發(fā)票不合規(guī)被退回怎么辦？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-09-18
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云南稅務(wù)
我公司是一家貨運(yùn)公司屬于增值稅一般納稅人，近期，我公司接到受票方電話，因我公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)未在發(fā)票備注欄填寫起運(yùn)地、到達(dá)地等相關(guān)信息，受票方要將不合規(guī)發(fā)票退回并要求我公司重新?lián)Q開。我該怎么操作呢？
您所說的情形屬于開具增值稅專用發(fā)票后，由于開票有誤等原因需要開具紅字專用發(fā)票的情形，我轉(zhuǎn)發(fā)給您一篇文章，您按照下面的文章操作就可以了~
好的，謝謝您，我這就看~
手把手教您——紅字增值稅專用發(fā)票這樣開具
開具紅字專用發(fā)票適用的具體情形有哪些？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形，需要開具紅字專用發(fā)票的，按規(guī)定可以開具。
特別提醒：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條與第二十條規(guī)定：
一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
所稱作廢條件是指同時(shí)具有下列情形：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
開具紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)步驟有哪些？
開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為三個(gè)步驟，第一步開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表；第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表；第三步銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。具體操作要求如下：
第一步：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
情形一、購買方申請開具
1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
情形二、銷售方申請開具
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
第二步：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
第三步：銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。需要注意的是，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
開具紅字增值稅專用發(fā)票僅需以上三步，您學(xué)會(huì)了嗎？
主要政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）
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