国产精品一区二区高清在线|爱情岛亚洲av永久入口首页|伊人99综合精品视频|99久久无码中文字幕无码

中國稅務(wù)報(bào)

 

　　從成立專案組到實(shí)施抓捕，只用了短短不到1個(gè)月的時(shí)間，國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第一稽查局快查快辦，聯(lián)合公安、中國人民銀行反洗錢處等多部門破獲了一起以于某為首，共計(jì)6名嫌疑人團(tuán)伙實(shí)施的虛開發(fā)票案。

　　

　　經(jīng)查，該案嫌疑人通過注冊空殼公司，采用開具紅字普通發(fā)票對沖虛開發(fā)票銷項(xiàng)的做法，在沒有真實(shí)貨物購銷的情況下，大肆虛開增值稅專用發(fā)票，涉案金額高達(dá)7.55余億元。目前，主要嫌疑人于某、鐘某、俞某、鄭某、陳某、楊某等人已被依法批準(zhǔn)逮捕。轄區(qū)內(nèi)下游受票企業(yè)被依法查處，已檢查涉案企業(yè)100余家，挽回稅款損失6000余萬元。

 

　　

接到信函 發(fā)現(xiàn)可疑線索

 

　　2017年7月24日，原寧波市國稅局第一稽查局接原寧波市國稅局轉(zhuǎn)辦的《人民銀行寧波市中心支行關(guān)于移送寧波市LD鋼管有限公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票可疑交易線索的函》后，分析了寧波市LD鋼管有限公司（以下簡稱LD公司）進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票情況，初步判定該公司存在“變票”虛開增值稅專用發(fā)票行為。

　　

疑點(diǎn)分析 暴露問題所在

 

　　檢查人員有針對性地從“金三”系統(tǒng)、電子底賬、防偽稅控系統(tǒng)等平臺中提取了LD公司2015年~2017年納稅申報(bào)情況、所有進(jìn)項(xiàng)及銷項(xiàng)明細(xì)，并根據(jù)申報(bào)分析情況從發(fā)票系統(tǒng)中提取了普通發(fā)票開具明細(xì)。數(shù)據(jù)顯示，涉案企業(yè)LD公司主營鋼管、金屬材料、建筑材料等批發(fā)、零售，2015年~2017年對外開具發(fā)票價(jià)稅合計(jì)3.63余億元，其中2.86億元的受票單位是寧波高新區(qū)KY金屬材料有限公司、寧波市YG貿(mào)易有限公司、寧波高新區(qū)KS金屬材料有限公司、寧波BH物資有限公司、寧波市鄞州CY物資有限公司（以下分別簡稱 KY公司、YG公司、KS公司、BH公司、CY公司）5家單位。

　　

　　檢查人員根據(jù)詳細(xì)的稅務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合人民銀行提供的數(shù)據(jù)信息和分析報(bào)告，發(fā)現(xiàn)存在大量疑點(diǎn)。從申報(bào)情況看，LD公司每個(gè)月的增值稅納稅申報(bào)金額與實(shí)際開具的增值稅專用發(fā)票金額差額巨大。同時(shí)，從發(fā)票流、資金流等方面發(fā)現(xiàn)LD公司與下游企業(yè)KY公司、YG公司、KS公司、BH公司、CY公司存在緊密關(guān)聯(lián)關(guān)系。檢查人員初步判定：6家企業(yè)構(gòu)成一個(gè)虛開發(fā)票團(tuán)伙。

　　

外圍取證 初步印證違法

 

　　為避免打草驚蛇，2018年1月，檢查人員決定從外圍取證入手，選取了10戶收受LD公司發(fā)票的企業(yè)作為調(diào)查對象，通過對這10戶企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)采集，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)同時(shí)收受了上述KY公司、YG公司等5家企業(yè)的發(fā)票。檢查人員決定一并調(diào)查清楚。

　　

　　通過逐戶分析資金流、核對其他應(yīng)付款明細(xì)，迅速厘清了虛開發(fā)票資金回流的途徑、方式和手續(xù)費(fèi)扣點(diǎn)情況，發(fā)現(xiàn)了完整的資金回流圈，隨后對10戶企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H經(jīng)營人適時(shí)展開詢問調(diào)查，也證實(shí)是無貨虛開取得發(fā)票。涉及買票的人分別是LD公司、KY公司、YG公司、KS公司、BH公司、CY公司6家公司的相關(guān)人員。

