安徽稅務(wù)抗疫稅收業(yè)務(wù)即問即答
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-02-05
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安徽稅務(wù)
為做好新型冠狀病毒感染的肺炎防控工作，積極發(fā)揮稅收在疫情防控中的作用，安徽省稅務(wù)局制發(fā)《關(guān)于強化落實稅費支持政策措施助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知》（皖稅函[2020]15號）,現(xiàn)結(jié)合收集到問題和建議，即問答方式編寫貨物和勞務(wù)稅專輯，以便納稅人更好理解操作相關(guān)抗疫政策服務(wù)措施，助力堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)。
1、我是一家餐飲公司，由于春節(jié)期間發(fā)生疫情，沒有開業(yè)，但依然組織人員制作餐食，無償送給了防疫一線醫(yī)生護士食用，增值稅上怎么處理?
答：您公司向其他單位或者個人無償提供的用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的服務(wù)，不視同銷售服務(wù)，不征收增值稅。如果您是一般納稅人，您采購原材料對應(yīng)的進項稅額仍可以抵扣。
2、我公司為開工做了準(zhǔn)備，購買了口罩、消毒水發(fā)給員工工作時使用，請問這些進項可以抵扣嗎？
答：據(jù)您所述，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營的物資、器具，包括您說的在特殊時期生產(chǎn)勞動保護用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進項稅額是可以抵扣的。
3、我酒店按照政府安排為武漢人員提供集中隔離服務(wù)，收取住宿費遠低于酒店日常價格，請問計提銷項時要不要作調(diào)整？
答：特殊時期政府安排和指導(dǎo)的價格理應(yīng)不屬于“價格明顯偏低”情形，可按照實際收到金額計提銷項稅額。同時，如果您是一般納稅人，符合條件的還可以享受按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納稅額的政策。
4、我是口罩、防護服生產(chǎn)企業(yè)，春節(jié)期間組織員工返崗加班生產(chǎn)口罩防護服，工人連軸轉(zhuǎn)，馬上市里區(qū)里開會準(zhǔn)備給我們復(fù)工返崗補貼。我們增值稅怎么處理合適？
答：貴公司獲得的各級政府財政補貼不屬于“與銷售貨物的收入或者數(shù)量直接掛鉤的”情形，按照國家稅務(wù)總局2019年45號公告，納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅銷售收入，不征收增值稅。
5、我是一家旅行社，客戶節(jié)前預(yù)定的行程也付款了，我們上個月已經(jīng)開票申報增值稅，假期由于疫情特殊情況，訂單取消。我怎么去申請退稅？
答：按照現(xiàn)行規(guī)定，您可以開具增值稅紅字發(fā)票。通過我省電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報，實現(xiàn)本期銷售額和稅額的抵減，如果出現(xiàn)抵減不完的情況，主管稅務(wù)局會予以退還。
6、我是餐飲企業(yè)，節(jié)前準(zhǔn)備了食材，供預(yù)定酒席的人使用，受疫情影響酒店停業(yè)，購進部分新鮮食材已變質(zhì)，這些需要進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
答：因疫情造成食材過期變質(zhì)損失，屬不可抗力，其增值稅進項稅額是可以抵扣的。
7、我是一家企業(yè)會計，以前一直是到辦稅廳領(lǐng)取發(fā)票，現(xiàn)在受疫情影響，想網(wǎng)上申領(lǐng)，怎么辦理？
答：您可以通過安徽省電子稅務(wù)局來網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。
第一步，登錄安徽省電子稅務(wù)局，如果您知道登錄密碼就用普通用戶登錄，輸入稅號和密碼；如果您做過實名采集就用實名用戶登錄，輸入稅號和手機號，憑借驗證碼登錄。
第二步，如果已開具發(fā)票，先進行發(fā)票驗舊。點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票驗（交）舊】，選擇開票日期，點擊查詢按鈕，全部選中，點擊下方【驗舊】即可。
第三步，領(lǐng)取發(fā)票。點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票領(lǐng)取】（郵寄到家），點擊地址附件小鉛筆按鈕，新增領(lǐng)票地址，選擇需要的發(fā)票種類和數(shù)量，點擊保存，提交申請即可完成網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。
8、我是一家企業(yè)的會計，現(xiàn)在受到疫情影響，不能到單位上班，單位有幾張專用發(fā)票，就要超過360天了，怎么辦呀？
答：您不用擔(dān)心，自2月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消360日認證期限限制。
9、我是一家成品油經(jīng)銷企業(yè)，因系統(tǒng)故障，造成稅控盤庫存數(shù)據(jù)丟失無法正常開具發(fā)票，急需補錄庫存，請問疫情期如何辦理補錄成品油庫存手續(xù)？
答：您可通過電話、微信等方式向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，同時填報“成品油庫存調(diào)整申請表”（電子版）并提供購油發(fā)票復(fù)印件（圖片）。經(jīng)審核符合要求的，按既定流程辦理。
10、我在春節(jié)前新購一輛私家車，原本節(jié)后辦理繳稅上牌，受疫情影響，車管業(yè)務(wù)暫停線上辦理，這種情況下如果造成車輛購置稅逾期申報，需要繳滯納金嗎？
答：因不可抗力原因，按照現(xiàn)行規(guī)定，自2020年1月22日至安徽省新型冠狀病毒感染肺炎疫情響應(yīng)期結(jié)束，這段時間不計算繳納車輛購置稅滯納金。
來源：安徽省稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
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