2020年3月6日天津市稅務(wù)局2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題解答在線訪談
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-03-06
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2020年3月6日，天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處負(fù)責(zé)人將通過(guò)門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目，圍繞納稅人普遍關(guān)心的2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作相關(guān)問(wèn)題，在線回答網(wǎng)友提問(wèn)，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友參加。主 題：2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問(wèn)題解答
時(shí) 間：2020年3月6日（周五） 9:00-11:00
嘉 賓：
黃橡文 天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處 副處長(zhǎng)
陳林峰 天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處 ;副處長(zhǎng)
[主持人] 各位網(wǎng)友大家好！歡迎參加天津市稅務(wù)局網(wǎng)站在線訪談。今天，我們有幸邀請(qǐng)到市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處的黃橡文副處長(zhǎng)和陳林峰副處長(zhǎng)，圍繞2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作在線解答網(wǎng)友提出的問(wèn)題。歡迎兩位處長(zhǎng)的到來(lái)，也歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。 [2020-03-06 09:02:34]
[主持人] 黃處長(zhǎng)，首先請(qǐng)您簡(jiǎn)單為我們介紹一下此次在線訪談的背景以及2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)工作目前的進(jìn)展情況？ [2020-03-06 09:04:16]
[黃橡文] 主持人好！各位網(wǎng)友好！很高興能有這樣一個(gè)機(jī)會(huì)與大家在線交流。 [2020-03-06 09:05:15 ]
[黃橡文] 現(xiàn)在正值新型冠狀病毒疫情防控工作的關(guān)鍵時(shí)期，我局不斷創(chuàng)新理念，優(yōu)化服務(wù)，按照“網(wǎng)上辦、不見(jiàn)面、保安全、能辦事”的要求，最大力度保障2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳“非接觸式”申報(bào)工作穩(wěn)步推進(jìn)。 [2020-03-06 09:06:49 ]
[黃橡文] 一是加快做好企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)軟件的升級(jí)改造工作，2月1日開(kāi)通企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)，引導(dǎo)納稅人最大限度地通過(guò)網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。二是梳理當(dāng)年度下發(fā)的所得稅政策以及日常管理工作中遇到的疑難問(wèn)題，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑；三是創(chuàng)新服務(wù)方式，通過(guò)門戶網(wǎng)站、微信公眾平臺(tái)、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，向納稅人宣傳匯算清繳范圍、時(shí)間要求、辦稅程序、企業(yè)所得稅政策及年度申報(bào)表填報(bào)要求等內(nèi)容。截至目前2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)工作已經(jīng)開(kāi)始。 [2020-03-06 09:08:32 ]
[主持人] 謝謝黃處長(zhǎng)的介紹，有網(wǎng)友提問(wèn)，哪些企業(yè)需要進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)？ [2020-03-06 09:09:57]
[黃橡文] 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 [2020-03-06 09:11:06 ]
[黃橡文] 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號(hào))的規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行年度納稅申報(bào)，按照總機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偟膽?yīng)繳應(yīng)退稅款，就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。 [2020-03-06 09:12:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，今年企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)2月1號(hào)已經(jīng)開(kāi)通了，請(qǐng)問(wèn)如果在疫情防控期間網(wǎng)上申報(bào)遇到問(wèn)題該如何進(jìn)行相關(guān)的咨詢，可以到辦稅服務(wù)廳辦理嗎？ [2020-03-06 09:14:06]
[黃橡文] 為防控疫情傳播，保護(hù)您的健康，納稅人進(jìn)行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到問(wèn)題時(shí)，建議最大限度地通過(guò)“非接觸式”途徑獲得有關(guān)匯繳相關(guān)信息及幫助： [2020-03-06 09:15:08 ]
[黃橡文] 1.納稅人可通過(guò)關(guān)注天津市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站及天津稅務(wù)微信平臺(tái)獲取企業(yè)所得稅相關(guān)政策信息。 [2020-03-06 09:16:16 ]
[黃橡文] 2.納稅人如在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)時(shí)遇到政策問(wèn)題，可通過(guò)撥打主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的咨詢電話（可通過(guò)主管稅務(wù)部門門戶網(wǎng)站獲?。蛘咄ㄟ^(guò)12366服務(wù)熱線以及天津稅務(wù)12366智能咨詢服務(wù)平臺(tái)溝通解決。 [2020-03-06 09:16:59 ]
[黃橡文] 3.納稅人如在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯繳網(wǎng)上申報(bào)時(shí)遇到技術(shù)問(wèn)題，可通過(guò)撥打天津神州浩天科技有限公司客服電話溝通解決。客服電話為：022-95105-345 [2020-03-06 09:17:41 ]
[黃橡文] 4. 如果納稅人有必須到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理的特殊事項(xiàng)，請(qǐng)通過(guò)各辦稅服務(wù)廳公布的對(duì)外聯(lián)系電話或電子稅務(wù)局等渠道提前預(yù)約，各辦稅服務(wù)廳將盡量分批錯(cuò)峰辦理。辦理時(shí)請(qǐng)您自覺(jué)佩戴口罩，做好各種防護(hù)措施，接受人員登記和體溫檢測(cè)等，否則將不允許進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，請(qǐng)予理解和配合。 [2020-03-06 09:18:33 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，企業(yè)在近幾年匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)使用了“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”，對(duì)防范申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)幫助很大，今年匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)是不是可以繼續(xù)使用該項(xiàng)服務(wù)？黃處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要介紹一下么？ [2020-03-06 09:19:48]