　　

　　調(diào)查結(jié)果初步印證了檢查人員前期案頭分析得出的“虛開增值稅專用發(fā)票違法”事實(shí)。

　　

通力協(xié)作 提升打擊效能

 

　　2018年3月12日，根據(jù)稅務(wù)部門的移送線索，寧波市公安局經(jīng)偵支隊(duì)正式對LD公司等6家企業(yè)實(shí)施立案偵查，成立了寧波市公安局經(jīng)偵支隊(duì)、人民銀行寧波市中心支行反洗錢處、原寧波市國稅局稽查局以及第一、第二稽查局組成的聯(lián)合專案組（簡稱“3·12”聯(lián)合專案組），并在第一稽查局設(shè)立了集中辦案場所。

　　

　　專案組一成立，人民銀行反洗錢處工作人員就及時(shí)駐點(diǎn)集中辦案地，及時(shí)收集待查賬戶，第一時(shí)間反饋查詢信息，為迅速偵破本案提供了快捷通道。專案人員結(jié)合稅務(wù)部門提供的增值稅防偽稅控認(rèn)證報(bào)稅信息和人民銀行反洗錢處提供的線索，分析了LD公司等6家企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票情況以及陸續(xù)查詢獲取的大量企業(yè)、個(gè)人信用卡資金交易信息，擴(kuò)大了受票企業(yè)調(diào)查范圍。經(jīng)過近一個(gè)月的連續(xù)奮戰(zhàn)，專案組對20余家企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，確定這些企業(yè)收受LD公司、KY公司等6家企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，存在著按票面金額8%~10%不等比例支付開票手續(xù)費(fèi)的違法事實(shí)，且資金回流跡象清晰。 

　　

　　同時(shí)，發(fā)現(xiàn)LD公司、KY公司、YG公司、KS公司、BH公司、CY公司6家公司相關(guān)人員存在一定的關(guān)聯(lián)關(guān)系。如KY公司的法定代表人李某與LD公司的財(cái)務(wù)鄭某是母女關(guān)系，鄭某同時(shí)又是YG公司的原股東。

　　

實(shí)施抓捕 發(fā)現(xiàn)驚人事實(shí)

 

　　至此，抓捕時(shí)機(jī)成熟，專案組人員于2018年4月11日晨展開統(tǒng)一行動，成功抓獲嫌疑人鄭某、俞某；鐘某于8月6日投案自首；9月13日，又成功抓獲嫌疑人陳某；2019年1月28日，主要嫌疑人于某被刑拘。

　　

　　經(jīng)過對LD公司實(shí)際經(jīng)營人陳某、出納蔣某、會計(jì)朱某等人以及下家受票單位的詢問，發(fā)現(xiàn)LD公司被作為開票平臺，而實(shí)際開票人是鄭某，她利用自己掌管LD公司稅控發(fā)票開票軟件和密碼、金稅卡以及公司賬戶等有利條件，伙同其余5人以LD公司正常業(yè)務(wù)為掩護(hù)，在公司其他員工下班后大肆虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

　　經(jīng)查：鄭某等人以LD公司為開票平臺，在2015年1月~2017年12月期間，采用開具紅字普通發(fā)票對沖虛開發(fā)票銷項(xiàng)的做法，除少量真實(shí)交易按月申報(bào)外，其余在沒有真實(shí)貨物購銷的情況下，以收取票面金額8%的手續(xù)費(fèi)向外虛開增值稅專用發(fā)票，受票企業(yè)120余家（包括第二層級的KY公司等5家公司），價(jià)稅合計(jì)3.6億元，其中KY公司等5家公司2.8億元；第二層級的KY公司等5家公司再以收取票面金額8.5%~10%的手續(xù)費(fèi)，繼續(xù)向外虛開增值稅專用發(fā)票，受票企業(yè)多達(dá)886家，價(jià)稅合計(jì)3.9億元。

 

夏燕燕 俞勇

來源：中國稅務(wù)報(bào)