核查車購稅完稅信息時(shí)發(fā)現(xiàn)：南鄭區(qū)K物流有限公司在申報(bào)車購稅時(shí)，提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時(shí)間早于該企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)間。

　　

　　該企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)間為2018年1月2日，但機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時(shí)間居然是2016年12月！這一異常信息引起了稅務(wù)人員警覺，立即將情況上報(bào)市局有關(guān)部門，并引起了漢中市有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注。

　　

　　當(dāng)天夜里，漢中市稅務(wù)部門召開了專題會(huì)議。與會(huì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和檢查人員對(duì)這條線索進(jìn)行了進(jìn)一步分析，并做出研判：這份發(fā)票背后，可能涉及制售虛假機(jī)動(dòng)車發(fā)票違法活動(dòng)，并且可能有違法團(tuán)伙存在。會(huì)議明確：檢查人員迅速開展秘密調(diào)查，在漢中市南鄭區(qū)范圍內(nèi)對(duì)來自異地的車購稅發(fā)票實(shí)施聯(lián)動(dòng)核查，并請(qǐng)求省稅務(wù)局在技術(shù)等方面予以支持。

　　

　　經(jīng)過兩天秘密核查，檢查人員發(fā)現(xiàn)：南鄭區(qū)K物流有限公司、南鄭區(qū)L汽車運(yùn)輸服務(wù)有限公司、南鄭區(qū)S物流有限公司3戶企業(yè)的掛靠車輛涉及的471份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，存在票面信息與發(fā)票底賬信息不符情況，共涉及金額2232萬元。其中，來自吉林的236份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票除發(fā)票代碼、號(hào)碼、銷貨單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)一致外，其余信息均不一致；來自湖北的235份機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票除發(fā)票代碼、號(hào)碼一致外，其余信息均不一致。檢查人員認(rèn)為，3家企業(yè)具有使用虛假機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，為掛靠車輛違規(guī)上戶，并偷逃稅款的重大嫌疑。

　　

　　案情重大，漢中市稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速將案件線索傳遞給漢中市公安局，稅警雙方聯(lián)合成立“3·22”聯(lián)合專案組，抽調(diào)11名公安干警、9名稅務(wù)檢查人員組成4個(gè)工作小組，對(duì)3家企業(yè)立案調(diào)查。

　　

02

一波三折 涉案企業(yè)突然歇業(yè)

 

　　聯(lián)合專案組按計(jì)劃迅速開展調(diào)查。檢查人員利用稅務(wù)數(shù)據(jù)分析監(jiān)控平臺(tái)等軟件系統(tǒng)，對(duì)涉案企業(yè)注冊(cè)登記信息、涉稅數(shù)據(jù)、領(lǐng)購開具發(fā)票信息等進(jìn)行歸集分析。對(duì)企業(yè)申報(bào)的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票代碼、號(hào)碼等進(jìn)行篩選分析后，準(zhǔn)備先期前往發(fā)票來源地中開票量較大的湖北省荊門市沙洋縣、吉林省長春市進(jìn)行外調(diào)。

　　

　　正當(dāng)辦案人員外出調(diào)查取證時(shí)，漢中當(dāng)?shù)氐?家企業(yè)卻突然停業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人李某、孟某某也隨之銷聲匿跡了。

　　

　　面對(duì)這一突發(fā)狀況，漢中市稅警雙方經(jīng)過分析認(rèn)為，辦案消息可能有所泄露，狡猾的涉案人員可能是聽到了一些“風(fēng)聲”。于是立即采取應(yīng)對(duì)措施：一方面召集辦案人員，稱經(jīng)過前期調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)案件線索少、核查價(jià)值不大，上級(jí)決定解散聯(lián)合專案組，投入其他重大案件調(diào)查工作；另一方面暗中重新組建聯(lián)合專案組，并加大調(diào)查力度。

　　

　　這一應(yīng)對(duì)措施十分見效。幾天后，涉案人員李某、孟某某重新出現(xiàn)在辦案人員視線中，3家企業(yè)也重新正常營業(yè)。

　　