[黃橡文] 近年來(lái)，為推進(jìn)“放管服”改革，實(shí)現(xiàn)放管結(jié)合和優(yōu)化服務(wù)的融合，稅務(wù)部門推行了“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”。該系統(tǒng)以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”為依托，以大數(shù)據(jù)分析為手段，通過(guò)“風(fēng)險(xiǎn)體檢”方式為申報(bào)數(shù)據(jù)把脈，生成風(fēng)險(xiǎn)分析信息推送給納稅人，幫助企業(yè)提前化解風(fēng)險(xiǎn)，獲得了納稅人的普遍好評(píng)?，F(xiàn)在正值新型冠狀病毒疫情防控工作的關(guān)鍵時(shí)期，我局將在匯算清繳申報(bào)環(huán)節(jié)繼續(xù)推行該系統(tǒng)，相信會(huì)為企業(yè)提供更好的“非接觸式”風(fēng)險(xiǎn)掃描服務(wù)。 [2020-03-06 09:21:14 ]
[主持人] 謝謝黃處長(zhǎng)，很多網(wǎng)友都對(duì)“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”感興趣，想了解使用該系統(tǒng)時(shí)的申報(bào)流程是怎樣的？ [2020-03-06 09:23:02]
[黃橡文] 納稅人在使用“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描之前，需要至少提前一天將財(cái)務(wù)報(bào)表通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)方式報(bào)送。系統(tǒng)將在納稅人提交匯算清繳申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描,并將可能存在的填報(bào)問(wèn)題反饋給納稅人。納稅人針對(duì)系統(tǒng)反饋的可能存在的填報(bào)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，若經(jīng)核實(shí)不屬于填報(bào)問(wèn)題的可直接確認(rèn)申報(bào)并進(jìn)行繳稅操作；確實(shí)存在問(wèn)題的，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，可通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)再進(jìn)行申報(bào)并繳納稅款。 [2020-03-06 09:24:48 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，今年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表都變化了哪些內(nèi)容？陳處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要介紹一下嗎？ [2020-03-06 09:25:57]
[陳林峰] 為全面深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，進(jìn)一步落實(shí)“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”“企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除”等一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，總局下發(fā)了國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)，對(duì)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了修訂。本次修訂涉及《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）以及具體申報(bào)表單共計(jì)12張，同時(shí)取消了《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》填報(bào)和《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》報(bào)送要求。 [2020-03-06 09:27:03 ]
[陳林峰] 修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表適用于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)，后續(xù)我們將繼續(xù)做好相關(guān)解讀工作，請(qǐng)廣大納稅人及時(shí)關(guān)注稅務(wù)局外網(wǎng)及微信公眾平臺(tái)。 [2020-03-06 09:27:44 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)按照政策規(guī)定收到的增值稅減免稅款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金加計(jì)抵減收益以及增值稅留抵退稅款在進(jìn)行企業(yè)所得稅處理時(shí)是否要確認(rèn)為收入？ [2020-03-06 09:28:56]
[黃橡文] 企業(yè)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)作為其他收入并入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 09:29:02 ]
[黃橡文] (1)企業(yè)取得的直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的增值稅款屬于財(cái)政性資金，除滿足不征稅收入相關(guān)規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 09:30:01 ]
[黃橡文] (2)按照企業(yè)享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金加計(jì)抵減政策計(jì)入“其他收益”科目的加計(jì)抵減收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額。按照現(xiàn)有政策規(guī)定，由于增值稅加計(jì)抵減形成的收益不屬于不征稅收入或免稅收入，因此應(yīng)作為應(yīng)稅收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 09:30:42 ]
[黃橡文] (3)對(duì)企業(yè)按照增值稅相關(guān)規(guī)定獲得的增值稅期末留抵退稅款，屬于對(duì)可結(jié)轉(zhuǎn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的退還，因此不屬于應(yīng)征企業(yè)所得稅收入范圍。 [2020-03-06 09:31:16 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，合伙企業(yè)的法人合伙人從合伙企業(yè)的分成收益是否應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅？ [2020-03-06 09:32:28]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）文件規(guī)定，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人企業(yè)為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，因此合伙企業(yè)的法人合伙人從合伙企業(yè)的分成收益應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 09:33:14 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的收入是否包含增值稅? [2020-03-06 09:34:41]
[黃橡文] 營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)通過(guò)正式簽訂商品房銷售合同或商品房預(yù)售合同所取得的收入為不含增值稅的收入。 不含增值稅收入=銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程中取得的全部?jī)r(jià)款÷( 1+適用稅率或征收率) [2020-03-06 09:35:10 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，資管產(chǎn)品管理人企業(yè)所得稅收入該如何確認(rèn)？ [2020-03-06 09:36:07]
[陳林峰] 資產(chǎn)管理公司與資管產(chǎn)品屬于不同的主體，資產(chǎn)管理公司運(yùn)營(yíng)管理資管產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的收入歸屬于資管產(chǎn)品，不歸屬于資產(chǎn)管理公司；資產(chǎn)管理公司因運(yùn)營(yíng)管理資管產(chǎn)品而收取的管理費(fèi)收入歸屬于資產(chǎn)管理公司，屬于資產(chǎn)管理公司的收入。 [2020-03-06 09:36:53 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資后五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓了部分股權(quán)，這種情況下企業(yè)所得稅該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ [2020-03-06 09:38:00]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕116號(hào)）文件規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)享受非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅政策后，五年內(nèi)將部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)當(dāng)年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 09:39:16 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)發(fā)生的競(jìng)業(yè)補(bǔ)償金支出可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎，有什么注意事項(xiàng)？ [2020-03-06 09:40:30]
