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中國(guó)稅務(wù)報(bào)

 

 

　　青島市稅警部門聯(lián)合破獲一宗奇特虛開發(fā)票大要案，主要嫌疑人無(wú)力還債，債主以免債為誘餌，引其走上違法犯罪路：該嫌疑人控制的公司用55份虛假海關(guān)完稅憑證申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款6.36億元，對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票4703份，涉及金額40.59億元，稅額6.9億元。主要嫌疑人近日被判刑。

 

 

　　

　　近日，青島市中級(jí)人民法院以虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處趙某慶有期徒刑14年6個(gè)月，并處罰金50萬(wàn)元；判處武某有期徒刑12年，并處罰金40萬(wàn)元。至此，一場(chǎng)異常艱苦的虛抵稅款、虛開發(fā)票大要案查辦工作畫上圓滿句號(hào)。據(jù)悉，這是青島市目前查獲的涉案金額最大、涉及地域最廣、犯罪鏈條最完整的虛開增值稅專用發(fā)票案件。

　　

01

一張海關(guān)憑證重號(hào)，稽查悄然啟動(dòng)

 

　　2016年11月18日，原青島市嶗山區(qū)國(guó)稅局向原青島市國(guó)稅局稽查局（以下簡(jiǎn)稱市稽查局）推送一條信息：青島JY國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱JY公司）憑借所取得的一份海關(guān)完稅憑證，抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅稅款664萬(wàn)元，而該憑證與某糧油油脂有限公司取得的海關(guān)完稅憑證重號(hào)，JY公司存在虛開發(fā)票的嫌疑。

　　

　　收到這條信息，檢查人員立即通過(guò)征管系統(tǒng)查詢，發(fā)現(xiàn)JY公司雖然存續(xù)期間較長(zhǎng)，但在不到一年的時(shí)間內(nèi)年銷售額猛增到近40億元，是其以前年度銷售額的30倍。其間，該公司的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證基本上由海關(guān)完稅憑證構(gòu)成，這些憑證存在比對(duì)不符、缺聯(lián)票、重號(hào)票較多的情況。

　　

　　“JY公司存在重大虛開發(fā)票的嫌疑。”檢查人員作出初步判斷。隨即，市稽查局抽調(diào)精兵強(qiáng)將成立專案組。

　　

　　為避免打草驚蛇，專案組按照例行檢查程序，電話通知JY公司辦稅人員到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受例行檢查。

　　

　　電話那頭，一位女士敷衍幾句后便掛斷了電話。當(dāng)檢查人員再次致電要求其盡快攜帶資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)接受日常檢查時(shí)，對(duì)方竟以“主查稅務(wù)機(jī)關(guān)與市局不在同一地址辦公”為由，稱檢查人員是騙子，隨后掛斷電話，再也不接聽了。

　　

　　怎么辦？經(jīng)過(guò)研究，專案組請(qǐng)先前與JY公司有過(guò)接觸的管理局稅務(wù)人員出面，向該公司傳遞有關(guān)檢查要求。幾天后，JY公司實(shí)際控制人趙某慶答應(yīng)派人攜帶賬簿等資料到市稽查局配合檢查。

　　

02

上級(jí)派發(fā)線索重合，稅警聯(lián)合偵查

　　

　　巧合的是，就在這時(shí)，市稽查局案源部門接到公安部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的一個(gè)重要專案線索，其中JY公司為重點(diǎn)嫌疑企業(yè)。面對(duì)這一重大情況，青島市稅警雙方領(lǐng)導(dǎo)迅速會(huì)商，決定啟動(dòng)稅警聯(lián)合辦案機(jī)制，組成聯(lián)合專案組，徹查此案。

　　

　　2016年12月20日上午，JY公司經(jīng)理孫某升帶領(lǐng)兩名員工到市稽查局接受檢查。稅務(wù)人員對(duì)孫某升等詢問了一系列問題，對(duì)有關(guān)書證進(jìn)行了證據(jù)固定。當(dāng)天下午，一直在現(xiàn)場(chǎng)關(guān)注取證進(jìn)程的公安人員認(rèn)為，依據(jù)當(dāng)前掌握的證據(jù)，可以對(duì)JY公司啟動(dòng)刑事偵查了。

　　

　　聯(lián)合專案組對(duì)此達(dá)成一致意見后，公安人員向?qū)O某升等人表明身份，依法將三人傳喚至公安機(jī)關(guān)。

　　

03

主要嫌疑人全部歸案，揭開虛開真相

 

