涉案6.9億，常州警方破獲特大虛開增值稅專用發(fā)票案
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-08-22
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虛開增值稅發(fā)票既包括為他們虛開，也包括讓他人為自己虛開。因此，一般情況下，無論是開票方還是買票方，均涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪。本案由買票人報警引發(fā)，也是比較奇葩，屬于自投羅網(wǎng)，該人如果受到起訴，估計其辯護人會以有自首情節(jié)請求從輕量刑，但稅舟感覺看起來是法院不會認可的。以下綜合江蘇公共新聞頻道、江蘇城市頻道、武進新聞2019年4月25日相關報道進行匯編，讓案件看起來更加清晰。
沒有實際的物流運輸業(yè)務，卻以空殼公司名義開出運輸類的增值稅專用發(fā)票，只為賺取發(fā)票金額5%-6.8%的開票費。常州市公安局武進公安分局歷經(jīng)7個月的艱苦偵查，成功破獲一起涉案金額達6.9億元的特大虛開增值稅專用發(fā)票案，搗毀開票窩點12個，先后抓獲涉案嫌疑人33人，為國家挽回稅款2千萬余元。截至目前（筆者注：2019年4月份），已有25人被依法移送檢察院審查起訴，8人被依法取保候?qū)彙?/div>
2018年7月底，一名貨車司機到常州武進牛塘派出所報警稱，自己購買的一張運輸發(fā)票不能正常抵扣，損失四千元。結(jié)合轄區(qū)物流市場上有不少“代開發(fā)票”的小廣告，民警敏銳的察覺出此案很可能是“案中案”。
通過這起小警情，民警調(diào)查得知，司機所持的運輸發(fā)票之所以不能正常抵扣，是因為開票方的“進項”存在問題，而且開票方和報警司機都有涉嫌虛開運輸類增值稅專用發(fā)票罪的嫌疑。
警方順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)，物流市場上存在大量的虛開企業(yè)。2015年底，也就是營改增之后，物流市場大量存在這種現(xiàn)象。警方隨后聯(lián)合稅務部門組成專案組對此案展開調(diào)查，通過對發(fā)票上的公司稅務數(shù)據(jù)、工商資料、銀行資料等信息的碰撞、比對，專案組發(fā)現(xiàn)，該案背后隱藏著一個利用空殼物流公司大肆虛開運輸類增值稅專用發(fā)票的犯罪團伙。
這伙人利用某些地方政府招商引資稅收上的優(yōu)惠政策，購買進項發(fā)票，多為他自己公司的進項；然后再對外虛開，從中賺取開票差價。但是虛開公司本身自己是沒有任何運輸車輛和運輸業(yè)務的，對外開票的話都是根據(jù)客戶或者黃牛的需要，想開多少就開多少。
該犯罪團伙在常州共注冊12個空殼公司，朱某和陳氏兄弟三人是這些空殼公司幕后實際負責人。8月12日晚上8時許，專案組抽調(diào)精干警力對朱某、陳某等3名嫌疑人進行了成功抓捕，并連夜對12個開票窩點進行搜查、收集證據(jù)。隨著審訊的推進，倒賣發(fā)票的30名“黃牛”也相繼落網(wǎng)。在偵辦查證期間，專案組民警調(diào)查走訪了180余家涉事企業(yè)，走訪了400余名相關證人，收集了大量的證據(jù)材料。
經(jīng)查，江蘇籍的朱某和陳氏兄弟倆有親戚關系，是該案的主犯，在常州注冊12家空殼公司后，于2016年7月至2018年8月期間，在無真實貨運業(yè)務的情況下，大肆對外虛開稅率為11%的運輸類增值稅專用發(fā)票，對外倒賣、從中牟利。12家空殼公司自成立以來，實際沒有承接過一起貨運業(yè)務，也從來沒有支付工資給掛靠的司機，只聘請了三個會計做賬，以掩護其虛開增值稅發(fā)票的不法行為。
目前，警方已查實朱某、陳某等三人為賺取發(fā)票金額5%-7%的開票費，以空殼公司的名義虛開增值稅專用發(fā)票共計1.5萬余份，價稅總額6.9億元人民幣，從中非法獲利300余萬元。而其他涉案的30名“黃牛”則充當了“二道販子”的角色，在倒賣發(fā)票的過程中牟取0.2-1個點的差價。此案還在進一步的審查之中。
警方提醒
根據(jù)《中華人民共和國刑法》規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指包括有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開發(fā)票等行為，簡言之：只要涉及虛開發(fā)票，無論是開票方還是買票方，均涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪；而虛開稅額達250萬元人民幣以上的，則不僅要承擔相應的罰金，還將被判處10年以上有期徒刑。
（根據(jù)江蘇公共新聞頻道、江蘇城市頻道、武進新聞2019年4月25日報道綜合匯編）
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