[黃橡文] 按照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項(xiàng)。對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。 [2020-03-06 09:41:03 ]
[黃橡文] 用人單位根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的相關(guān)規(guī)定，實(shí)際支付給負(fù)有保密義務(wù)勞動(dòng)者的競(jìng)業(yè)補(bǔ)償金，按照合同約定，可憑內(nèi)部憑證和相關(guān)證明材料在稅前扣除。 [2020-03-06 09:41:56 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)購(gòu)置房產(chǎn)時(shí)繳納的房屋維修基金可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？ [2020-03-06 09:43:17]
[陳林峰] 企業(yè)購(gòu)置房產(chǎn)繳納的房屋維修基金應(yīng)作為資本化支出，隨同房產(chǎn)一并計(jì)算確定該資產(chǎn)的計(jì)稅成本以及計(jì)提折舊或攤銷扣除，但是維修基金在使用時(shí)按規(guī)定分?jǐn)偟綐I(yè)主賬戶中的支出，不得再次扣除。 [2020-03-06 09:44:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？ [2020-03-06 09:45:14]
[黃橡文] 根據(jù)《天津市企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)暫行辦法》（津政發(fā)〔2003〕055號(hào)）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金要單獨(dú)建賬，單獨(dú)管理，不得劃入基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，也不得另行建立個(gè)人賬戶或變相用于職工其他方面的開(kāi)支；企業(yè)可以自行管理也可委托商業(yè)保險(xiǎn)公司承辦企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號(hào)）的規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。 [2020-03-06 09:46:02 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)為職工支付的職工住宿租金的支出能否進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？ [2020-03-06 09:46:41]
[陳林峰] 企業(yè)為職工提供住宿而發(fā)生的租金憑房屋租賃合同及合法憑證在職工福利費(fèi)中列支。 [2020-03-06 09:46:48 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我公司分多次取得另一家企業(yè)的股權(quán)，后續(xù)轉(zhuǎn)讓了該被投資企業(yè)的部分股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本如何確定？ [2020-03-06 09:48:00]
[黃橡文] 企業(yè)多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)在部分轉(zhuǎn)讓時(shí),可以分清轉(zhuǎn)讓股權(quán)類別的按個(gè)別計(jì)價(jià)法確定轉(zhuǎn)讓部分的股權(quán)，投資成本不能區(qū)分的按照加權(quán)平均方法，確定轉(zhuǎn)讓部分的股權(quán)投資成本,一經(jīng)確認(rèn)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。 [2020-03-06 09:49:00 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)關(guān)于地下停車場(chǎng)所的成本核算的企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定有哪些？ [2020-03-06 09:50:55]
[黃橡文] 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施，修建地下停車場(chǎng)所的稅務(wù)處理問(wèn)題，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）第三十三條：“企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場(chǎng)所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理”的規(guī)定，暫按以下方法處理： [2020-03-06 09:51:44 ]
[黃橡文] （1）地下停車場(chǎng)所做為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資產(chǎn)管理的，應(yīng)為單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，成本對(duì)象單獨(dú)核算，按照稅法規(guī)定的年限提取折舊。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的出售地下停車場(chǎng)所收入，無(wú)論是一次性收取，或采取收取租金方式收取，按照配比原則，分期計(jì)算收入。 [2020-03-06 09:52:28 ]
[黃橡文] （2）地下停車場(chǎng)所屬于利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的，并且作為公共配套設(shè)施已計(jì)入計(jì)稅成本的。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的出售地下停車場(chǎng)所收入，無(wú)論采取一次性收取，或租金方式收取，均應(yīng)按照合同（協(xié)議）約定的應(yīng)收取款項(xiàng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 [2020-03-06 09:53:03 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我公司通過(guò)拍賣方式購(gòu)得了一項(xiàng)資產(chǎn)，并且按照拍賣公告的約定承擔(dān)了相關(guān)的稅費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)這些稅費(fèi)支出可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除么？ [2020-03-06 09:53:51]
[陳林峰] 企業(yè)在法院拍賣資產(chǎn)過(guò)程中競(jìng)拍購(gòu)置資產(chǎn)，凡拍賣公告中約定由買受人承擔(dān)相關(guān)稅費(fèi)才能辦理過(guò)戶手續(xù)的，買受人繳納的稅費(fèi)可計(jì)入該資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算折舊或攤銷扣除。 [2020-03-06 09:54:29 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我公司購(gòu)入了一臺(tái)二手設(shè)備，請(qǐng)問(wèn)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前的固定資產(chǎn)折舊扣除？ [2020-03-06 09:55:02]
[陳林峰] 企業(yè)購(gòu)買已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可憑合法憑證，并按以下年限計(jì)算折舊在所得稅前扣除。以下方法一經(jīng)確定，不得變更： [2020-03-06 09:55:39 ]
[陳林峰] （1）企業(yè)購(gòu)買已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡出售方能夠提供該項(xiàng)資產(chǎn)原始資料（包括發(fā)票和固定資產(chǎn)使用卡片或相關(guān)資料）復(fù)印件（加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章）的，可按稅法規(guī)定該項(xiàng)資產(chǎn)的剩余年限計(jì)算折舊。 [2020-03-06 09:56:13 ]
