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上海稅務

 

　　7月是傳統(tǒng)意義上的“大征期”，按季納稅稅種的季度申報、按月納稅稅種的申報都要在半個月內(nèi)完成。小編提醒大家，為配合新稅法實施，落實“放管服”改革工作部署，今年以來，稅務總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報表，填報時一定要注意使用新版哦！一起來看看有哪些變化↓

　　

車輛購置稅申報表調(diào)整

7月1日啟用新版

 

　　《中華人民共和國車輛購置稅法》已于7月1日起正式實施了，按照深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的部署，國家稅務總局日前發(fā)布《關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第26號），明確相關(guān)事項。

　　

　　按照公告規(guī)定，購置應稅車輛的納稅人，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關(guān)申報納稅；不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。納稅人辦理納稅申報時應當如實填報《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價格憑證。申報表是這樣滴↓

 

 

 

企業(yè)所得稅預繳申報表調(diào)整

7月1日啟用新版

 

　　為了及時、全面落實相關(guān)優(yōu)惠政策，國家稅務總局日前發(fā)布《關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號），對企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的部分表單進行了修訂，并自2019年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業(yè)，從2019年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預繳的居民企業(yè)，從2019年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

　　

　　一、修訂內(nèi)容

　　

　　本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單樣式及填報說明調(diào)整，2張表單僅修改填報說明。

 

3張表單樣式及填報說明調(diào)整

《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）

《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）

2張表單

修改填報說明

《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”填報口徑

　　

　?。ㄒ唬┍順诱{(diào)整情況

　　

　　1.《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）

　　

　　一是簡并填報。刪除原表第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項，不再劃分不同類別，而是一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時該行次從第6行調(diào)整至第8行。

　　

　　二是在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得征免企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

　　

　　三是在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務收入減按90%計入應納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。

　　

　　四是在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下，增加1個“其中”項內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。

　　

　　2.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）

　　

　　在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。

　　

　　3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）

　　

　　一是在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。

　　

　　二是將原表第8行至第17行順延調(diào)整為第10行至第19行。

　　

　　三是為了滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。

　　

　　四是為了滿足納稅人計算當期實際應補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應補（退）所得稅額”。

　　

　?。ǘ┨顖笳f明調(diào)整情況

　　

　　一是以上表樣需要調(diào)整的行次，對其相應的填報說明進行了修改。

　　

　　二是為落實擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策，由于不涉及表單樣式調(diào)整，僅對《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的填報說明進行修改，增補最新文件依據(jù)，明確相關(guān)填報要求。

　　

　　三是調(diào)整《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”填報口徑。

　　

　　四是2019年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設計和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調(diào)整，僅對上述政策涉及表單相應行次的填報說明進行修改。

 

城建稅及附加申報表調(diào)整

7月1日啟用新版

 

　　為便于申報、規(guī)范管理，國家稅務總局日前發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第24號），修訂了《城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表》，完善了優(yōu)惠政策減免代碼選擇項，修改了填表說明的相關(guān)內(nèi)容。

　　

　　修訂了《國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設費登記與申報事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第64號）附件2《文化事業(yè)建設費申報表》的計算公式及填表說明。

　　

　　將《文化事業(yè)建設費申報表》第18欄次中“18=10-13”修改為“18=10×（1-減征比例）-13”，將《文化事業(yè)建設費申報表》填表說明中“二、有關(guān)欄目填寫說明”下“（十八）第18欄‘本期應補（退）費額’”的內(nèi)容，修改為“反映本期應繳費額中應補繳或退回的數(shù)額。計算公式：18=10×歸屬中央收入比例×（1-50%）+10×歸屬地方收入比例×（1-歸屬地方收入減征比例）-13。”

　　

　　新版申報表自2019年7月1日起啟用，《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第5號）中的《城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加申報表》同時廢止。

　　

    增值稅申報表調(diào)整    

5月1日啟用新版

 

　　為貫徹落實減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務，減輕納稅人負擔，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第15號），調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項。

　　

　　一、調(diào)整部分申報表附列資料表式內(nèi)容

　　

　　一是將原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”；刪除第3欄“13%稅率”；第4a欄、第4b欄序號分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”和“9%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。

　　

　　二是將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（以下簡稱《附列資料（二）》）中的第10欄項目名稱調(diào)整為“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”；第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

　　

　　三是將原《增值稅納稅申報表附列資料（三）》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項目”和“9%稅率的項目”。

　　

　　四是在原《增值稅納稅申報表附列資料（四）》表式內(nèi)容中，增加“二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。

　　

　　二、廢止部分申報表附列資料

　　

　　一是廢止原《增值稅納稅申報表附列資料（五）》。

　　

　　二是廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。

　　

　　納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。

　　

個人所得稅申報表調(diào)整

1月1日啟用新版

 

　　為保障綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制順利實施，今年一月，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關(guān)于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2019年第7號），對個人所得稅申報表進行了修訂，自2019年1月1日起施行。

　　

　　根據(jù)新稅法及相關(guān)政策規(guī)定調(diào)整完善了原申報表相關(guān)填報內(nèi)容和說明，同時制發(fā)相關(guān)報表，具體修訂及使用情況如下：

 

修訂及制發(fā)申報表

修訂后各申報表的使用

修訂原《個人所得稅基礎信息表（A表）》

該表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎信息。

修訂原《個人所得稅基礎信息表（B表）》

該表適用于自然人直接向稅務機關(guān)辦理涉稅事項時填報其個人基礎信息。

修訂原《個人所得稅扣繳申報表》

該表適用于扣繳義務人向居民個人或非居民個人支付各類應稅所得扣繳個人所得稅申報。居民個人取得工資、薪金所得，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得傭金收入，按照累計預扣法計算稅款，填報當月和累計情況相應項目。居民個人取得上述規(guī)定以外的所得或非居民個人取得應稅所得時，填報當月（次）情況相應項目。

修訂原《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》

該表適用于納稅人向稅務機關(guān)按月或按次辦理自行納稅申報，包括：居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等。

修訂原《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按查賬征收辦理預繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

 

修訂原《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。

修訂原《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》

該表適用于居民個人取得境內(nèi)綜合所得匯算清繳申報。

 

制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》

該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關(guān)進行核算類型備案。

制發(fā)《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》

 

該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣繳申報。

 

來源：國家稅務總局