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中國稅務(wù)報

 

　　湖北一企業(yè)法定代表人以簽訂虛假買賣合同、變造出口報關(guān)單和船運提單等手段，假報出口，騙取出口退稅款280余萬元，被暫停退稅后還揚言要投訴稅務(wù)部門。該犯罪嫌疑人近日被判處刑罰。

 

 

郭某善被判犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑14年。

 

　　“被告人郭某善犯騙取出口退稅罪，對郭某善判處有期徒刑14年，并處罰金人民幣300萬元……”日前在湖北省大悟縣人民法院審判庭，主審法官莊嚴(yán)宣判。此時，站在法官面前的郭某善重重地低下了頭。至此，一個歷時5年之久、耗費了多部門人員大量心血的騙稅要案偵辦工作畫上圓滿的句號。

 

 

稅務(wù)人員逐筆核對分析涉案公司的申報、函調(diào)和單證備案資料等信息，發(fā)現(xiàn)多條新線索。

 

事發(fā)：一份“完美”退稅申報露破綻

 

　　時間倒轉(zhuǎn)到幾年前。

　　

　　2013年5月，原湖北省孝感市國稅局收到湖北華某貿(mào)易有限公司（以下簡稱華某公司）提交的出口退稅申請。受理人員翻看申請資料，發(fā)現(xiàn)該公司準(zhǔn)備的資料非常齊全，出口貨物報關(guān)單、進貨專用發(fā)票等整齊排列，各項退稅手續(xù)完備，看上去幾乎可以用“完美無瑕”來形容，操作比很多申請出口退稅的企業(yè)都規(guī)范。

 

　　不過，當(dāng)天受理申請的稅務(wù)人員并沒有因為這份申請資料完備而放松審核。在案頭審核過程中，稅務(wù)人員仔細比對分析有關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)華某公司于2011年8月登記成立，當(dāng)年10月便經(jīng)申請被認定為增值稅一般納稅人、出口退（免）稅企業(yè)，隨后迅速開展起出口退稅業(yè)務(wù)。接下來，該公司的出口業(yè)務(wù)不像同類出口企業(yè)那樣漸進式增長，而是呈現(xiàn)飛速發(fā)展之勢，國外客戶遍布全球各地。另外，該公司申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發(fā)的敏感貨物、敏感口岸。

　　

　　這些異常引起審核人員的高度警惕。通過實地核查，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)更多異常：華某公司業(yè)務(wù)人員、會計對公司的出口經(jīng)營業(yè)務(wù)流程等含糊其辭，說不清來龍去脈；會計核算不健全，賬表數(shù)字不符；貨物出口日期早于供貨企業(yè)的發(fā)貨日期，國內(nèi)購貨合同早于外銷合同；出口報關(guān)單上的提單號碼與企業(yè)備案提單號碼不符，海運提單有造假的嫌疑。

　　

　　“該公司存在騙取出口退稅的重大嫌疑。”作出判斷后，原孝感市國稅局退稅部門對該公司暫緩辦理出口退稅，同時將線索移交稽查部門。

 

轉(zhuǎn)折：嫌疑人揚言投訴卻又放棄退稅

 

　　稽查部門接到線索后，立即立案展開檢查。

　　

　　稽查人員一面梳理涉案公司的資料，一面向該公司貨物采購地的稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查函。但回函顯示，有關(guān)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)正常。

　　

　　此時，華某公司法定代表人郭某善向孝感市退稅部門表達了不滿：“我們公司的出口業(yè)務(wù)合法、規(guī)范，提交退稅申請資料齊全，為什么對我們暫停辦理退稅？”他聲稱稅務(wù)部門是故意刁難其公司，是不作為，揚言要投訴、控告這種行為。

　　

　　面對這種情況，稽查人員加緊調(diào)查，經(jīng)深入研究調(diào)整調(diào)查方向，嘗試從華某公司的單證備案資料尋找突破口。

　　

　　稽查人員對該公司大量的申報、函調(diào)以及單證備案資料展開逐筆核對分析，漸漸發(fā)現(xiàn)了新線索：很多海運提單無收貨人信息；貨代海運提單復(fù)印件上的簽章部分與該公司LOGO一樣，部分簽章的底紋、字體明顯不符，有明顯的PS痕跡；貨代裝貨單復(fù)印件上的簽章、海關(guān)放行章一模一樣，偽造嫌疑很大。

　　

　　在難以直接獲取能檢驗有關(guān)船運提單和海關(guān)出口報關(guān)單證據(jù)的情況下，稽查人員決定來個“投石問路”。果然，當(dāng)稽查人員提出有關(guān)單證備案資料的異常情況時，華某公司沒能給出合理的解釋，也提供不了備案單證原件。

　　

　　這時，華某公司法定代表人郭某善覺察到了危險，主動向退稅部門表示放棄申請辦理出口退稅。之后，他凍結(jié)了華某公司所有業(yè)務(wù)。

 

突破：到出口口岸查明企業(yè)申報出口虛假

 

　　孝感市稅務(wù)部門組成檢查組，加緊深入調(diào)查取證。

　　

　　稅務(wù)人員到華某公司申報的出口口岸所在地調(diào)查，核對其出口業(yè)務(wù)的真實性。在深圳市稅務(wù)部門協(xié)助下，檢查人員以華某公司備案的裝貨單和海運提單上的集裝箱號為切入點，查詢出對應(yīng)的貨代船運公司，然后赴廣東有關(guān)船務(wù)代理公司和船運公司，根據(jù)有關(guān)貨物的出口日期和集裝箱編碼，調(diào)取了真實的與提貨單及集裝箱對應(yīng)的貨物信息。

　　

　　經(jīng)過比對，有關(guān)真實出口貨物與華某公司申報的出口貨物在貨物名稱、數(shù)量、體積、重量等方面都不相符，證實華某公司申報的出口貨物是虛假的。

　　

　　根據(jù)調(diào)查取證資料，檢查組初步認定華某公司存在出口騙稅行為，將該案移送公安機關(guān)查處?！　?/div>

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