發(fā)票稅率開錯，怎么辦？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-09-07
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滇中新區(qū)稅務(wù)
導(dǎo)語
納稅人在日常開票環(huán)節(jié)中出現(xiàn)稅率開具錯誤時怎么辦？小編在這里給你梳理梳理，幫你解決這個問題。跟著小編通過2個案例和1個開票小提醒一起了解一下吧！
案例一
增值稅普通發(fā)票開具錯誤
別急，小編提醒大家這樣處理~
1.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
2.如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。
特別提示：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
案例二
增值稅專用發(fā)票開具錯誤
別急，小編提醒大家這樣處理~
1.一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。
2.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。
開票小提醒
小編帶大家回顧一下《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）中關(guān)于增值稅稅率調(diào)整后發(fā)票開具的相關(guān)知識點(diǎn)：
一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號）
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