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1.消費者使用銀行卡在商場購物消費后，發(fā)卡銀行給予消費者銀行卡積分，消費者憑該積分在銀行換取禮品，是否征收個人所得稅？
答：消費者使用銀行卡在商場購物消費，銀行根據(jù)積分給予禮物的行為，屬于《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）規(guī)定的“企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品”，不征收個人所得稅。
2.買賣合同已履行，因銷貨方或勞務(wù)提供方產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量問題，商家支付給買方個人違約金，是否需要繳納個人所得稅？
答：對于合同已經(jīng)履行，但因產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量問題支付給個人的違約金可以視為對個人損失的賠償，可以暫不繳納個人所得稅。
3.合同銷貨方或勞務(wù)提供方單方面違約，買賣合同未履行，個人通過訴訟途徑取得的經(jīng)濟(jì)賠償，是否繳納個人所得稅？
答：對于合同未履行，單獨支付給個人的違約金應(yīng)按“偶然所得”項目繳納個人所得稅。
4.個人通過訴訟取得了人身損害賠償，包括精神損失費等，是否屬于個人所得稅征稅范圍？
答：不屬于個人所得稅征稅范圍。
5.個人參加其他公司的座談會取得的禮品收入，需要繳納個人所得稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
前款所稱禮品收入的應(yīng)納稅所得額按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規(guī)定計算。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規(guī)定，企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得；是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。
6.企業(yè)有償取得停車位使用權(quán)后，無償讓渡給職工集體使用，是否需要繳納個人所得稅？
答：對于企業(yè)無償給員工提供停車位使用權(quán)的問題，主要是看停車位的使用者是否有確定性，如無確定性，屬于集體共同使用，可不計征個人所得稅，如有確定性，則應(yīng)作為個人福利計入“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
7.單位給出差人員發(fā)放的交通費、餐費補(bǔ)貼，是否并入當(dāng)月工資、薪金計征個人所得稅？
答：按照現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位根據(jù)國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。但對于單位以差旅費名義發(fā)放的工資性質(zhì)的津補(bǔ)貼，應(yīng)納入“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
8.勞動合同到期后，不再續(xù)聘所發(fā)放的補(bǔ)償金是否需要繳納個人所得稅？
答：解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅內(nèi)容，是建立在個人與用人單位解除勞動關(guān)系的基礎(chǔ)上的。也就是說，只有符合勞動合同法中規(guī)定的解除勞動關(guān)系情形的，才可以適用本通知規(guī)定執(zhí)行。因此，勞動合同到期后，不再續(xù)聘所發(fā)放的補(bǔ)償金不屬于《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規(guī)定的解除合同的一次性補(bǔ)償金，應(yīng)在發(fā)放當(dāng)月合并工資薪金計稅。
9.退休人員再任職，但因《勞動合同法》規(guī)定，無法與任職單位簽訂正式勞動合同，其再任職取得的受雇收入，是否按照工資薪金所得繳納個人所得稅？
答：退休人員再任職與用人單位之間簽訂的合同或者協(xié)議，是表明受雇人員與用人單位是否存在長期或連續(xù)的雇用與被雇用關(guān)系的一種書面協(xié)議，并非按《勞動合同法》的要求簽訂。因此，只要是符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù)》（國稅函〔2006〕526號）規(guī)定的條件，個人與用人單位實質(zhì)上構(gòu)成任職受雇關(guān)系，即可按照“工資、薪金所得”計稅。
10.個人獨資企業(yè)申報經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到投資者的賬戶，還需要交個人所得稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》(財稅〔2000〕91號)第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應(yīng)納稅所得額。
前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。
來源：山東稅務(wù)12366省級中心
11.作為科技人員，我們高校準(zhǔn)備從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予我現(xiàn)金獎勵10萬元。那么，取得該筆收入是否需要繳納個稅呢？
答：自2018年7月1日起，依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校向科技人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵時，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)。
政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）第一條、第六條、第七條
12.我的住房公積金個人帳戶今天收到銀行支付的存款利息2000元。那么，這筆利息收入是否需要繳納個稅呢？
答：按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項基金或資金存入銀行個人帳戶所取得的利息收入免征個人所得稅：1.住房公積金；2.醫(yī)療保險金；3.基本養(yǎng)老保險金；4.失業(yè)保險基金。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險金基本養(yǎng)老保險金失業(yè)保險基金個人帳戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》（財稅字〔1999〕267號）
13.心情不太好，與用人單位解除勞動關(guān)系了。不過，用人單位給了我一筆一次性補(bǔ)償。那么，因解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入還需要繳納個稅嗎？
答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第一條
個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅。
14.運氣不錯，留存吃飯時開具的一張餐飲發(fā)票居然中了500元。那么，取得有獎發(fā)票獎金還需要繳納個稅嗎？
答：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”目征收個人所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕34號）第一條
15.我當(dāng)媽媽啦~對了，因生寶寶取得了的生育津貼還用繳納個稅嗎？
答：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個人所得稅。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）第一條
16.唉，工作中不小心受了傷。那么，因工傷取得的一次性傷殘補(bǔ)助金是否需要繳納個稅呢？
答：對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費、外地就醫(yī)交通食宿費用、工傷康復(fù)費用、輔助器具費用、生活護(hù)理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》（國務(wù)院令第586號）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。
政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號）第一條、第二條
來源：北京延慶稅務(wù)
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