　　為防止走漏風(fēng)聲，對(duì)案件調(diào)查帶來不利影響，聯(lián)合專案組與辦案人員簽訂了《保密協(xié)議》，實(shí)行每日工作報(bào)告制，并明確未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁辦案人員互相討論案情。同時(shí)，案件的后續(xù)查辦過程也加強(qiáng)了保密措施。

　　

03

費(fèi)盡心機(jī) 造假網(wǎng)絡(luò)環(huán)環(huán)相扣

 

　　外調(diào)取證過程中，聯(lián)合專案組發(fā)現(xiàn)，涉案企業(yè)用于車輛上戶的來自吉林長春市的236份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，發(fā)票真實(shí)銷售貨物名稱為轎車、多用途乘用車，但企業(yè)提交的發(fā)票銷售貨物名稱卻均為掛車，涉及虛假申報(bào)金額705萬元。而涉案企業(yè)申報(bào)使用的來自湖北荊門市沙洋縣的235份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票真實(shí)銷售貨物名稱均為摩托車，這些車輛在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)尚未申報(bào)繳納車購稅、未辦理車輛上戶手續(xù)，而涉案企業(yè)申報(bào)信息則顯示235份發(fā)票中銷售貨物欄名稱均為自卸車，涉及虛假申報(bào)金額1527萬元。

　　

　　聯(lián)合專案組將外調(diào)的471份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票存根聯(lián)與南鄭區(qū)K物流有限公司、南鄭區(qū)L汽車運(yùn)輸服務(wù)有限公司、南鄭區(qū)S物流有限公司申報(bào)時(shí)所使用的471份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票報(bào)稅聯(lián)進(jìn)行仔細(xì)比對(duì)，結(jié)合外調(diào)證據(jù)，最終確認(rèn)，3家企業(yè)用于申報(bào)的471份機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票中，236份為偽造發(fā)票、235份為虛開發(fā)票。

　　

　　公安機(jī)關(guān)經(jīng)過縝密調(diào)查發(fā)現(xiàn)，案件涉及多個(gè)團(tuán)伙作案，并涉及陜西漢中、山西太原、河北石家莊、遼寧葫蘆島市等6省26市的多家企業(yè)，經(jīng)過追蹤，發(fā)現(xiàn)涉案的虛假機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票來源地為山東。查證期間，辦案人員11次遠(yuǎn)赴涉案的6個(gè)省份調(diào)查取證，最終摸清楚了涉案違法人員制售虛假機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票的基本情況。

　　

　　辦案人員利用技術(shù)手段調(diào)取了所有涉案人員的身份信息、資金信息、行蹤等信息，經(jīng)過仔細(xì)分析，制作了案件的犯罪網(wǎng)絡(luò)圖，明確了違法人員的作案流程和人員分工。整個(gè)違法團(tuán)伙作案分為幾個(gè)鏈條：其一是山東制售虛假機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票和機(jī)動(dòng)車合格證團(tuán)伙，由丁某某、劉某某、高某某、王某某組成；其二是位于湖北的嫌疑人劉某負(fù)責(zé)聯(lián)系虛假發(fā)票上戶，獲取車輛上戶相關(guān)手續(xù)和牌證；其三是漢中的團(tuán)伙，由涉案3家企業(yè)負(fù)責(zé)人李某、孟某某組成，負(fù)責(zé)使用山東涉案人員提供的虛假機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，非法獲取車輛上戶相關(guān)手續(xù)和牌證。

　　

　　辦案人員了解到，湖北和漢中的涉案人員違法取得車輛上戶相關(guān)手續(xù)和牌證后，將其交付給山東丁某某團(tuán)伙，由其轉(zhuǎn)賣給專門購買各種車輛零配件非法組裝掛車、自卸車的團(tuán)伙，供其非法銷售車輛牟利。

　　

04

天網(wǎng)恢恢 布控追蹤端窩點(diǎn)

 

