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中國稅務報 

 

 

　　浙江某進出口公司與貨運代理公司合謀套取真實出口信息，一年半騙取出口退稅款上千萬元。案發(fā)后兩名主謀相繼失聯(lián)，其中一人遠逃非洲，但最終都被抓捕歸案，一人已被判刑，另一人正羈押待審。

 

 

 

非洲加納距離浙江省衢州市12405.8公里。

　　

　　“山高路遠水深，浙贛粵間馳奔。疑難案件何懼？打擊偷騙蛇神。今日互道珍重，來日再寫新篇。”這是參與浙江省衢州YT進出口有限公司騙稅案查辦工作的檢查人員致戰(zhàn)友的臨別贈言。在他們長達幾年的不懈努力下，這個由國家稅務總局和公安部聯(lián)合督辦的大要案畫上了圓滿的句號：兩名主要嫌犯，一個被紅色通緝后在非洲加納落網(wǎng)，另一個被依法判處有期徒刑10年零6個月，并處罰金660余萬元。

 

異常發(fā)現(xiàn)

企業(yè)換主 出口額爆發(fā)式增長

 

　　　　

　　2015年7月，原衢州市國稅局進出口稅收管理處在分析出口退稅信息時，發(fā)現(xiàn)浙江省衢州YT進出口有限公司（以下簡稱YT公司）自2009年成立至2014年3月，申報出口銷售額都是零，但是在自2014年4月之后的13個月里，月均申報出口銷售額達到了500余萬元。

　　

　　這種爆發(fā)式增長，引起分析人員的高度警惕。

　　

　　進一步查詢資料，分析人員發(fā)現(xiàn)YT公司的注冊資本只有10萬元，經(jīng)營范圍主要是貨物進出口及服裝、鞋帽銷售。相較于一年前，該公司發(fā)生的變化是在2014年3月19日變更了法定代表人。

　　

　　“是因為變更了法定代表人，轉變了經(jīng)營方式，生意就突然做大了？”分析人員心里琢磨。為盡快查清事實，原衢州市國稅局進出口稅收管理處立即將有關線索移交給原衢州市國稅局稽查局（以下簡稱稽查局）。

　　

　　意識到可能案情重大，稽查局于2015年7月28日對YT公司立案，同時對由YT公司法定代表人林某實際控制的另外兩家企業(yè)——衢州YT鞋業(yè)有限公司（以下簡稱YT鞋業(yè)公司）和衢州LT進出口有限公司（以下簡稱LT公司）分別立案。

　　

突擊調賬

企業(yè)空空蕩蕩 疑點重重

 

　

　　稽查人員決定，對YT公司登記注冊地突擊調賬檢查。

　　

　　到達目的地后，稽查人員看到墻上懸掛著YT公司、YT鞋業(yè)公司和LT公司三家企業(yè)的牌子，但生產(chǎn)區(qū)并沒有生產(chǎn)設備，財務區(qū)只有幾本賬簿和憑證，倉庫區(qū)空蕩蕩，沒有貨物堆積的痕跡。

　　

　　這是怎么回事？面對稽查人員的詢問，YT公司法定代表人林某說其在2014年底將工作重心轉移到了江西省宜春市，后來將生產(chǎn)設備和業(yè)務資料也一并搬了過去。

　　

　　雖然這次突擊調賬檢查沒有找到有價值的賬務資料，但負責該案的檢查組組長（原衢州市國稅局稽查局檢查一科副科長）朱劍峰在和林某閑聊的過程中發(fā)現(xiàn)一個重要情況：YT公司有一名合伙人，名叫郭某剛，是寧波甲國際貨運代理有限公司（以下簡稱甲貨代公司）的負責人。

　　

　　朱劍峰心里犯起嘀咕：“從已掌握的賬面資料來看，YT公司有很多款項是打給甲貨代公司的，而林某和郭某剛又是合伙關系，一個貨代企業(yè)怎么和進出口企業(yè)合伙做進出口生意呢？他們是以什么形式捆綁在一起的呢？”

 

 

　　在我國駐加納使館的大力協(xié)助和公安部的指導協(xié)調下，涉嫌騙取出口退稅罪的紅通人員郭雄鋼在加納被抓獲并被遣返回國。

 

一波三折

嫌疑人失聯(lián) 從貨物流找到突破

　　

　　為解開甲貨代公司和YT公司之間的謎團，2016年1月，檢查組兵分三路：一路前往宜春市外調檢查，以獲得林某所稱的被轉移至宜春的生產(chǎn)及經(jīng)營資料；一路趕赴寧波，尋找郭某剛；一路留守原地，深入分析資料找線索。

　　

　　經(jīng)過一周的調查走訪，只有寧波小組完成任務，找到了郭某剛，其余兩個小組都未能發(fā)現(xiàn)有價值的信息。

　　

