辦稅指南 | 如何用好增值稅新政？我們教你
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-11-26
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2019年！更大規(guī)模的減稅降費實施以來，不少納稅人都享受到了減稅紅利，但是?。?！還是有小伙伴通過后臺留言告訴我們，他的稅負增加了！
WHAT~??？WHY？？
通過仔細排查，終于發(fā)現(xiàn)他們稅負增加的真相！
小編就來次大揭秘！大家趕緊對照比對下，看看是不是木有充分享受到政策紅利！
一、啥是增值稅？？
為啥要先講啥是增值稅呢？
別急，聽小編的大白話解讀！
增值稅是一種價外稅，是針對買賣價格差征收的一個稅種（采用征收率等方式征收的例外）。
但是！要注意！不是購進就能抵扣進項，還得有合法有效的抵扣憑證，比如增值稅專用發(fā)票等，有的小伙伴木有取得合法有效的抵扣憑證，稅負當然會比較高！
簡單搞清楚原理才能繼續(xù)深入呀！
咱們接著往下分析！
二、咱們都是小規(guī)模納稅人，為啥我的稅負高？
分析下：
第一個：他的生意好。
第二個：他和你生意差不多，但是他會充分享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策。
看例子：
某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是5萬元、11萬元和12萬元（不含稅）。如果他選擇月報，他3個月繳稅額度為：第一個月銷售額為5萬，月銷售10萬以下，免征增值稅；第二個月11萬，當月繳納增值稅額=11X0.03=0.33萬；第三個月12萬，當月繳納增值稅額=12X0.03=0.36萬，共計繳納增值稅0.33萬+0.36萬=0.69萬。
如果他選擇季報，5萬+11萬+12萬=28萬，季銷售30萬以下免征增值稅，那么這個季度他就不繳增值稅。
小貼士：
固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。（會計年度指自公歷1月1日起至12月31日止）
三、找小規(guī)模納稅人購貨好？還是找一般納稅人購貨好？
先舉例！
A企業(yè)是一般納稅人，當月需要購進一批成本價為10萬元的貨物，如果他是從小規(guī)模納稅人那里購進，那么他需要花費資金10.3萬元；
如果他是從一般納稅人那里購進，那么他需要花費資金11.3萬元，看起來A企業(yè)是多花費了1萬元，但是你木有看見后面的好處！小編和你捋捋：
01
好處一：
雖說增值稅是價外稅不影響權(quán)益，但是如果A企業(yè)是可以享受加計抵減的四大行業(yè)，那么他可以在原有進項的基礎上多抵減10%。如果他是生活服務業(yè)，那么他還可以多抵減5%。
02
好處二：
增量留抵退，如果他符合條件，還可以享受留抵退稅，是的！你木有聽錯留抵退稅！
小貼士：
企業(yè)應該自己好好算算賬，到底哪種更合算！
四、加計抵減如何充分利用？
例子：
某增值稅一般納稅人符合39號公告規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人標準，其提供現(xiàn)代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%，且已經(jīng)提交了加計抵減聲明。
2019年5月其取得并勾選的進項稅額構(gòu)成（進項均取得合法的增值稅專用發(fā)票）分別為購進電腦50萬元、購進貨物運費2萬元、購進電信服務5萬元、購進住宿服務3萬元、場地租賃費5萬元。因為適用加計抵減政策的納稅人，當期可抵扣進項稅額均可以加計10%抵減應納稅額，且不僅限于提供四項服務對應的進項稅額。
因此，該納稅人2019年5月可計提加計抵減額（50+2+5+3+5）*10%=6.5萬元
小貼士：
1.加計抵減要申報，不申報可享受不了。
2.適用39號公告加計抵減政策的納稅人，當期可抵扣進項稅額均可以加計10%抵減應納稅額（生活服務業(yè)采用15%抵減政策），不僅限于提供四項服務對應的進項稅額，納稅人可根據(jù)自身情況對進項稅額構(gòu)成進項統(tǒng)籌。
五、規(guī)范的財務制度重不重要？
當然重要，比如購進國內(nèi)旅客運輸服務要求實名購票！如果沒有規(guī)范的財務制度，那么您的銷售人員可能給您的是不符合規(guī)定的車票。
比如：
某納稅人2019年4月購進國內(nèi)旅客運輸服務。取得專票注明稅額5萬元，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額1萬元，取得注明單位職工身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價2000元、燃油附加費180元，取得注明單位職工身份信息的鐵路車票票面金額1090元，取得注明單位職工身份信息的客車票票面金額1030元。
那么其2019年4月購進國內(nèi)旅客運輸服務一共可抵進項：50000+10000+(2000+180）÷(1+9%)×9%+1090÷(1+9%)×9%+1030÷(1+3%)×3%=60300元。
如果您的員工給您的是不記名的其他車票，肯定不能抵扣增值稅進項稅額，可能會造成損失。
小貼士：
這就要求納稅人要加強財務管理，明確取得合規(guī)的扣稅憑證，才能切實減輕企業(yè)負擔。
來源：重慶稅務
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