| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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1.企業(yè)目前通過自助辦稅終端和掃描認(rèn)證儀認(rèn)證發(fā)票，發(fā)票系統(tǒng)2.0上線后關(guān)于“確認(rèn)簽名”的操作如何處理？
答：（1）通過“自助辦稅終端和掃描認(rèn)證儀”認(rèn)證的發(fā)票，在新上線的“綜合服務(wù)平臺”默認(rèn)勾選為抵扣用途，需要選擇工具欄“抵扣勾選”項(xiàng)目下的抵扣勾選統(tǒng)計(jì)頁面，在彈出的頁面右方點(diǎn)擊“確認(rèn)簽名”按鈕即可。
（2）點(diǎn)擊“確認(rèn)簽名”按鈕后，系統(tǒng)會彈出提示信息對話框，“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報表將作為申報的依據(jù)”，點(diǎn)擊提示信息對話框中“確定”按鈕。系統(tǒng)會要求用戶再次輸入證書密碼（需要插盤）進(jìn)行用戶身份的再次確認(rèn)。
（3）輸入正確的證書密碼，會彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。
（4）完成上面三個步驟后，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報工作。
2.D級納稅人是否可以網(wǎng)上勾選？
答：可以。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》（2019年8號）第二條規(guī)定，自2019年3月1日起，所有一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票均可以自愿選擇使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺（即升級后的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺）。
3.勾選認(rèn)證的發(fā)票后，再在電子稅務(wù)局上申報，是否有延遲？
答：抵扣統(tǒng)計(jì)的頻率為每天準(zhǔn)實(shí)時執(zhí)行，除網(wǎng)絡(luò)故障等原因，數(shù)據(jù)延遲可忽略不計(jì)。新增勾選認(rèn)證數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表更新，請您關(guān)注統(tǒng)計(jì)表上方的“報表更新時間”（報表更新時間精確到秒）。
4.發(fā)票勾選的“可更改有效稅額”功能，企業(yè)實(shí)際操作中存在很多情況，如發(fā)票金額多開等，企業(yè)一般是先整張認(rèn)證后，再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這樣賬務(wù)清晰明了。有“可更改有效稅額”功能后，是否意味著企業(yè)只需抵扣該抵扣金額，不用再多一步進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
答：選擇勾選的發(fā)票后，系統(tǒng)會將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)，系統(tǒng)默認(rèn)的有效稅額為發(fā)票稅額，納稅人可修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，輸入的有效稅額大于零但小于或等于發(fā)票稅額。但要注意該張發(fā)票的剩余稅額（稅額-有效稅額）不支持再次勾選。有“可更改有效稅額”功能后，納稅人只需抵扣輸入的實(shí)際發(fā)生的有效稅額，不用再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。有其它規(guī)定的除外。
5.登錄綜合服務(wù)平臺是否必須使用金稅盤或稅控盤，可否不需要金稅盤或稅控盤登錄平臺抵扣勾選？
答：不可以。為保證企業(yè)涉稅信息安全，必須使用金稅盤或稅控盤登錄，以驗(yàn)證登錄身份。用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄所在省份的增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺網(wǎng)站。系統(tǒng)會提示：本平臺只用到金稅盤或稅控盤里的身份認(rèn)證證書功能。另外，每次只能同時插入一個金稅盤或稅控盤，且不能同時插入其它數(shù)字證書（如銀行U盾等）。
6.發(fā)票導(dǎo)出處理后，可以直接導(dǎo)入嗎？
答：可以。“抵扣勾選—發(fā)票批量抵扣勾選”模塊可以通過文件導(dǎo)入的形式實(shí)現(xiàn)批量勾選，達(dá)到提高發(fā)票勾選效率、降低勾選工作量的目的。本功能是針對發(fā)票數(shù)據(jù)量較大、逐票勾選模式不太適用的納稅人提供的一項(xiàng)優(yōu)化服務(wù)。
（1）納稅人根據(jù)需要篩選出需要勾選的發(fā)票清單，保存為excel 2003格式的xls文件（建議文件大小不超過500k），將對應(yīng)的“是否勾選”列的值改為“是”或“否”，并根據(jù)企業(yè)需要調(diào)整有效抵扣稅額，實(shí)現(xiàn)對所屬期發(fā)票勾選數(shù)據(jù)或撤銷勾選數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備。
（2）點(diǎn)擊“上傳”按鈕，然后點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇之前準(zhǔn)備好的勾選清單文件，再點(diǎn)擊“打開”按鈕，最后點(diǎn)擊“上傳”按鈕即可實(shí)現(xiàn)文件的上傳。文件上傳成功后即實(shí)現(xiàn)了批量操作。
7.發(fā)票下載功能是抵扣發(fā)票功能嗎？
答：不是。在工具欄里“抵扣勾選”和“發(fā)票下載”是不同的功能模塊。
企業(yè)通過“發(fā)票下載”功能，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行申請并下載本企業(yè)開具的和取得的增值稅發(fā)票。本功能模塊包含發(fā)票下載、發(fā)票查詢等功能。
8.增值稅普通發(fā)票能在綜合服務(wù)平臺查詢嗎？
答：可以。升級后的“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”提供了發(fā)票查驗(yàn)的功能，納稅人通過點(diǎn)擊“發(fā)票查驗(yàn)”，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺”。因此，“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺”支持查詢的發(fā)票都可以在綜合服務(wù)平臺實(shí)現(xiàn)查詢。
9.綜合服務(wù)平臺中的發(fā)票生命周期顯示功能，對存在風(fēng)險的上游納稅人能不能自動提示？
答：在發(fā)票勾選列表下，“操作”列有紅色字體顯示的“查看明細(xì)信息”，點(diǎn)擊紅色字體可以查看該張發(fā)票銷方信息。如果銷售方為走逃（失聯(lián)）等存在風(fēng)險的企業(yè)時，將在銷售方信息中顯示。
10.注銷勾選與撤銷勾選的區(qū)別是什么？
