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北京延慶稅務

 

梳理階段性協(xié)查信息，根據(jù)虛開特征設計兩大數(shù)據(jù)模型，運用模型掃描疑點企業(yè)——南通市稅務稽查部門通過此舉發(fā)現(xiàn)12個涉嫌虛開團伙和474戶涉案企業(yè)，僅其中一個團伙的受票企業(yè)就遍及全國10余個省市。目前已有10多名犯罪嫌疑人被抓捕歸案。

 

 

數(shù)據(jù)引領(lǐng)，技術(shù)支撐，江蘇省南通市稅務稽查部門聯(lián)合警方打了一個大勝仗：運用震蕩模型和行為模型開展虛開發(fā)票線索的擴展篩選和關(guān)聯(lián)甄別，360度圍獵虛開增值稅專用發(fā)票團伙，不久前成功鎖定虛開團伙12個、涉案企業(yè)474戶，確定涉案金額22.35億元。

 

全方位掃描虛開蹤跡，篩出800余戶嫌疑企業(yè)

2018年初，南通市稅務稽查部門梳理來自全國范圍的階段性協(xié)查信息，決定選擇特定區(qū)域開展一次打擊虛開增值稅專用發(fā)票專項行動。

為提高打擊的精準度，南通市稅務稽查部門組織稽查技術(shù)人員，針對近年來虛開增值稅專用發(fā)票的地區(qū)特征、行業(yè)特征、開票特征、申報特征、交易特征等方面出現(xiàn)的新變化，嘗試在以發(fā)票和申報表為核心的傳統(tǒng)查辦虛開案件模型基礎上，結(jié)合近年來打擊虛開的實戰(zhàn)經(jīng)驗，設計了加入“虛開種子”和擴展篩選功能的震蕩模型。

該模型可以將一些有“洗票”或利用“富裕票”虛開嫌疑的隱藏虛開發(fā)票戶掃描到“虛開案源池”，從深度和廣度兩個維度加大對涉嫌虛開對象的篩選力度。

經(jīng)過幾個月的震蕩模型分析，稽查人員篩選出虛開增值稅專用發(fā)票嫌疑戶800余戶。

 

建立行為模型

給虛開團伙精準畫像，圈定12個虛開團伙

篩選出嫌疑戶后，稽查人員并沒有立即上門檢查，而是展開了進一步建模行動。他們要打一場大仗。

以往，稅務稽查部門打擊虛開發(fā)票的常規(guī)方法是，集中骨干力量，實施單戶檢查。這種做法的最大弊端是效率不高。面對虛開發(fā)票案件頻發(fā)、涉及范圍越來越廣的嚴峻形勢，南通市稅務稽查部門決定創(chuàng)新辦案方法，充分應用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，以虛開分子作案行為的共性作為分析思路，通過開票行為對虛開團伙進行關(guān)聯(lián)分析?；舅悸肥牵阂陨嫦犹撻_企業(yè)的開票特征信息為基礎建立行為模型，運用此行為模型解析尋找更多的涉嫌虛開企業(yè)。

根據(jù)該思路建成虛開行為模型后，稽查人員利用該模型解析了46個涉嫌虛開對象，從中圈定12個虛開團伙和474戶涉案企業(yè)。解析信息顯示，這些嫌疑對象主要分布在紡織服裝、農(nóng)副產(chǎn)品兩大地區(qū)傳統(tǒng)行業(yè)，以及貴金屬、集成電路與軟件融合兩個新型產(chǎn)品行業(yè)。

經(jīng)過梳理，有關(guān)情況被列為江蘇省打擊虛開騙稅專項行動案源線索上報國家稅務總局。根據(jù)情報，其中一個重要嫌疑虛開團伙共涉及76戶稅務登記企業(yè)，受票企業(yè)遍及全國10余個省市。

 

技術(shù)手段追蹤

形成虛開團伙信息庫，確定虛開軌跡

圈定虛開團伙后，南通市稅務稽查部門第一時間與當?shù)毓膊块T聯(lián)系協(xié)調(diào)，雙方很快成立專案組展開聯(lián)合行動。

第一步，稽查人員通過專業(yè)分析系統(tǒng)，對訪問開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)包進行全量釆集和回溯分析，追溯涉嫌虛開對象開票信息的源頭。

第二步，公安部門根據(jù)涉嫌虛開對象的開票時間、開票金額、貨物名稱等基本要素，通過專業(yè)技術(shù)手段確定涉嫌虛開對象的開票設備。

第三步，在對涉嫌虛開對象進行關(guān)聯(lián)性深度分析的基礎上，建立包含身份信息、申報數(shù)據(jù)、發(fā)票流向等核心要素在內(nèi)的涉嫌虛開團伙綜合信息庫。

就這樣，根據(jù)涉嫌虛開對象的開票信息，借助專業(yè)分析系統(tǒng)和公安技偵手段追根溯源，建立涉嫌虛開信息庫，專案組掌握了有關(guān)虛開團伙的開票網(wǎng)絡和軌跡，定位了在江蘇省如皋市的兩個開票窩點。

 