　　經(jīng)連夜突審，公安人員查明，對(duì)該案負(fù)有直接責(zé)任的嫌疑人是林某雄、趙某慶和武某，這三人分別在山西、山東和廣東三省活動(dòng)。

　　

　　事不宜遲，聯(lián)合專案組兵分四路連夜出動(dòng)。次日一早，公安人員便將剛從外地返回JY公司的趙某慶抓獲，隨后在濟(jì)南抓獲JY公司會(huì)計(jì)趙某榮，在太原抓獲武某。林某雄在得知孫某升被傳喚后逃跑，但2017年底也被抓捕歸案。

　　

　　之后，聯(lián)合專案組組成四個(gè)檢查組，歷時(shí)一年多時(shí)間，分赴廣西、廣東、江蘇、福建、遼寧、上海等十幾個(gè)?。ㄊ校┑暮ｊP(guān)及涉案企業(yè)所在地調(diào)查取證，最終查明了林某雄等嫌疑人以JY公司為平臺(tái)的涉稅違法事實(shí)：JY公司利用偽造的55份海關(guān)完稅憑證，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款6.36億元，對(duì)外向11個(gè)省、市、自治區(qū)的69戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票4703份，涉及金額40.59億元，稅額6.9億元。

　　

04

違法竟因欠債而起，換來(lái)法律懲處

　　

　　根據(jù)調(diào)查取證資料，JY公司實(shí)際控制人趙某慶因經(jīng)營(yíng)鋼材虧損，經(jīng)武某介紹，向林某雄拆借資金數(shù)百萬(wàn)元。后因趙某慶無(wú)力還款，經(jīng)由武某調(diào)解，趙某慶將JY公司交由林某雄操控，用于虛開增值稅專用發(fā)票，這樣趙某慶所欠資金就不必歸還了。

　　

　　2016年3月，趙某慶等三人商議后分工合作，林某雄從郭某雄等人手中以票面金額的一定比例，購(gòu)買套用廣西某公司真實(shí)信息的虛假海關(guān)完稅憑證，偽造配套的銷售三方協(xié)議，加價(jià)后轉(zhuǎn)賣給JY公司，作為其申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù)。林某雄控制JY公司、廣東MY等公司的銀行賬戶，偽造有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的資金流。JY公司在接受虛開完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款的同時(shí)，還大肆對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。該公司開出的發(fā)票一部分加價(jià)后賣給由林某雄直接控制的在揭陽(yáng)、梅州等地的9戶企業(yè)，一部分賣給林某雄通過(guò)林某江等人聯(lián)系的買票企業(yè)，其余部分由趙某慶和武某自行處理。

　　

　　其間，林某雄因擔(dān)心趙某慶侵占其用于偽造資金流的資金，專門雇用孫某升到JY公司監(jiān)視趙某慶等人。

　　

　　截至案發(fā)，趙某慶等三名主要涉案人員瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票，獲取了巨額不法利益。

　　

　　翔實(shí)的證據(jù)證實(shí)，林某雄既是JY公司假海關(guān)完稅憑證的提供人，又伙同趙某慶等人參與了JY公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票的行為。

　　

　　按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，JY公司的有關(guān)行為屬于虛開增值稅專用發(fā)票行為。依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定，經(jīng)原青島市國(guó)稅局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理，主查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)JY公司處20萬(wàn)元罰款。鑒于前期公安機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)JY公司立案查處，該案不再移交公安機(jī)關(guān)。

　　

　　目前，青島稅務(wù)機(jī)關(guān)已向下游69戶受票企業(yè)所屬的11個(gè)省市稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送“已證實(shí)虛開通知單”，努力挽回國(guó)家稅收損失。

　　

　　記者發(fā)稿前夕得知，青島市中級(jí)人民法院近日已對(duì)該案重要嫌疑人趙某慶、武某作出終審判決：判處趙某慶有期徒刑14年6個(gè)月，并處罰金50萬(wàn)元；判處武某有期徒刑12年，并處罰金40萬(wàn)元。兩人的罪名都是虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪。該案主要嫌疑人林某雄被另案處理。

 

本文刊發(fā)于《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》2019年7月30日B1版

原標(biāo)題：由一張重號(hào)海關(guān)完稅憑證揭開驚人黑幕，犯罪嫌疑人——免債“攻略”換來(lái)牢獄之災(zāi)

 

本報(bào)記者 胡海嘯 通訊員 趙德良 李未

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)