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上海稅務(wù)
終于迎來(lái)開(kāi)學(xué)季
開(kāi)學(xué)啦,相信大部分家長(zhǎng)一定很關(guān)心到底如何才能享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中子女教育這一項(xiàng)優(yōu)惠政策?已經(jīng)填寫(xiě)過(guò)的專項(xiàng)附加扣除信息在面臨子女升學(xué)或轉(zhuǎn)學(xué)亦或者重新選擇扣除比例或申報(bào)方式時(shí)應(yīng)該如何做出變更?別擔(dān)心,這份指南將為您答疑解惑!
政策梳理篇
扣除標(biāo)準(zhǔn)
《
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國(guó)發(fā)[2018]41號(hào)印發(fā))第五條規(guī)定,納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
扣除范圍
學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(上學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、、碩士研究生、博士研究生教育)。年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,按接受全日制學(xué)歷教育的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
扣除方式
兩種扣除方式:父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
扣除時(shí)間
學(xué)前教育階段:為子女年滿3周年當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。
學(xué)歷教育:為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。學(xué)歷教育期間,包括因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。
留存資料
子女在境內(nèi)接受教育的,無(wú)需留存資料;子女在境外接受教育的,留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
熱點(diǎn)問(wèn)題篇
1.我們有兩個(gè)孩子,一個(gè)在讀小學(xué),一個(gè)在讀幼兒園小班,能享受的子女教育費(fèi)如何扣除?
答:子女教育支出的范圍是接受全日制學(xué)歷教育的支出,按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。年滿3歲到小學(xué)入學(xué)前,也可以參照此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。每位子女可以選擇兩種扣除方式中的一種進(jìn)行扣除,而且對(duì)不同的子女可以選擇不同的扣除方式。
2.兒子大學(xué)期間因服兵役而休學(xué),期間父母是否享受子女教育支出扣除?
答:可以。服兵役屬于非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期。
3.子女6月高中畢業(yè),9月上大學(xué),7-8月能不能享受子女教育扣除?
答:可以扣除。對(duì)于連續(xù)性的學(xué)位(學(xué)歷)教育,升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間,可以申報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除。
4.子女在境內(nèi)私立學(xué)校、國(guó)際學(xué)校或在境外接受學(xué)歷教育,可以扣除嗎?
答:可以扣除,子女教育支出現(xiàn)為定額扣除,即不考慮施教機(jī)構(gòu)是公辦還是民辦、國(guó)內(nèi)院校還是國(guó)外院校,也不考慮子女教育的實(shí)際支出金額,以及子女教育支出的實(shí)際承擔(dān)人。
5.如果不是孩子親生父母,但是承擔(dān)了她的撫養(yǎng)和教育義務(wù),可以享受子女教育扣除嗎?
答:《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》所稱父母,是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母。父母以外的擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人的,比照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
6.子女的繼續(xù)教育支出可以由父母扣除嗎?
答:繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除,暫可以由其父母按子女教育扣除。但對(duì)于同一教育事項(xiàng),不得重復(fù)扣除。
實(shí)務(wù)操作篇
一
子女教育支出專項(xiàng)附加扣除信息如何填報(bào)?
方法一:
1.打開(kāi)個(gè)人所得稅APP,進(jìn)入子女教育專項(xiàng)附加扣除填報(bào)。
2.確認(rèn)基本信息是否準(zhǔn)確。
3.選擇扣除年度,填寫(xiě)子女信息。(注:子女教育信息中,當(dāng)前受教育階段、當(dāng)前受教育階段開(kāi)始時(shí)間、就讀學(xué)校為必填項(xiàng),子女教育終止時(shí)間只有在子女不再受教育時(shí)才需填寫(xiě)。)
4.填寫(xiě)配偶信息,選擇扣除比例。
5.選擇申報(bào)方式。
方法二:
下載專項(xiàng)附加扣除信息采集表——子女教育支出電子模板,填寫(xiě)好發(fā)送給公司財(cái)務(wù)。
二
何時(shí)需要修改子女教育支出扣除信息?
1.需要修改扣除比例或申報(bào)方式。關(guān)于扣除比例,父母可選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除;申報(bào)方式同樣有兩種選擇:通過(guò)扣繳義務(wù)人即所在單位進(jìn)行申報(bào)或在綜合所得年度自行申報(bào)。(注:以上兩條信息一經(jīng)確認(rèn),一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更)
2.子女在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生升學(xué)或轉(zhuǎn)學(xué)情形的,納稅人應(yīng)進(jìn)行信息變更。
三
如何修改子女教育支出扣除信息?
登錄個(gè)人所得稅APP,在查詢頁(yè)面打開(kāi)專項(xiàng)附加扣除填報(bào)記錄,選擇需要修改的填報(bào)記錄,點(diǎn)擊右下方修改,選擇需要修改的內(nèi)容進(jìn)行修改。
供稿:上海·普陀、嘉定稅務(wù)
本文內(nèi)容僅供一般參考用,并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見(jiàn)。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒(méi)有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見(jiàn)下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議,我們不對(duì)任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
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