【稅局提示】考研臨近，個稅“福利”給你送溫暖
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-11-20
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中國稅務(wù)報
近日，受冷空氣影響，全國多地氣溫驟降，只有準(zhǔn)備考研的同學(xué)還是穿上秋褲去圖書館打卡了~今天！讓小編來給你送溫暖，和學(xué)歷教育相關(guān)的個稅福利快學(xué)起來吧！
一、父母享扣除——子女教育專項附加扣除
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）有關(guān)規(guī)定，納稅人的子女從學(xué)前教育階段至接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
二、納稅人本人享扣除——繼續(xù)教育專項附加扣除
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）有關(guān)規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。
同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
三、相關(guān)問答
本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？
答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。
在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？
答：可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
接受學(xué)歷教育享受繼續(xù)教育專項附加扣除，需保存哪些資料？
答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料哦~
我參加了學(xué)歷（學(xué)位）教育，最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書，是否可以享受繼續(xù)教育扣除？
答：參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月。
如果可以，48個月后，換一個專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個月？
答：納稅人48個月后，換一個新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個月。
碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除?
答：這要根據(jù)具體情況進(jìn)行判定。
第一種情況是納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育（由小學(xué)一直到博士研究生階段）的支出，納稅人可以按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；
第二種情況是納稅人自己接受碩士研究生及以上的繼續(xù)教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
來源：上海稅務(wù)
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