被抓還是自首？ 結(jié)局大不同
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-09-07
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中國稅務(wù)報
利用四部門掌握的數(shù)據(jù)資源，杭州市稅務(wù)稽查部門采用信息化戰(zhàn)法，聯(lián)合公安部門打掉一個大型虛開騙稅團伙。中間人張某因主動投案自首現(xiàn)已被作取保候?qū)徧幚?，嫌疑人屠某、陳某和范某被公安機關(guān)依法批捕，17戶受票企業(yè)主動投案自首并補繳稅款846萬元，另有10名犯罪嫌疑人被取保候?qū)彙?/div>
國家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局稽查局與公安、海關(guān)和人民銀行等部門聯(lián)合，經(jīng)過5個多月的努力，近日摧毀一個跨區(qū)域的大型虛開騙稅團伙，一名中間人和17戶受票企業(yè)主動投案自首，主要嫌疑人已經(jīng)歸案。
數(shù)據(jù)分析鎖定主要嫌犯
幾個月前，根據(jù)上級部門打擊虛開騙稅的工作部署，杭州市稅務(wù)局稽查局抽調(diào)全市稽查骨干成立專案組，依法對幾戶涉案企業(yè)立案調(diào)查。
梳理比對有關(guān)涉稅信息，專案組發(fā)現(xiàn)被調(diào)查的幾戶涉案企業(yè)有著相同的購票人和股東，其進銷貨物的品名存在巨大差異，涉嫌虛開發(fā)票。為避免打草驚蛇，專案組一方面與海關(guān)進行情報交換，另一方面在人民銀行的配合下對涉案犯罪嫌疑人的資金情況作摸底調(diào)查。通過調(diào)取主要涉案人員的46個銀行賬戶流水和外圍涉案人員的12個銀行賬戶流水，建立現(xiàn)金流數(shù)據(jù)庫，與進銷發(fā)票流數(shù)據(jù)庫建模比對，專案組發(fā)現(xiàn)其中存在資金循環(huán)使用和回流的問題。
接下來，專案組繼續(xù)采取信息化戰(zhàn)法，充分利用四部門掌握的數(shù)據(jù)資源，發(fā)揮稅務(wù)部門的專業(yè)優(yōu)勢、公安部門的偵查優(yōu)勢、海關(guān)部門的情報優(yōu)勢和人民銀行的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，對疑點票源企業(yè)、中間企業(yè)、供貨企業(yè)和出口企業(yè)的數(shù)據(jù)展開建模比對，逐漸繪制出虛開組織架構(gòu)圖和資金流向圖，并通過電信運營商確定了涉案企業(yè)的開票端口，最終鎖定了涉案企業(yè)控制人屠某及其涉案同伙，使案件查辦工作取得了關(guān)鍵性突破。
抓捕取證確定虛開事實
盡快抓到涉案企業(yè)控制人屠某，是案件查處的關(guān)鍵。
在公安部門的協(xié)助下，專案組得知，屠某具有較強的反偵查能力，其在專案組監(jiān)控期間不再使用自己的手機號碼，名下車輛轉(zhuǎn)移給妻子使用，使專案組人員難以準(zhǔn)確掌握其行蹤。針對這種情況，辦案人員連續(xù)在屠某常住的小區(qū)蹲守7天7夜，但沒有任何發(fā)現(xiàn)。
“他會不會藏在其親屬家里？”順此思路連夜排查，辦案人員在屠某一個親屬居住的小區(qū)里發(fā)現(xiàn)了屠某的蹤跡。通過蹲守，辦案人員在杭州某鋼材市場的停車場將嫌疑人屠某抓獲。
屠某落網(wǎng)后，為防止其他涉案人員串供和銷毀證據(jù)，專案組人員不敢休息，當(dāng)天即兵分兩路，一組對嫌疑人屠某突擊訊問，另一組對屠某掛靠公司的辦公場所搜查取證，扣押4臺電腦主機，調(diào)取兩箱會計資料，并連夜對會計蔣某展開詢問。
當(dāng)辦案人員講明此案的法律性質(zhì)、后果及有關(guān)坦白從寬的規(guī)定后，蔣某很快就交代了屠某操控虛開發(fā)票的違法犯罪事實。屠某以其所控制5家公司的名義，通過支付3%～4%手續(xù)費的方式購買線材、螺紋鋼等進項發(fā)票，再以收取7%～10%手續(xù)費的方式向一些工業(yè)企業(yè)虛開鋼板、圓鋼等銷項專用發(fā)票，從中非法獲利。面對專案組擺出的大量翔實證據(jù)，屠某最終承認了其購買進項發(fā)票，對外虛開增值稅專用發(fā)票的事實。
中間人帶領(lǐng)受票方自首
得知屠某落網(wǎng)的消息后，介紹變票虛開業(yè)務(wù)的中間人張某陷入惶惶不安之中，終于頂不住巨大的心理壓力，在屠某到案后第五天主動到公安機關(guān)投案自首，交代了其介紹涉案受票企業(yè)3家，涉案開票金額達1102萬元的違法事實。
另一名中間人陳某則聞風(fēng)而逃，但在逃跑5個月后于今年3月12日晚被抓獲，之后交代了其介紹涉案受票企業(yè)14家，虛開發(fā)票金額約1.8億元的違法事實。
本案中，涉嫌騙稅的范某案發(fā)后出逃國外，但于6個月后回國的當(dāng)天被抓獲。范某交代，自己總共接受虛開發(fā)票金額約1.26億元，全部用于騙取出口退稅。
目前，杭州市公安機關(guān)已通過云端向涉案受票單位所在地發(fā)出協(xié)查函，各地公安和稅務(wù)部門正聯(lián)合對涉案受票企業(yè)追繳稅款，追究刑責(zé)。中間人張某因主動投案自首現(xiàn)已被作取保候?qū)徧幚?，嫌疑人屠某、陳某和范某被公安機關(guān)依法批捕，17戶受票企業(yè)主動投案自首并補繳稅款846萬元，另有10名犯罪嫌疑人被取保候?qū)彙?/div>
此案的成功告破在杭州產(chǎn)生了廣泛影響，成為創(chuàng)建“平安杭州”、營造良好稅收法治環(huán)境的有效推力。
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自首是一個法律名詞，現(xiàn)行《中華人民共和國刑法》第六十七條規(guī)定，犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。該法第六十八條規(guī)定，犯罪分子有揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實的，或者提供重要線索，從而得以偵破其他案件等立功表現(xiàn)的，可以從輕或者減輕處罰；有重大立功表現(xiàn)的，可以減輕或者免除處罰。
可見，本案中，有關(guān)涉案嫌疑人的自首行為是明智之舉。
本文刊發(fā)于《中國稅務(wù)報》2019年9月3日B3版
作者：陳思 高博超
來源：中國稅務(wù)報
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