干貨！“六稅一費”優(yōu)惠政策打包送您了！
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-06-22
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寧夏稅務
“六稅一費”具體指城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、車船稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費”優(yōu)惠事項資料留存?zhèn)洳榈墓妗?國家稅務總局公告2019年第21號)文件規(guī)定，納稅人享受“六稅一費”優(yōu)惠實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式，申報時無須再向稅務機關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/div>
今年國家出臺了眾多減稅降費的利好政策，那么，事關(guān)“六稅一費”最新優(yōu)惠政策讓我們一起看看納稅人關(guān)心的問題有哪些？
問題1
我公司是一家飲水工程運營管理單位，2019年5月，公司為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，并且與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同。那么，針對上述業(yè)務我公司是否需要繳納契稅與印花稅？
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第67號)第一條、第二條規(guī)定：
飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。
飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅。
此外，根據(jù)第三條規(guī)定，飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
問題2
作為公租房經(jīng)營管理單位，關(guān)于“六稅一費”我單位可享受哪些優(yōu)惠？
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第61號)第一條、第二條、第三條規(guī)定：
公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。
公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。
問題3
我公司是一家供熱企業(yè)，針對我們供熱企業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策還繼續(xù)延續(xù)嗎？
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕38號)第二條規(guī)定：
自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應當按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
問題4
作為一家經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)，我公司可享受哪些“六稅一費”稅收優(yōu)惠？
根據(jù)《財政部 稅務總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財稅〔2019〕16號)第一條規(guī)定：
由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起對其自用房產(chǎn)可繼續(xù)免征五年房產(chǎn)稅。
對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應稅收優(yōu)惠政策。
問題5
我是一名自主就業(yè)退役士兵，本人想從事個體經(jīng)營，針對“六稅一費”可享受哪些稅收優(yōu)惠？
根據(jù)《財政部 稅務總局 退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)第一條規(guī)定：
自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。
問題6
我是高校的財務人員，想咨詢一下，我們高校學生公寓是否征收房產(chǎn)稅？與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同是否需要繳納印花稅？
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于高校學生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)第一條、第二條、第三條規(guī)定：
高校學生公寓，是指為高校學生提供住宿服務，按照國家規(guī)定的收費標準收取住宿費的學生公寓。對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅；對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
問題7
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場活躍了市場經(jīng)濟滿足了人們的日常需求，那么，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場在“六稅一費”方面享受哪些優(yōu)惠呢？
根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)第一條規(guī)定：
自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
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