[陳林峰] （2）企業(yè)購(gòu)買已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售方雖不能提供該項(xiàng)資產(chǎn)原始資料復(fù)印件，但企業(yè)經(jīng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，且評(píng)估報(bào)告中列明了該項(xiàng)資產(chǎn)的已使用年限和尚可使用年限，若該項(xiàng)資產(chǎn)整體使用年限（已使用年限+尚可使用年限）不低于稅法規(guī)定的最低折舊年限，企業(yè)可選擇按照資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中列明的該項(xiàng)資產(chǎn)尚可使用年限計(jì)算折舊金額或者按照稅法規(guī)定該類資產(chǎn)最低折舊年限減除已使用年限作為該項(xiàng)資產(chǎn)的剩余折舊年限計(jì)算折舊。上述方法一經(jīng)選擇，不得隨意改變。 [2020-03-06 09:57:10 ]
[陳林峰] 對(duì)資產(chǎn)整體使用年限低于稅法規(guī)定的該類資產(chǎn)最低折舊年限的，按稅法規(guī)定最低折舊年限減除已使用年限作為該項(xiàng)資產(chǎn)的剩余折舊年限計(jì)算折舊。 [2020-03-06 09:57:33 ]
[陳林峰] （3）企業(yè)購(gòu)買已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，出售方不能提供該項(xiàng)資產(chǎn)原始資料復(fù)印件,也不能提供有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算折舊。 [2020-03-06 09:57:55 ]
[陳林峰] （4）企業(yè)購(gòu)買已使用過(guò)的固定資產(chǎn)如符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)）規(guī)定條件的，可以選擇一次性扣除或縮短折舊年限。其中，采取縮短折舊年限加速折舊的，其最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。最低折舊年限一經(jīng)確定，一般不得變更。 [2020-03-06 09:59:36 ]
[陳林峰] 企業(yè)接受投資、受贈(zèng)的固定資產(chǎn)按上述規(guī)定執(zhí)行。 [2020-03-06 10:00:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我公司將資產(chǎn)貨物等非貨幣性資產(chǎn)用于公益性捐贈(zèng)時(shí)，該如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？ [2020-03-06 10:00:50]
[黃橡文] 企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)用于公益性捐贈(zèng)支出，在視同銷售的同時(shí)，可以按照非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的公允價(jià)值作為公益性捐贈(zèng)扣除額，并按照公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。 [2020-03-06 10:01:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)稅前扣除資產(chǎn)損失時(shí)，是否還需留存?zhèn)洳閷I(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)（報(bào)告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告？ [2020-03-06 10:02:07]
[黃橡文] 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）規(guī)定，企業(yè)稅前扣除資產(chǎn)損失不再留存專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)（報(bào)告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書(shū)面申明。 [2020-03-06 10:03:01 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)通過(guò)哪些途徑進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除？ [2020-03-06 10:03:26]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào)）規(guī)定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。 [2020-03-06 10:04:30 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng)，如何進(jìn)行稅前扣除處理？ [2020-03-06 10:04:59]
[黃橡文] 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予按年度利潤(rùn)總額的12%在稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)扣除。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào)）規(guī)定，企業(yè)2019年度發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在公益性捐贈(zèng)支出的年度扣除限額內(nèi)。 [2020-03-06 10:06:12 ]
[黃橡文] 如，企業(yè)2019年度的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年度發(fā)生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈(zèng)15萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的教育方面的公益性捐贈(zèng)12萬(wàn)元。則2019年度該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為12萬(wàn)元（100×12%），教育捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元在扣除限額內(nèi)，可以全額扣除；扶貧捐贈(zèng)無(wú)須考慮稅前扣除限額，準(zhǔn)予全額稅前據(jù)實(shí)扣除。2019年度，該企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出共計(jì)27萬(wàn)元，均可在稅前全額扣除。 [2020-03-06 10:08:01 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我們公司是一家保險(xiǎn)企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)2019年度發(fā)生的傭金及手續(xù)費(fèi)支出該如何進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？ [2020-03-06 10:08:38]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào)）規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 [2020-03-06 10:09:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，公共基礎(chǔ)設(shè)施三免三減半政策是否按照單個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算減免稅期限？ [2020-03-06 10:09:51]
[陳林峰] 按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2014〕55號(hào)）文件規(guī)定，企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，采用一次核準(zhǔn)、分批次（如碼頭、泊位、航站樓、跑道、路段、發(fā)電機(jī)組等）建設(shè)的，凡同時(shí)符合以下條件的，可按每一批次為單位計(jì)算所得，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠： [2020-03-06 10:10:43 ]
[陳林峰] （1）不同批次在空間上相互獨(dú)立； （2）每一批次自身具備取得收入的功能； （3）以每一批次為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。 [2020-03-06 10:11:29 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的，其研發(fā)費(fèi)中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用是否需要從高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用中剔除？ [2020-03-06 10:12:04]