答：（1）“注銷勾選”實(shí)現(xiàn)的功能是：納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，在完成當(dāng)期稅款所屬期申報后（例如當(dāng)前月份為11月，當(dāng)期稅款所屬期為10月），允許對下一稅款所屬期發(fā)票數(shù)據(jù)的勾選確認(rèn)（例如當(dāng)前月份為11月，下一稅款所屬期為11月），從而可以進(jìn)一步完成下一稅款所屬期的注銷申報。步驟：
①進(jìn)入首頁，可看到“注銷勾選”按鈕的，即可進(jìn)行注銷勾選操作；
②點(diǎn)擊“注銷勾選”按鈕；
③彈出的對話框中點(diǎn)擊“提交申請”后，系統(tǒng)再次提示謹(jǐn)慎操作；
④點(diǎn)擊“確定”后，彈出對話框“注銷勾選操作成功”；
⑤再次回到首頁進(jìn)行查看，“注銷勾選”按鈕已無顯示，首頁新增一個按鈕“撤銷注銷勾選”。
（2）“撤銷勾選”實(shí)現(xiàn)的功能是：對前次發(fā)票勾選操作的撤銷處理（即將已勾選的發(fā)票轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)）。步驟：
①勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票；
②對查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對前次勾選操作的撤銷處理；
③確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對話框；
④確認(rèn)信息無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕，保存修改，即可完成發(fā)票的撤銷勾選。
11.生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅，是否也在此平臺進(jìn)行退稅勾選？
不需要在平臺進(jìn)行退稅勾選，生產(chǎn)型出口企業(yè)只需進(jìn)行抵扣或不抵扣勾選。
12.如果取得的發(fā)票屬于非應(yīng)稅項(xiàng)目，在綜合服務(wù)平臺上選擇“不抵扣”功能后，后續(xù)本張票是否會存在滯留票情況？
不會。
13.逾期發(fā)票是指什么？
逾期發(fā)票是指未按規(guī)定期限（360日內(nèi)）辦理增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證、確認(rèn)或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核比對的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣應(yīng)按照修改后的《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅 消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
14.退稅勾選與代辦退稅勾選的區(qū)別是什么？
退稅勾選是外貿(mào)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)自行出口辦理出口退稅勾選時使用的模塊，代辦退稅勾選是外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)代辦出口退稅業(yè)務(wù)時使用的模塊。
15.是否可以在一個征期內(nèi)進(jìn)行多次“勾選認(rèn)證、統(tǒng)計(jì)、確認(rèn)簽字”三個程序，最終可抵扣范圍為多次勾選后合計(jì)數(shù)？
納稅人每個屬期內(nèi)支持多次勾選、撤銷勾選、申請統(tǒng)計(jì)、撤銷統(tǒng)計(jì)、簽名確認(rèn)、撤銷簽名（未完成申報之前）等操作。最終可抵扣范圍為最后一次 “簽名確認(rèn)”勾選的合計(jì)數(shù)。
16.本用于抵扣的發(fā)票誤選用于退稅，或本用于退稅的發(fā)票誤選用于抵扣的，可否撤銷勾選？
可以。用于抵扣的發(fā)票誤選用于退稅的，在已勾選未確認(rèn)的情況下可以撤銷；用于退稅的發(fā)票誤選用于抵扣的，在未進(jìn)行增值稅納稅申報和撤銷增值稅納稅申報的情況下可以撤銷。
17.是否需要逐張點(diǎn)擊發(fā)票才能查看銷方是否為失聯(lián)、走逃企業(yè)？如果在勾選認(rèn)證時未注意到銷方已失聯(lián)，在抵扣時是否會提示？
（1）需要逐張點(diǎn)擊發(fā)票的“查看明細(xì)信息”列才能查看銷方是否為走逃失聯(lián)企業(yè)。
（2）如果在勾選認(rèn)證時未注意到銷方已失聯(lián)，在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的“首頁”下，系統(tǒng)會提示：
“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進(jìn)行相關(guān)處理！”
“您有**張往期已抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”
“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進(jìn)行相關(guān)處理！”
“您有**張往期已抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”
18.什么情況下需要調(diào)整發(fā)票的有效抵扣稅額？
單張發(fā)票記錄的購進(jìn)貨物和服務(wù)有部分是按政策要求不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要調(diào)整發(fā)票的有效抵扣稅額。
19.增值稅發(fā)票生命周期信息展示對異常發(fā)票是否提示？在勾選前就有提示嗎？還是勾選后再提示？
（1）增值稅發(fā)票生命周期信息展示對異常發(fā)票有提示；
（2）勾選前：在發(fā)票勾選列表下，“操作”列有紅色字體顯示的“查看明細(xì)信息”，點(diǎn)擊紅色字體可以查看該張發(fā)票銷方信息（會顯示銷方是否為走逃失聯(lián)企業(yè)等）和發(fā)票狀態(tài)信息（發(fā)票的流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài))。
（3）勾選后：在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”的“首頁”下，系統(tǒng)會提示：
“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進(jìn)行相關(guān)處理！”
“您有**張往期已抵扣的發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”
“您有**張當(dāng)期已確認(rèn)抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請進(jìn)行相關(guān)處理！”
“您有**張往期已抵扣的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票被判定為非正常發(fā)票，請?jiān)诋?dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理！”
來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
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