　　正當檢查組決定把郭某剛和林某作為關鍵，重點突破之時，兩人相繼失聯(lián)，檢查頓時陷入僵局。

　　

　　在犯罪嫌疑人失聯(lián)、賬證資料嚴重不足的情況下，依靠傳統(tǒng)稽查方式顯然難以擺脫困局。檢查組于是突破常規(guī)，通過全面分析涉案企業(yè)的現(xiàn)狀和出口貨物特征，確定了“以貨物流為主、以資金流為輔”的檢查思路。

　　

　　此后，檢查組立即對YT公司向稅務部門申報的出口退稅備案資料進行再梳理，重點關注集裝箱號、訂艙信息及船運公司信息。

　　

　　利用集裝箱號的唯一性，檢查組找到了當時負責裝運該集裝箱的船運公司，又根據(jù)船運公司留存資料找到了當時向該船運公司訂艙的貨運代理公司（以下簡稱貨代公司），再由貨代公司的貨運代理費用支付資金流找到上一級貨代公司，與貨運代理費用配套的，還有貨物從一處運往另一處的相關貨物收發(fā)單據(jù)及貨運費用支付憑證。

　　

　　一筆出口業(yè)務，從生產(chǎn)到出口，除了生產(chǎn)企業(yè)和進出口公司，中間要經(jīng)過的貨代公司少則兩三家，多則五六家，上下級貨代公司均需要有相應的貨物流與貨物運輸資金流、貨代費用資金流相互印證。檢查人員通過向貨源方逐級倒推的方式，最終找到了真實的貨物出口方——分布在義烏市和江西省的數(shù)個沒有出口權的小個體戶和銷售貨物的小公司，他們通常委托貨代公司為其辦理出口業(yè)務。

　　

　　在資金流方面，檢查組通過分析比對YT公司、甲貨代公司的對公賬戶和林某、郭某剛等人的個人賬戶，發(fā)現(xiàn)部分由YT公司打給甲貨代公司的貨運代理費用，通過甲貨代公司實際控制人郭某剛的個人賬戶轉回林某的個人賬戶，從而證實了這兩家企業(yè)之間通過偽造虛假的貨運代理資金流，虛構貨運代理業(yè)務的違法事實。

 

順藤摸瓜

多方調查取證 揭開案件真相

　　　　

　　掌握有關貨物流關鍵資料和資金回流證據(jù)后，檢查組聯(lián)合衢江區(qū)公安局，歷時一個月，奔赴寧波、義烏、宜春等16個城市，對70余家貨代公司及80余名相關人員展開詢問和調查取證。漸漸地，案件真相大白。

　　

　　原來，郭某剛利用與貨代企業(yè)的同行關系，通過網(wǎng)絡聯(lián)系掌握真實出口信息的貨代公司或業(yè)務員，向他們承諾提供免費報關、包出口貨物檢驗等服務。貨代公司或業(yè)務員為謀取利益，在為客戶辦理好訂艙、裝箱、進場等手續(xù)后，將貨物品名、數(shù)量、重量、集裝箱號、訂艙等信息告訴郭某剛，郭某剛伙同林某，將所獲信息配上YT公司的空白報關資料，制作出口報關單證資料，交給甲貨代公司，再匯總成整套報關資料，委托報關行向海關報關。

　　

　　報關后，郭某剛和林某又以YT鞋業(yè)公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票，配以偽造的海運提單和虛假的購銷合同，偽造出口退稅申報材料，向稅務部門申報出口退稅。短短一年半時間，郭某剛和林某以這種方式騙取出口退稅款共計1081.94萬元。

 

萬里追蹤

逃逸嫌疑人先后落網(wǎng)

　　

　　為逃避法律制裁，兩名主要嫌疑人林某和郭某剛都銷聲匿跡，但終究沒能逃過法網(wǎng)。

　　

　　林某因多次傳訊不到，于2017年1月被公安機關網(wǎng)上追逃，同年3月10日被抓獲，同年4月20日被逮捕。前不久，法院對林某作出終審判決，依法以騙取出口退稅罪對其判處有期徒刑10年零6個月，并處罰金660余萬元。

　　

　　郭某剛逃到了境外，衢州市衢江區(qū)公安機關發(fā)現(xiàn)后于2018年5月將其層層上報至公安部。后郭某剛被國際刑警組織列入紅色通緝令名單。幾個月前，在我國駐加納大使館的協(xié)助下，在公安部的指導下，郭某剛在1萬多公里之外的加納被抓獲，并被公安部“獵狐”工作組押解回國。目前，郭某剛在看守所羈押待審。

 

本文刊發(fā)于《中國稅務報》2019年8月20日B1版

原標題：騙稅者雖遠必追

 

作者：徐昕旖 吳文君 金煒 本報記者 虞立教

來源：中國稅務報