[陳林峰] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）規(guī)定，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除，此內(nèi)容是確定企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)的政策規(guī)定。高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指引的規(guī)定進(jìn)行歸集。 [2020-03-06 10:13:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，民間社會(huì)組織如果想要取得非營(yíng)利組織免稅資格，如何辦理認(rèn)定相關(guān)事項(xiàng)？ [2020-03-06 10:13:30]
[陳林峰] 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）文件規(guī)定，結(jié)合我市工作實(shí)際，非營(yíng)利組織可按照如下規(guī)定辦理免稅資格認(rèn)定： [2020-03-06 10:14:24 ]
[陳林峰] （一）辦理流程 經(jīng)本市市級(jí)(含市級(jí))以上登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的符合條件的非營(yíng)利組織，向天津市稅務(wù)局提出免稅資格申請(qǐng)并提供規(guī)定的相關(guān)材料，由市財(cái)政局、市稅務(wù)局聯(lián)合認(rèn)定。 經(jīng)本市區(qū)級(jí)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的符合條件的非營(yíng)利組織，向所在地的區(qū)稅務(wù)局提出免稅資格申請(qǐng)并提供規(guī)定的相關(guān)材料，由區(qū)財(cái)政局、區(qū)稅務(wù)局聯(lián)合認(rèn)定。 [2020-03-06 10:15:29 ]
[陳林峰] （二）辦理時(shí)間 非營(yíng)利組織免稅資格申請(qǐng)每年辦理兩次，申請(qǐng)免稅資格的非營(yíng)利組織應(yīng)于每年3月1日至4月31日和7月1日至8月31日向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)材料。其中，3月1日至4月30日受理當(dāng)年度和上一年度非營(yíng)利組織免稅資格申請(qǐng)，7月1日至8月31日受理當(dāng)年度非營(yíng)利組織免稅資格申請(qǐng)。 [2020-03-06 10:16:07 ]
[陳林峰] 由于受新冠病毒肺炎疫情影響，本年認(rèn)定時(shí)間將視情況進(jìn)行延后調(diào)整，具體時(shí)間另行通知。 [2020-03-06 10:16:41 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，民間社會(huì)組織申請(qǐng)認(rèn)定非營(yíng)利組織免稅資格，需要提交哪個(gè)年度的認(rèn)定資料？ [2020-03-06 10:17:23]
[陳林峰] 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕13號(hào)）文件規(guī)定，符合條件的非營(yíng)利組織申請(qǐng)享受免稅資格時(shí)，需報(bào)送相關(guān)資料。 [2020-03-06 10:18:03 ]
[陳林峰] （一）新辦民間社會(huì)組織 新辦民間社會(huì)組織成立當(dāng)年申請(qǐng)認(rèn)定非營(yíng)利組織免稅資格時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其成立至申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)點(diǎn)的相關(guān)資料。 [2020-03-06 10:18:34 ]
[陳林峰] （二）以前年度成立民間社會(huì)組織 以前年度成立民間社會(huì)組織申請(qǐng)認(rèn)定非營(yíng)利組織免稅資格時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其資格起始年度的上一年度相關(guān)資料。如社會(huì)團(tuán)體申請(qǐng)2019年起開(kāi)始享受免稅資格，則應(yīng)提供其2018年度的相關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)定。 [2020-03-06 10:19:03 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，取得非營(yíng)利組織免稅資格的民間社會(huì)組織，是否全部收入均計(jì)入免稅收入享受優(yōu)惠政策？ [2020-03-06 10:19:37]
[陳林峰] 根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）文件規(guī)定，非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入： [2020-03-06 10:20:16 ]
[陳林峰] （一）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入； （二）除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入； （三）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)； （四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入； [2020-03-06 10:21:23 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，非法人分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)屬于掛靠關(guān)系，分支機(jī)構(gòu)能否獨(dú)立納稅并享受小微優(yōu)惠政策？ [2020-03-06 10:21:51]
[黃橡文] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）文件規(guī)定，以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非法人分支機(jī)構(gòu)，無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無(wú)法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份一個(gè)年度內(nèi)不得變更。 [2020-03-06 10:22:51 ]
[黃橡文] 現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)身份仍為非法人分支機(jī)構(gòu)，其不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 10:23:49 ]
[主持人] 有網(wǎng)友反映近幾年小微政策調(diào)整較大，想了解2019年度匯算清繳小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及具體優(yōu)惠？ [2020-03-06 10:24:18]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）規(guī)定， 自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。 [2020-03-06 10:25:21 ]
[主持人] 有納稅人問(wèn)，我公司符合小型微利企業(yè)條件，2019年度應(yīng)納稅所得額約250萬(wàn)元左右，如何計(jì)算實(shí)際繳納稅款？ [2020-03-06 10:26:02]
[黃橡文] 對(duì)年應(yīng)納稅所得額介于100萬(wàn)元和300萬(wàn)元之間的小型微利企業(yè)，2019年企業(yè)所得稅匯繳計(jì)算實(shí)際繳納稅額時(shí)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，按5%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，按10%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 10:27:12 ]
[黃橡文] 假如某小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元，不考慮其他因素，年應(yīng)納所得稅額=100*5%+150*10%=20萬(wàn)元。 [2020-03-06 10:27:46 ]
[主持人] 網(wǎng)友提問(wèn)，小型微利企業(yè)在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，基礎(chǔ)信息表“資產(chǎn)總額”欄次以什么單位填寫(xiě)？ [2020-03-06 10:28:16]
