稅局從銀行的回單印章入口，查出一個(gè)虛開大案！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-09-26
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
北京延慶稅務(wù)
近日，曾任湖北省仙桃市某鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的鄢某被公安機(jī)關(guān)刑事拘留，原因是鄢某涉嫌巨額虛開增值稅專用發(fā)票。
成長(zhǎng)異常
一企業(yè)進(jìn)入稽查視線
仙桃市地處湖北省中南部，林業(yè)不發(fā)達(dá)，出口沒優(yōu)勢(shì)，而就在這個(gè)地方，一家主要經(jīng)營(yíng)皮革制品及出口家具的企業(yè)快速崛起。
這家名為JP公司的企業(yè)，注冊(cè)資本只有53萬(wàn)元，成立不到3年，年銷售收入近3000萬(wàn)元，但其年度稅負(fù)僅1.21%，明顯低于行業(yè)平均稅負(fù)3%的水平。這些異常引起主管稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析人員的注意。
實(shí)地檢查
場(chǎng)地與申報(bào)規(guī)模不符
帶著疑問，稅務(wù)檢查人員來到JP公司。呈現(xiàn)在其面前的是：在不大的場(chǎng)地上立著簡(jiǎn)陋的廠房，里面有幾名員工，擺著兩套家具樣品。這樣“小氣”的場(chǎng)景，顯然與該公司納稅申報(bào)理應(yīng)匹配的“大”規(guī)模很不相符。
翻閱其賬簿，檢查人員發(fā)現(xiàn)上面顯示該公司購(gòu)進(jìn)了木材，生產(chǎn)并銷售了家具，也有銀行流水記錄。“你們公司的賬目真實(shí)嗎？是不是有虛開發(fā)票行為？”檢查人員詢問。
JP公司負(fù)責(zé)人鄢某斷然否定，信誓旦旦地表示公司一直合規(guī)經(jīng)營(yíng)，沒有任何違法行為。
查看賬簿
發(fā)現(xiàn)銀行回單印章有假
仔細(xì)檢查JP公司的賬簿憑證資料，檢查人員注意到一個(gè)細(xì)節(jié)：該公司每張銀行回單上的印章都非常清晰。而在實(shí)際中，由于銀行工作人員每天要給大量回單蓋章，難以每次都蘸印泥，通常蓋上的印章都很淺且模糊。“該公司銀行回單上的印章清晰，會(huì)不會(huì)是其自行蓋章，銀行流水有假？”檢查人員心中猜測(cè)。
通過深入檢查，檢查人員發(fā)現(xiàn)JP公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)漏洞百出：購(gòu)進(jìn)量與采伐證不匹配，企業(yè)收購(gòu)原木43157立方米，而能提供的采伐證僅1296立方米；產(chǎn)量與物耗不匹配，折算下來，其木柜、木桌、木椅等產(chǎn)品平均每件耗原木1.484立方米，明顯超出小件家具的通常耗材量；產(chǎn)量與委托油漆加工合同不匹配，該公司無(wú)油漆加工車間，委托油漆加工合同6筆共1.74萬(wàn)件，而賬簿反映該公司成品有2.9萬(wàn)多件。
調(diào)查取證
揭開JP公司虛開真相
綜合分析案情后，檢查人員多方調(diào)查取證。
走訪賬簿上記載的6個(gè)收購(gòu)對(duì)象，檢查人員得到的結(jié)果是：除有1人表明曾向JP公司銷售少量木材外，其余5人均否認(rèn)有向JP公司銷售原木的行為。在武漢市調(diào)查期間，一家委托油漆加工企業(yè)還向檢查人員出具了“從未承擔(dān)過JP公司委托油漆加工業(yè)務(wù)”的書面證詞。
在對(duì)JP公司銀行存款賬戶調(diào)查取證時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)該公司每收到一筆匯入款項(xiàng)，很快就轉(zhuǎn)入鄢某或余某的個(gè)人賬戶，鄢某的個(gè)人賬戶資金也流入余某的賬戶，余某是與JP公司有購(gòu)銷關(guān)系的福建某商貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員。
所獲證據(jù)表明，JP公司以出口家具為名，行虛開增值稅專用發(fā)票之實(shí)。
稅警聯(lián)合
主要嫌疑人全部被抓
檢查人員鎖定了充分證據(jù)，但案件主要嫌疑人鄢某逃跑。仙桃市稅務(wù)部門立即請(qǐng)求公安部門協(xié)助，鄢某很快被列入追逃名單。
此后不久，公安人員在武漢市一地鐵口將鄢某抓獲，同日仙桃市公安局將鄢某刑事拘留。接著，JP公司股東魏某、會(huì)計(jì)劉某相繼被刑事拘留，仙桃市檢察院下達(dá)了批捕文書。
調(diào)查取證和公安詢問筆錄證實(shí)，鄢某曾是仙桃市某鄉(xiāng)鎮(zhèn)的干部，退職后染上賭癮，欠下高額賭債，于是找到JP公司控制人魏某，商定由魏某提供場(chǎng)地、廠房和設(shè)備，鄢某以JP公司的名義對(duì)外虛開發(fā)票，每月給魏某2萬(wàn)元好處費(fèi)。
截至案發(fā)，鄢某、魏某等人以JP公司的名義先后向深圳某工貿(mào)公司、福州某商貿(mào)公司等7家單位虛開增值稅專用發(fā)票共415份，金額3172萬(wàn)元，稅額539萬(wàn)元，鄢某等通過個(gè)人賬戶獲得贓款150萬(wàn)元。
總結(jié)此案的辦案心得，一位檢查人員表示，當(dāng)前，虛開增值稅發(fā)票違法犯罪分子的作案手段越來越隱蔽，稅務(wù)人員要善于結(jié)合實(shí)際發(fā)現(xiàn)異常信息，發(fā)現(xiàn)異常后及時(shí)核實(shí)，在檢查過程中有時(shí)候要跳出查賬取證的局限，注意放寬視野，從細(xì)節(jié)尋找破綻，并及時(shí)尋求公安和檢察部門的支持。本案從發(fā)現(xiàn)線索到偵破、將主要嫌犯抓獲，就是沿著這一思路實(shí)現(xiàn)的。
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬(wàn)偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不對(duì)任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔(dān)責(zé)任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進(jìn)行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請(qǐng)附上文章鏈接），我們會(huì)盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號(hào)
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)