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上海稅務(wù)
中秋節(jié)將至,同樣是將月餅作為節(jié)日福利發(fā)放給員工,為什么有些月餅屬于“視同銷售”,有些月餅就是“進項稅額不得抵扣”?今天,申稅小微帶您一探究竟!
會計小李
最近比較煩、比較煩、比較煩呀!公司發(fā)了兩箱月餅給員工,做賬的時候師父和我說,一箱月餅做“進項不得抵扣”處理,另一箱做“視同銷售”處理。同樣是月餅,都送員工了,做賬怎么不一樣呢?
申稅小微
親,不要郁悶了,我來給你參謀參謀。你們是不是一家月餅生產(chǎn)公司?
會計小李
申稅小微,你好機智!
申稅小微
我接著往下說啦,如果是自家生產(chǎn)的月餅,發(fā)給員工作為福利,是“視同銷售”。如果是從外面公司采購的月餅,發(fā)給員工作為福利,是“進項稅額不得抵扣”。對了,小李,你們不是月餅公司嗎?為什么還要從外面買月餅?
會計小李
哎,公司老板想讓大家對比下競品和自家產(chǎn)品的差別唄。那么,“視同銷售”、“進項稅額不得抵扣”怎么區(qū)分比較快?
申稅小微
主要看貨物是自產(chǎn)還是委托加工、購進。將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費是“視同銷售”。購進的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費產(chǎn)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
對于購進貨物,那也是有很大區(qū)別的。個人消費的購進貨物,屬于“進項稅額不得抵扣”。購進的貨物分配給股東或者投資者為“視同銷售”。
會計小李
嗯嗯嗯!
申稅小微
會計小李
這下我終于明白了,可以放心吃月餅去啦!
供稿:上海·黃浦稅務(wù)
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