重要提醒！繳納五險一金這些“雷”千萬別踩！否則……
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-07-29
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01、社保黑名單來了？！
“五險一金”的重要性不言而喻。最近，“五險一金”迎來一個大變化，建立“黑名單”制度。
人力資源和社會保障部去年制定了《社會保險領(lǐng)域嚴重失信“黑名單”管理暫行辦法（征求意見稿）》，向社會公開征求意見。根據(jù)征求意見稿第5條規(guī)定，“五險一金”迎來一個大變化——將會建立"黑名單"制度。
以后，下面這些行為將被列入“黑名單”，受到聯(lián)合懲戒，坐高鐵、乘飛機、考公務員可能受到限制。對于企業(yè)來說，不給員工繳“五險一金”將會付出更多的代價。
根據(jù)征求意見稿第5條規(guī)定，下面這6種情形擬列入社保“黑名單”：
第五條有下列情形之一的單位或個人,縣級及以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu))應將其列入社保‘‘黑名單”:
1、用人單位未按照相關(guān)規(guī)定參加社會保險且拒不整改的;
2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報社會保險和騙取社會保險待遇或社會保險基金支出的;
3、非法獲取、出售或變相交易社會保險個人權(quán)益數(shù)據(jù)的；
4、社會保險服務機構(gòu)違反服務協(xié)議或相關(guān)規(guī)定且拒不整改的；
5、負有償還義務的用人單位及其法人代表或第三人，拒不償還社會保險基金已先行支付工傷保險待遇的;
6、法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
02、列入“黑名單”將受到哪些懲戒？
根據(jù)征求意見稿，各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應當按照有關(guān)規(guī)定，將社保“黑名單”信息納入當?shù)睾腿珖庞眯畔⒐蚕砥脚_。由相關(guān)部門在各自職責范圍內(nèi)依據(jù)《備忘錄》規(guī)定，在政府采購、交通出行、招投標、生產(chǎn)許可、資質(zhì)審核、融資貸款、市場準入、稅收優(yōu)惠、評優(yōu)評先等方面予以限制。
列入社保“黑名單”將受哪些懲戒?
各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應當按照有關(guān)規(guī)定，將社保 '黑名單”信息納入當?shù)睾腿珖庞眯畔⒐蚕砥脚_。
由相關(guān)部在各自職責范圍內(nèi)依據(jù)《備忘錄》規(guī)定，在政府采購、交通出行、招投標、生產(chǎn)許可、資質(zhì)審核、融資貸款、市場準入、稅收優(yōu)惠、評優(yōu)評先等方面予以限制。
03、社保“黑名單”懲戒期限有多久？
社保“黑名單”實行動態(tài)管理，納入聯(lián)合懲戒期限一般不超過5年。
04、住房公積金方面6種情形將列入“黑名單”
住建部近期起草了《住房城鄉(xiāng)建設領(lǐng)域失信聯(lián)合懲戒對象名單管理暫行辦法(網(wǎng)上征求意見稿)》，反饋截止時間為10月19日。
在住房公積金方面，以下6種情形將列入“黑名單”——
1、限制、阻撓、拒絕買受人使用住房公積金貸款購房，情節(jié)嚴重且拒不整改的；
2、不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設立手續(xù)，行政處罰決定送達后仍不執(zhí)行的；
3、 逾期不繳或者少繳住房公積金，責令限期繳存，逾期仍不繳存的；
4、違規(guī)提取或者協(xié)助違規(guī)提取住房公積金，責令限期改正，逾期仍不退回的；
5、違規(guī)獲取或者協(xié)助違規(guī)獲取住房公積金貸款，責令限期改正，逾期仍不改正的;
6、住房公積金貸款連續(xù)逾期6期以上，經(jīng)催收仍不償還的；
05、“黑名單”將受哪些限制、期限有多久？
公積金“黑名單”將受哪些限制?