稅警雷霆出擊

搗毀兩個窩點，理清12個虛開團伙線索

一個雨天，專案組從公安部門獲取兩條重要線索，一是鄭某等主要犯罪嫌疑人要駕車前往山東省濟南市開拓新的“發(fā)票市場”；二是如皋的兩個開票窩點仍有犯罪嫌疑人活動，專案組認為收網(wǎng)時機已經(jīng)成熟。

于是，負責協(xié)調(diào)專案組工作的公安部門相關(guān)負責人到一線指揮，組織網(wǎng)警、技偵等部門共同研究制定抓捕方案。根據(jù)部署，專案組人員一路赴濟南，一路監(jiān)控如皋開票窩點。兩路人員部署到位后，根據(jù)指揮于一天早上同步展開行動，一舉抓捕涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪嫌疑人11人，成功搗毀隱藏在如皋的兩個虛開發(fā)票窩點。

主要犯罪嫌疑人到案后，對其行為含糊其辭，拒不交代下游受票企業(yè)的情況。專案組將主要犯罪嫌疑人的手機、筆記本電腦等電子物品移交公安部門進行電子勘驗，不久，有關(guān)犯罪嫌疑人虛開發(fā)票的微信聊天記錄等電子數(shù)據(jù)被成功導出。

面對大量電子證據(jù)，經(jīng)過辦案人員法律教育，主要犯罪嫌疑人如實供述了有關(guān)虛開發(fā)票的違法犯罪事實，指證了銷毀犯罪工具的現(xiàn)場。根據(jù)其供述信息，專案組又追蹤抓獲了2名銷售虛開增值稅專用發(fā)票的同案犯罪嫌疑人。

此次行動還扣押涉案手機20余部、銀行卡100余張，并繳獲大量法人印章、金稅盤和U盾等作案證物。

梳理犯罪嫌疑人交代的材料和已經(jīng)取得的證據(jù)，專案組基本理清了涉及山東、江西、黑龍江、上海等10余個省市的12個虛開團伙的違法犯罪線索。

據(jù)悉，有關(guān)方面已就有關(guān)線索展開進一步行動。

 

辦案人員總結(jié)

技術(shù)手段為高效打擊虛開導航

在案件總結(jié)會上，全程參與該案查辦工作的國家稅務總局南通市稅務局稽查局人員陸克儉深有感觸地強調(diào)了技術(shù)手段的重大作用。

他說，當前從全國范圍來看，很多虛開增值稅專用發(fā)票案件呈現(xiàn)出范圍廣、流動快、隱蔽深、涉案金額大等新特點，給打擊虛開違法犯罪工作帶來很大難度。在這種情況下，充分利用技術(shù)手段是高效打擊虛開違法犯罪的關(guān)鍵。

技術(shù)是解決稽查難題的利器。

當前，多數(shù)虛開案件為暴力虛開，犯罪分子通過設立只為虛開發(fā)票的空殼企業(yè)，短期內(nèi)大量領(lǐng)取發(fā)票，虛開后迅速走逃，之后換殼再虛開。他們往往通過買賣身份、租借身份躲避監(jiān)管，稅收管理部門一旦釆取約談、控票、停票等措施，虛開企業(yè)馬上走逃。此外，他們往往是團伙作案，在全國各地分散成立若干家空殼企業(yè)，利用跨區(qū)域信息不實時互通的管理盲點，削弱稅務、公安等部門聯(lián)合打擊虛開騙稅的效率。在這種情況下，監(jiān)管部門如果只靠“亡羊補牢”式的個案打擊，難以做到高效有力。而如果多部門聯(lián)合，充分利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，就可能準確鎖定幕后主犯的真實身份，迅速出擊，形成震懾效應，破解有關(guān)稅務稽查難題。

技術(shù)是快速突破案件的法寶。

本案的查辦情況證明，技術(shù)手段不僅提高了發(fā)現(xiàn)虛開團伙的及時性和準確性，而且是快速打擊虛開團伙的有力保障和必備條件。準確定性虛開的關(guān)鍵在于證據(jù)的取得，從實踐來看，虛開案件查處的難點和痛點往往是難以取得直接證據(jù)證明案件事實。而快速打擊的優(yōu)勢在于抓現(xiàn)行，便于取得盡可能多的直接或間接證據(jù)。本案的成功破獲，得益于快速打擊，關(guān)鍵就在于運用技術(shù)手段取得了直接證據(jù)。

技術(shù)是“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”的基礎。

大數(shù)據(jù)時代，稅務稽查應充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢作用，立足于大數(shù)據(jù)健全信息共享機制，避免“信息孤島”現(xiàn)象，這是大數(shù)據(jù)時代稅收協(xié)同共治的根本前提。實際工作中，應以“互聯(lián)網(wǎng)+稽查”為方向，有效預防和及時發(fā)現(xiàn)涉稅違法犯罪行為。與此同時，稅務機關(guān)應立足于大聯(lián)動健全緊密協(xié)作機制，持續(xù)完善金稅工程，提高綜合管理協(xié)調(diào)能力，尤其要強化在信息溝通、情報交換、案件移送、調(diào)查取證、資金查控等方面的協(xié)作。

 

編輯設計：北京延慶稅務

來源：中國稅務報