[黃橡文] 小型微利企業(yè)在匯算清繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)申報(bào)基礎(chǔ)信息表和主表相關(guān)行次來(lái)判定是否符合小微企業(yè)條件。特別需要注意的是，基礎(chǔ)信息表“資產(chǎn)總額”欄次的單位為“萬(wàn)元”，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在填報(bào)時(shí)應(yīng)根據(jù)企業(yè)全年季度平均值準(zhǔn)確計(jì)算本企業(yè)資產(chǎn)總額，并以“萬(wàn)元”為單位填入相關(guān)欄次中。 [2020-03-06 10:29:09 ]
[主持人] 網(wǎng)友提問(wèn)，我單位為小型微利企業(yè)，年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受了優(yōu)惠并有退稅，我該如何辦理退稅？ [2020-03-06 10:29:33]
[黃橡文] 為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，幫助小型微利企業(yè)及時(shí)便利享受稅收紅利，小型微利企業(yè)在完成2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)并形成應(yīng)退稅款時(shí)，可以適用“直退”流程，即相關(guān)退稅流程由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起，經(jīng)過(guò)與企業(yè)核實(shí)應(yīng)退稅額等相關(guān)信息后，主動(dòng)為小型微利企業(yè)進(jìn)行退稅的相關(guān)操作，無(wú)需小型微利企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。 [2020-03-06 10:30:55 ]
[主持人] 有納稅人咨詢，因發(fā)展需要，2018年9月份新購(gòu)入兩臺(tái)大型設(shè)備并投入使用，單位價(jià)值分別為480萬(wàn)元和600萬(wàn)元，發(fā)票已同時(shí)開(kāi)具。我公司這兩臺(tái)設(shè)備是否可以享受一次性扣除的新政策？ [2020-03-06 10:31:32]
[陳林峰] 財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件規(guī)定企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此，新購(gòu)買的價(jià)值480萬(wàn)元的設(shè)備可以享受一次性扣除；價(jià)值600萬(wàn)元的設(shè)備因超過(guò)500萬(wàn)元，故不可以一次性扣除，但如果符合固定資產(chǎn)加速折舊政策條件，可以選擇進(jìn)行加速折舊。 [2020-03-06 10:33:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，按照政策規(guī)定，購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具一次性扣除政策的固定資產(chǎn)單位價(jià)值不得超過(guò)500萬(wàn)元，如果我單位購(gòu)置設(shè)備價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元，在2019年度是否能夠享受加速折舊政策？ [2020-03-06 10:33:33]
[陳林峰] 如企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備單位價(jià)值較高，未能享受一次性扣除政策，如符合以下情形之一的，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策： [2020-03-06 10:34:52 ]
[陳林峰] 1.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可享受加速折舊政策； [2020-03-06 10:35:26 ]
[陳林峰] 2.按照財(cái)稅[2014]75號(hào)文件規(guī)定，“六大行業(yè)”2014年1月1日以后購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策； [2020-03-06 10:35:51 ]
[陳林峰] 3.按照財(cái)稅[2015]106號(hào)文件規(guī)定，“四大領(lǐng)域”2015年1月1日以后購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策； [2020-03-06 10:36:24 ]
[陳林峰] 4.按照財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號(hào)文件規(guī)定，全部制造業(yè)企業(yè)2019年1月1日以后購(gòu)入的固定資產(chǎn)，可享受固定資產(chǎn)加速折舊政策。 [2020-03-06 10:37:02 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司是一家跨境電子商務(wù)企業(yè)，在企業(yè)所得稅方面有支持跨境電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的特殊政策么？ [2020-03-06 10:37:30]
[黃橡文] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第36號(hào)）規(guī)定，綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時(shí)符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法： （1）在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口貨物日期、名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額的；（2）出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)的；（3）出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，其增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策。 [2020-03-06 10:38:50 ]
[黃橡文] 綜試區(qū)內(nèi)核定征收的跨境電商企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算收入總額，并采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。 [2020-03-06 10:39:14 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司招用了持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的員工，在企業(yè)所得稅方面可享受什么樣的優(yōu)惠政策？ [2020-03-06 10:39:49]
[陳林峰] 天津市企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)，按照每人每年7800元的標(biāo)準(zhǔn)依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 [2020-03-06 10:40:34 ]
[陳林峰] 納稅人按本單位招用重點(diǎn)群體的人數(shù)及其實(shí)際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。納稅年度終了，如果納稅人實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 [2020-03-06 10:41:33 ]
[主持人] 又有網(wǎng)友問(wèn)，企業(yè)享受吸納重點(diǎn)群體就業(yè)政策需要辦理什么手續(xù)呢？ [2020-03-06 10:41:50]
[陳林峰] 企業(yè)享受吸納重點(diǎn)群體就業(yè)政策采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。符合條件的企業(yè)，可自行通過(guò)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)享受吸納重點(diǎn)群體就業(yè)優(yōu)惠政策，并將以下資料留存?zhèn)洳椋?[2020-03-06 10:42:38 ]
[陳林峰] 1.享受稅收優(yōu)惠政策的登記失業(yè)半年以上的人員，零就業(yè)家庭、城市低保家庭的登記失業(yè)人員，以及畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生的《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）。 2.縣以上人力資源社會(huì)保障部門核發(fā)的《企業(yè)吸納重點(diǎn)群體就業(yè)認(rèn)定證明》。 3.《重點(diǎn)群體人員本年度實(shí)際工作時(shí)間表》。 [2020-03-06 10:43:59 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，企業(yè)招聘退役士兵可享受什么樣的優(yōu)惠政策？ [2020-03-06 10:44:22]
[陳林峰] 天津市企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)，按照每人每年9000元的標(biāo)準(zhǔn)，依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 [2020-03-06 10:45:03 ]