　　聯(lián)合專案組經(jīng)過3個(gè)月縝密調(diào)查，取得了違法團(tuán)伙的大量證據(jù)，并通過技術(shù)手段對(duì)涉案嫌疑人的聯(lián)絡(luò)信息、活動(dòng)范圍等進(jìn)行了監(jiān)控，掌握了嫌疑人的行動(dòng)軌跡，在此基礎(chǔ)上制訂了抓捕計(jì)劃。由于山東、湖北、漢中的犯罪嫌疑人彼此認(rèn)識(shí)，并且具有反偵查意識(shí)，因此專案組決定迅速收網(wǎng)實(shí)施抓捕。

　　

　　2018年6月11日，陜西、山東、湖北三地抓捕行動(dòng)同期開始。在山東濟(jì)寧，抓捕嫌疑人劉某某時(shí)，正巧其開車上高速去了山西。辦案人員一路布控追蹤，最終將其抓捕歸案。在湖北十堰，嫌疑人劉某十分狡猾，行蹤不定，專案組根據(jù)布控線索，在劉某家樓下蹲守兩天兩夜，最終將其抓獲。

　　

　　在陜西漢中，聯(lián)合專案組與犯罪嫌疑人斗智斗勇，根據(jù)嫌疑人李某、孟某等人的活動(dòng)規(guī)律，在其開會(huì)碰頭時(shí)，將李某等3人一舉抓捕歸案。

　　

　　專案收網(wǎng)行動(dòng)共抓獲犯罪嫌疑人10人，刑事拘留6人，搗毀發(fā)票造假窩點(diǎn)3個(gè)，查獲虛假發(fā)票1000余份，并查獲了大量機(jī)動(dòng)車合格證等物證和書證。得知團(tuán)伙成員紛紛落網(wǎng)后，壓力之下，山東違法團(tuán)伙主要成員丁某某15天后投案自首。至此，本案犯罪嫌疑人全部歸案。

　　

　　面對(duì)辦案人員出示的翔實(shí)證據(jù)，漢中籍犯罪嫌疑人李某、孟某某，山東籍犯罪嫌疑人丁某某、劉某某、高某某、王某某，以及湖北籍嫌疑人劉某，最終對(duì)其違法行為供認(rèn)不諱。

　　

　　由于案件涉及區(qū)域廣、涉案金額大、涉案人員多，為進(jìn)一步查證違法事實(shí)，將案件辦成鐵案，聯(lián)合專案組結(jié)合前期查處過程中掌握的車輛品牌、型號(hào)等信息，以及犯罪嫌疑人供述的違法信息，共歸類整理、分析涉案信息13.2萬多條，從中篩選出6省市109戶疑點(diǎn)物流企業(yè)和運(yùn)輸企業(yè)。聯(lián)合專案組將這些疑點(diǎn)企業(yè)名下的車輛逐一比對(duì)，篩選出疑點(diǎn)車架號(hào)信息2萬多條，并對(duì)其涉及的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票代碼及號(hào)碼逐一查詢比對(duì)。最終，辦案人員篩選出4016份異常發(fā)票。

　　

　　經(jīng)查，山東籍犯罪嫌疑人丁某某、劉某某、高某某等人結(jié)成團(tuán)伙，制售虛假機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，伙同湖北籍犯罪嫌疑人劉某、漢中籍犯罪嫌疑人李某、孟某某等人，非法辦理車輛上戶業(yè)務(wù)，并通過向非法組裝、銷售掛車、自卸車團(tuán)伙銷售虛假上戶車輛資質(zhì)的方式，非法牟利，偷逃稅款，涉及全國6省26市106戶企業(yè)，涉及金額1.95億元。目前案件涉及的7名犯罪嫌疑人已經(jīng)移交漢中市南鄭區(qū)人民檢察院起訴，因案件涉及省份及企業(yè)較多，目前公安機(jī)關(guān)后續(xù)調(diào)查取證工作仍在進(jìn)行中。

 

楚潔 李曉軍 宋夏千 張超 本報(bào)記者 楊麗

來源：中國稅務(wù)報(bào)