國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于 2020年1月屬期進(jìn)項(xiàng)稅額延期抵扣勾選的溫馨提示
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-03-02
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國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于2020年1月屬期進(jìn)項(xiàng)稅額延期抵扣勾選的溫馨提示
尊敬的增值稅一般納稅人：
為全力做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，在切實(shí)了解增值稅一般納稅人實(shí)際需求的前提下，國(guó)家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)開發(fā)了延期抵扣勾選功能，即未在2020年2月29日前對(duì)2020年1月屬期的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣勾選的增值稅一般納稅人，可以在2020年3月繼續(xù)對(duì)2020年1月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣勾選，并將延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入2020年1月屬期。
需要特別提醒您的是，進(jìn)行所屬期為1月的增值稅申報(bào)前，需完成1月進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣勾選。
1.如果您屬期1月的增值稅申報(bào)已完成，仍有部分進(jìn)項(xiàng)稅額未勾選，可以在2月或以后屬期繼續(xù)抵扣勾選, 進(jìn)入勾選日所屬期抵扣稅款。
2.如果您屬期1月的增值稅申報(bào)未完成，且未對(duì)屬期為1月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行勾選確認(rèn)，您可以使用延期抵扣勾選功能，延期抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入屬期1月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.如果您屬期1月的增值稅申報(bào)未完成，但已完成屬期為1月進(jìn)項(xiàng)稅額的勾選確認(rèn)，您不能使用延期抵扣勾選功能，您已抵扣勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額將計(jì)入屬期1月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
請(qǐng)您按照《延期抵扣勾選操作指引》規(guī)范操作，避免造成不必要的損失。
附件: 《延期抵扣勾選操作指引》
國(guó)家稅務(wù)局總局湖北省稅務(wù)局
2020年3月1日
延期抵扣勾選操作指引
本功能中納稅人可選擇符合條件的稅款所屬期補(bǔ)充進(jìn)行該期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的勾選確認(rèn)操作（符合條件的稅款所屬期，指該期以及之后月份均未進(jìn)行過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選確認(rèn)、也未進(jìn)行過(guò)申報(bào)的屬期）。具體操作如下：
一、延期勾選
（一）發(fā)票勾選
1.進(jìn)入后頁(yè)面提示選擇所屬期，選擇后點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕。
2.勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。
3.選擇勾選的發(fā)票后，系統(tǒng)會(huì)將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)（如圖），系統(tǒng)默認(rèn)的有效稅額為發(fā)票稅額，用戶可修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，輸入的有效稅額大于零但小于或等于發(fā)票稅額，該張發(fā)票的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣。（此操作不可逆轉(zhuǎn)！操作時(shí)請(qǐng)萬(wàn)分小心！）
4.確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選信息對(duì)話框如下：
5.確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。
（二）發(fā)票撤銷勾選
1.勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點(diǎn)擊“查詢”按鈕，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。
2.對(duì)查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)前次勾選操作的撤銷處理。（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)。）
3.確認(rèn)本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對(duì)話框如下：
4.確認(rèn)信息無(wú)誤點(diǎn)擊“確定”按鈕，保存修改，即可實(shí)現(xiàn)發(fā)票的撤銷勾選。
（三）查看發(fā)票明細(xì)信息
1.在列出發(fā)票的操作列，點(diǎn)擊“查看明細(xì)信息”，可查看該發(fā)票明細(xì)信息，發(fā)票明細(xì)信息主要展示銷方信息和發(fā)票狀態(tài)信息。
2.發(fā)票明細(xì)信息頁(yè)面包括該發(fā)票的銷方信息和違法違章信息，銷方信息具體如下圖：
3.點(diǎn)擊發(fā)票狀態(tài)信息按鈕可切換到發(fā)票狀態(tài)信息內(nèi)容，包括流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài)信息，具體如下圖：
二、延期統(tǒng)計(jì)
（一）申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)
如果稅款屬期還未生成統(tǒng)計(jì)報(bào)表，您可點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)提交后實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)。在申報(bào)期內(nèi)點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”后，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。
（二）統(tǒng)計(jì)查詢
點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)查詢”按鈕，如果統(tǒng)計(jì)完成，則會(huì)出現(xiàn)如下頁(yè)面：
（三）撤銷統(tǒng)計(jì)
在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)，支持多次申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)和撤銷統(tǒng)計(jì)操作。
1.當(dāng)期抵扣勾選操作被鎖定后，如需繼續(xù)勾選，可點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動(dòng)解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。
撤銷統(tǒng)計(jì)提交成功，系統(tǒng)如下圖所示：
2.確認(rèn)統(tǒng)計(jì)。統(tǒng)計(jì)完成后，需對(duì)統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行確認(rèn)，方可進(jìn)行當(dāng)期的抵扣申報(bào)工作，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出提示信息對(duì)話框，“是否確認(rèn)，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為申報(bào)的依據(jù)”，點(diǎn)擊提示信息對(duì)話框中“確定”按鈕。
確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將做為申報(bào)的依據(jù)，且不允許撤銷統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊“確定”按鈕。
點(diǎn)擊后輸入確認(rèn)密碼
如果忘記密碼，點(diǎn)擊右下角忘記確認(rèn)密碼可回答提示問(wèn)題，如圖：
輸入正確的密碼，會(huì)彈出“確認(rèn)成功”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕即可。如下圖：
三、更改選擇延期抵扣所屬期
（一）點(diǎn)擊右上角“選擇延期抵扣所屬期”按鈕
（二）選擇所屬期后點(diǎn)擊“確認(rèn)”
（三）彈出提示，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局
貨物和勞務(wù)稅處
編輯：國(guó)家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局
納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
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