了解這項(xiàng)個(gè)稅優(yōu)惠，助你輕松“漲工資”
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-09-09
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中國稅務(wù)報(bào)
小伙伴們，你了解繼續(xù)教育嗎？繼續(xù)教育，包括學(xué)歷或?qū)W位繼續(xù)教育和資格類繼續(xù)教育。
自2019年1月1日起新個(gè)稅法全面實(shí)施，納稅人接受繼續(xù)教育可以享受“專項(xiàng)附加”扣除啦！這關(guān)乎到每個(gè)從業(yè)人員的工資減稅，如果你可以享受繼續(xù)教育個(gè)稅優(yōu)惠，相當(dāng)于變相“漲工資”哦！還不快來了解一下~
個(gè)人所得稅繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除熱點(diǎn)政策問答及填表說明，下拉查看↓
熱點(diǎn)問答
1.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？
答：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
2.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？
答：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：
?。?）納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。
?。?）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
3.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？
答：對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
對學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
4.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除？
答：在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。
5.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？
答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。
6.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？
答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
7.沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？
答：目前，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在扣除范圍內(nèi)。
8.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？
答：納稅人終止學(xué)歷繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
9.如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？
答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。
10.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰？
答：繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。
11.如果在國外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國外頒發(fā)的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？
答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除。由于您在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受專項(xiàng)附加扣除政策。
12.我現(xiàn)在處于本碩博連讀的博士階段，父母已經(jīng)申報(bào)享受了子女教育。我博士讀書時(shí)取得律師資格證書，可以申報(bào)扣除繼續(xù)教育嗎？
答：如您有綜合所得（比如稿酬或勞務(wù)報(bào)酬等），一個(gè)納稅年度內(nèi)，在取得證書的當(dāng)年，可以享受職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除（3600元/年）。
13.我參加了學(xué)歷（學(xué)位）教育，最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書，是否可以享受繼續(xù)教育扣除？
答：參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，按照實(shí)際受教育時(shí)間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個(gè)月。
14.參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？
答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。
15.納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，是否可以按照繼續(xù)教育扣除？
答：納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除。
16.同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？
答：對同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。
來源：稅務(wù)總局減稅降費(fèi)政策及問答庫、國家稅務(wù)總局微信丨綜合編輯
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