| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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01
如果您是自然人
（一）個人所得稅：
1.綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）按月或按次分項預(yù)繳，按年匯總計算、多退少補(bǔ)。
2.提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：綜合所得基本減除費(fèi)用提高至5000元/月（每年6萬元）。
3.首次設(shè)立專項附加扣除：
（1）子女教育（每個子女1000元/月）。
（2）繼續(xù)教育（學(xué)歷/學(xué)位繼續(xù)教育400元/月、職業(yè)資格繼續(xù)教育3600元/年）。
（3）住房貸款利息（1000元/月）。
（4）住房租金（按租房城市分三檔：800/1100/1500元/月）。
（5）贍養(yǎng)老人（獨(dú)生子女2000元/月，非獨(dú)生子女分?jǐn)?000元/月）。
（6）大病醫(yī)療（超過15000元部分在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除）。
4.調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)：擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率極距，縮小25%稅率級距。
（二）社會保險費(fèi)：
1.以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費(fèi)基數(shù)上下限，降低部分參保人員的社保繳費(fèi)基數(shù)。
2.靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
02
如果您是小規(guī)模納稅人
（一）增值稅：
1.免征標(biāo)準(zhǔn)提高：月銷售額≤10萬元（季度銷售額未超過≤30萬元）。
2.轉(zhuǎn)登記納稅人：連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
3.自主選擇按月或按季申報，一個會計年度內(nèi)不得變更。
（二）企業(yè)所得稅：
1.擴(kuò)大小型微利企業(yè)范圍：年應(yīng)納稅所得額≤300萬元、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬元。
2.小型微利企業(yè)計稅采用超額累進(jìn)方法：
（1）年應(yīng)納稅所得額≤100萬元，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）100萬元〈年應(yīng)納稅所得額≤300萬元，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.擴(kuò)大初創(chuàng)科技型企業(yè)范圍：從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬元、年銷售收入≤5000萬元。
（三）社會保險費(fèi)：
1.降費(fèi)率
（1）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例降為16%。
（2）失業(yè)保險單位繳費(fèi)比例降為0.5%延長至2020年4月30日。
（3）工傷保險在用人單位現(xiàn)行費(fèi)率基礎(chǔ)上下調(diào)50%延長至2020年4月30日。
2.降費(fèi)基
（1）以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費(fèi)基數(shù)上下限，降低企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)。
（2）個體工商戶參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
（四）其他稅費(fèi)：
1.按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
2.疊加享受稅收優(yōu)惠：已依法享受“六稅二費(fèi)”其他稅收優(yōu)惠的，可以疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。
03
如果您是一般納稅人
（一）增值稅：
1.降稅率：16%降為13%；10%降為9%。
2.調(diào)整出口退稅率：出口退稅率16%調(diào)整為13%，10%調(diào)整為9%。
3.不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程進(jìn)項稅額允許一次抵扣。
4.購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額允許抵扣。
5.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。
6.符合條件的增量留抵稅額按比例退還：增量留抵稅額*進(jìn)項構(gòu)成比例*60%。
7.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣除率10%調(diào)整為9%，用于生產(chǎn)13%貨物的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%。
（二）企業(yè)所得稅：
1.擴(kuò)大小型微利企業(yè)范圍：年應(yīng)納稅所得額≤300萬元、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬元。
2.小型微利企業(yè)計稅采用超額累進(jìn)方法：
（1）年應(yīng)納稅所得額≤100萬元，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）100萬元〈年應(yīng)納稅所得額≤300萬元，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3.擴(kuò)大初創(chuàng)科技型企業(yè)范圍：從業(yè)人數(shù)≤300人、 資產(chǎn)總額≤5000萬元、年銷售收入≤5000萬元。
（三）社會保險費(fèi)：
1.降費(fèi)率
（1）城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例降為16%。
（2）失業(yè)保險單位繳費(fèi)比例降為0.5%延長至2020年4月30日。
（3）工傷保險在用人單位現(xiàn)行費(fèi)率基礎(chǔ)上下調(diào)50%延長至2020年4月30日。
2.降費(fèi)基
（1）以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費(fèi)基數(shù)上下限，降低企業(yè)社保繳費(fèi)基數(shù)。
（2）個體工商戶參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
來源：海南稅務(wù)
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