縣級以上住房城鄉(xiāng)建設主管部門應將已列入重點關(guān)注對象名單、失信聯(lián)合懲戒對象名單的信用主體納入重點監(jiān)管對象，并在行政許可、招標投標、優(yōu)惠政策等方面予以限制。
黑名單”懲戒期限為1年
失信聯(lián)合懲戒對象和重點關(guān)注對象名單實施動態(tài)管理，有效期自公布之日起計算，一般為1年。
對于個人來說，虛假參保、騙保、違規(guī)提取住房公積金、住房公積金貸款逾期，將付出更大的代價。
對于企業(yè)來說，以后如果一些企業(yè)為了減少成本，不給員工繳納“五險一金”，且拒不整改，就會被列入“黑名單”。
現(xiàn)實生活中，一些企業(yè)為了減少成本，不給員工繳納“五險一金”，而以后如果單位不給繳納，且拒不整改，將被列入“黑名單”，一系列聯(lián)合懲戒在等著它。
用人單位要認識到按時參保足額繳費是保對職工權(quán)益的保障，是企業(yè)應盡的社會責任。
06、企業(yè)的這些行為視為違規(guī)
一、不全員交社保
（1）與員工簽訂自愿放棄社保的協(xié)議（這是掩耳盜鈴行為，其實并沒有法律效力）；
（2）掛“羊頭”交社保。一些城市寬容征收法是：一個公司至少得有一個人買社保，以前就算你過了?，F(xiàn)在也會逐步規(guī)范起來。
二、尤其是這些企業(yè)：
建筑施工、勞務派遣、物業(yè)安保這幾類企業(yè)，私下簽訂放棄社保協(xié)議的比比皆是，利用他人身份證信息制作工資表虛增成本，是重點檢查名單！
三、拒保欠保
這屬于比較惡劣的。但是和你經(jīng)營密切相關(guān)的稅務機關(guān)，懲治方法很多：降你的納稅信用評級，限制領(lǐng)購發(fā)票、限制開票…你不申報社保，可以給你核定；你欠繳社保，可以申請強制執(zhí)行。
逾期不繳納的，將會加收滯納金的數(shù)額為每逾期一日加收所欠款額的2%。對欠繳單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處以1000元以上10000以下的罰款。
四、統(tǒng)一按最低標準交社保
社保繳費基數(shù)有上下限的規(guī)定，每個地方不同，但是原理都是一樣的。
工資<下限，按下限基數(shù)交
下限<工資<上限，按實際工資交
工資>上限，按上限基數(shù)交
所以，如果不是按這原理交社保的，都是不合規(guī)的，將要被規(guī)范。
以上海為例，上海2018年社保繳費基數(shù)上限21396元，下限4279元，小明工資10000，那下限4279元<10000元<上限21396元，所以合規(guī)交的話就是按10000計算。
注：個稅按新個稅算法計算
07、社保繳納的六注意
征管職責劃轉(zhuǎn)后，稅務部門負責社保費的征收管理，但是社保政策的制定、參保擴面、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門負責。
社保新規(guī)執(zhí)行在即，很多人對社保繳納認識還不夠，社保繳納將影響勞動者以后的退休養(yǎng)老等諸多待遇，然而有些單位以種種理由，停繳或緩交社保，直接損害了勞動者的勞動權(quán)益，六個陷阱提醒到位：
一、單位試用期不繳社保員工轉(zhuǎn)正后才繳
單位以試用期為由，不為員工繳納社保，這合法嗎？
根據(jù)《社會保險法》和《住房公積金管理條例》規(guī)定，企業(yè)必須給職工繳足“五險一金”，即養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。
企業(yè)與職工簽訂合同時，勞動報酬、社會保險等都屬勞動合同的必備條款?！秳趧雍贤ā返谑艞l第四款規(guī)定，試用期應包括在勞動合同期中，也就是說，企業(yè)在試用期間也必須為員工繳納社保。
二、讓員工承諾棄繳社保
如今有些公司，會在與員工簽訂勞動合同時要求員工出具一份書面承諾，承諾書中寫明：員工自愿放棄該公司為其繳納社會保險金，公司將社會保險金作為工資的組成部分，直接支付給員工。
這是違法且不合理的。據(jù)《社會保險法》《勞動合同法》的相關(guān)規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險金。為勞動者參加社會保險并依法繳納社會保險金系用人單位的法定義務，該項義務不能由用人單位和勞動者通過約定變更或者放棄。
三、單位僅以基本工資或最低工資標準作基數(shù)繳社保
《社會保險法》規(guī)定，用人單位繳納社保費的基數(shù)是本單位職工工資總額。職工繳費的基數(shù)是自己的工資，在實際操作中，本人工資一般是指本人上年度月平均工資。不過，當本人月平均工資低于當?shù)卦缕骄べY60%的，則按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費。
四、檔案沒轉(zhuǎn)移到單位就無法繳社保
新員工入職，由于人事變動的關(guān)系，之前的檔案可能沒有及時從原來的單位調(diào)來，這時有些單位會稱因為沒有檔案所以無法為員工繳納社保，但檔案并不能成為單位緩交社保的理由。
《社會保險法》第58條、第60條規(guī)定，用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應當繳納的社會保險費。
用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。可見員工沒轉(zhuǎn)檔案不能成為用人單位不繳社會保險的理由。
五、不簽合同就不用繳社保
用人單位以沒有簽訂勞動合同拒絕繳納社保時，員工可以提供以下證明，證明與單位之間的用人關(guān)系。
勞動和社會保障部《關(guān)于確立勞動關(guān)系有關(guān)事項的通知》勞社部（2005）12號第二條規(guī)定：用人單位未與勞動者簽訂勞動合同，認定雙方存在勞動關(guān)系時可參照下列憑證：
（一）工資支付憑證或記錄(職工工資發(fā)放花名冊)、繳納各項社會保險費的記錄；
（二）用人單位向勞動者發(fā)放的“工作證”、“服務證”等能夠證明身份的證件；
（三）勞動者填寫的用人單位招工招聘“登記表”、“報名表”等招用記錄；
（四）考勤記錄；
（五）其他勞動者的證言等。
其中，（一）、（三）、（四）項的有關(guān)憑證由用人單位負舉證責任。
同理，依據(jù)《社會保險法》規(guī)定，用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。
六、單位用支付現(xiàn)金方式取代繳社保
一些單位不給員工繳納社保，但是會給員工發(fā)一筆社保補助費，用現(xiàn)金代替社保繳納。
《社會保險費征繳暫行條例》第十二條規(guī)定：“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。”用人單位和個人不得私下就社會保險費進行約定，由用人單位支付現(xiàn)金，員工個人自行辦理社保繳納的做法，不可取。
來源：中新網(wǎng)，央視新聞，稅政第一線、會計職稱考試
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