[陳林峰] 納稅人按本單位招用退役士兵的人數(shù)及其實(shí)際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。納稅年度終了，如果納稅人實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。 [2020-03-06 10:46:12 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司2015年被認(rèn)定為轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，但財(cái)稅〔2014〕84號(hào)文件到2018年底已失效，請(qǐng)問(wèn)我公司2019年度是否需要交納企業(yè)所得稅？ [2020-03-06 10:47:00]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16號(hào)）文件規(guī)定，2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。也就是說(shuō)，企業(yè)在2019至2023年度繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 10:47:44 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司主要為企業(yè)提供環(huán)保設(shè)施的后續(xù)監(jiān)測(cè)、維護(hù)服務(wù)，是否符合環(huán)境保護(hù)第三方防治企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件？ [2020-03-06 10:48:17]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財(cái)政部公告2019年第60號(hào)）規(guī)定，受排污企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施）運(yùn)營(yíng)維護(hù)的企業(yè)（簡(jiǎn)稱第三方防治企業(yè)），可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 [2020-03-06 10:49:03 ]
[黃橡文] 第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件： [2020-03-06 10:49:50 ]
[黃橡文] 1.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)； 2.具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)實(shí)踐，且能夠保證設(shè)施正常運(yùn)行； 3.具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少2名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員； [2020-03-06 10:50:24 ]
[黃橡文] 4.從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)的年度營(yíng)業(yè)收入占總收入的比例不低于60%； 5.具備檢驗(yàn)?zāi)芰?，擁有自有?shí)驗(yàn)室，儀器配置可滿足運(yùn)行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測(cè)需求； 6.保證其運(yùn)營(yíng)的環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運(yùn)行，使污染物排放指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國(guó)家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求； 7.具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)。 [2020-03-06 10:51:31 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司是一家保潔公司，主要為小區(qū)居民提供保潔服務(wù)，但也為寫(xiě)字樓提供保潔服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)我公司2019年取得的收入都能夠享受稅收優(yōu)惠政策嗎？ [2020-03-06 10:52:09]
[黃橡文] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2019年第76號(hào)）規(guī)定，只有為社區(qū)提供家政服務(wù)取得的收入，才能夠享受減按90%計(jì)入收入總額的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)同時(shí)為社區(qū)和寫(xiě)字樓提供保潔服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)兩類收入分別核算，核算不清的，不得享受社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 10:53:15 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司主要為居家老人提供配餐、上門護(hù)理等服務(wù)，是否屬于為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)？ [2020-03-06 10:53:45]
[黃橡文] 財(cái)政部公告2019年第76號(hào)所稱社區(qū)，是指聚居在一定地域范圍內(nèi)的人們所組成的社會(huì)生活共同體，包括城市社區(qū)和農(nóng)村社區(qū)。 [2020-03-06 10:54:34 ]
[黃橡文] 在社區(qū)依托固定場(chǎng)所設(shè)施，采取全托、日托、上門等方式，為社區(qū)老年人提供的生活照料、康復(fù)護(hù)理、助餐助行、緊急救援、精神慰藉等服務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)組織，可享受社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 10:55:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司2019年新申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，但受疫情影響，未能及時(shí)領(lǐng)取高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，2019年度匯算清繳還能夠享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？ [2020-03-06 10:55:34]
[陳林峰] 2019年度申報(bào)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)但受疫情影響暫未領(lǐng)取證書(shū)的企業(yè)，可登陸市科技局網(wǎng)站查詢《我市2019年第一批申請(qǐng)備案的高新技術(shù)企業(yè)獲國(guó)家批復(fù)》和《我市2019年第二批申請(qǐng)備案的高新技術(shù)企業(yè)獲國(guó)家批復(fù)》，獲得國(guó)家高企認(rèn)定辦備案批復(fù)的企業(yè)，如未領(lǐng)取高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，可暫先通過(guò)2019年度匯算清繳申報(bào)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，待領(lǐng)取證書(shū)后，將證書(shū)留存?zhèn)洳椤?[2020-03-06 10:56:16 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)能夠享受15%的稅率優(yōu)惠么？怎么區(qū)分自己是市級(jí)還是國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)呢？ [2020-03-06 10:56:47]
[陳林峰] 市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)可享受天津市相關(guān)政府部門的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策，但不得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。只有國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)才能享受企業(yè)所得稅法規(guī)定的低稅率優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 10:58:46 ]
[陳林峰] 市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)可通過(guò)證書(shū)來(lái)區(qū)分，國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上同時(shí)印有天津市科技局、天津市財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局三部門公章，市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)上沒(méi)有上述市級(jí)部門的公章。 [2020-03-06 10:59:23 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司不是高新技術(shù)企業(yè)，但是有研發(fā)項(xiàng)目，產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)是否可以加計(jì)扣除？ [2020-03-06 10:59:55]
[陳林峰] 高新技術(shù)企業(yè)資格并非享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的必要條件，未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，只要不屬于政策規(guī)定的限制性行業(yè)，且發(fā)生了符合條件的研發(fā)支出，就可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 11:01:02 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，2019年度企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？ [2020-03-06 11:02:04]
[陳林峰] 財(cái)稅〔2018〕99號(hào)文件規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 [2020-03-06 11:03:40 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要辦理什么手續(xù)呢？ [2020-03-06 11:04:15]
[陳林峰] 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。 [2020-03-06 11:05:38 ]
[陳林峰] 因此，企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策時(shí)，無(wú)需事先到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案或?qū)徟掷m(xù)，但需要按照文件規(guī)定將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?[2020-03-06 11:06:08 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司為了工作需要，聘用了一批勞務(wù)派遣人員，這部分人員也參與了研發(fā)項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)勞務(wù)派遣人員從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用能否加計(jì)扣除？ [2020-03-06 11:06:37]
[陳林峰] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）規(guī)定，可加計(jì)扣除的人員人工費(fèi)用包括直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。其中外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議（合同）和臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。 [2020-03-06 11:07:25 ]
[陳林峰] 因此，企業(yè)勞務(wù)派遣人員從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可以享受加計(jì)扣除。需要注意的是，直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其人員活動(dòng)情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。 [2020-03-06 11:08:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司2019年度發(fā)生了委托境外研發(fā)費(fèi)用，是否能夠加計(jì)扣除？ [2020-03-06 11:08:41]
[陳林峰] 按照《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號(hào)）規(guī)定，自2018年1月1日起，取消企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用不得加計(jì)扣除的限制。 [2020-03-06 11:09:25 ]
[陳林峰] 企業(yè)如2019年度委托境外機(jī)構(gòu)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，可按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。上述費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。 [2020-03-06 11:10:32 ]
[陳林峰] 企業(yè)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用不得加計(jì)扣除。企業(yè)在境外的分支機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用不屬于委托境外機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用，按照企業(yè)自主研發(fā)項(xiàng)目享受加計(jì)扣除。 [2020-03-06 11:11:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，科技局2019年向我公司撥付了100萬(wàn)元科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，我公司按照要求專項(xiàng)用于研發(fā)活動(dòng)，相關(guān)費(fèi)用能否加計(jì)扣除？ [2020-03-06 11:12:02]
[陳林峰] 企業(yè)獲得的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金用于研發(fā)活動(dòng)的，如已將財(cái)政性資金作為不征稅收入處理，則對(duì)應(yīng)支出不得稅前扣除，也不得加計(jì)扣除。如將財(cái)政性資金作為應(yīng)稅收入處理，其對(duì)應(yīng)研發(fā)費(fèi)用支出符合加計(jì)扣除條件的，可加計(jì)扣除。 [2020-03-06 11:13:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，申報(bào)軟件提示我公司屬于負(fù)面清單行業(yè)，不得享受加計(jì)扣除政策，請(qǐng)問(wèn)如何處理？ [2020-03-06 11:13:55]
[陳林峰] 按照財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件規(guī)定，煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等六個(gè)行業(yè)，不得享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。負(fù)面清單行業(yè)的判定，是指以相關(guān)行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業(yè)。 [2020-03-06 11:15:03 ]
[陳林峰] 如企業(yè)因行業(yè)信息登記有誤未能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，可對(duì)稅務(wù)登記信息中的所屬行業(yè)信息進(jìn)行調(diào)整后，通過(guò)匯算清繳申報(bào)享受優(yōu)惠。 [2020-03-06 11:15:57 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，我公司2019年度享受新辦軟件企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠政策，但受疫情影響，公司財(cái)務(wù)部門尚未恢復(fù)正常辦公，能否延期提交財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件規(guī)定的優(yōu)惠資料？ [2020-03-06 11:16:48]
[陳林峰] 按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好疫情期間辦稅服務(wù)工作的有關(guān)要求，對(duì)于2019年度享受軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，可先通過(guò)年度匯算清繳申報(bào)自行享受軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，并按照財(cái)稅〔2016〕49號(hào)文件的要求歸集資料，相關(guān)資料暫無(wú)需提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，提交資料時(shí)間由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)統(tǒng)一通知。 [2020-03-06 11:17:40 ]
[陳林峰] 需要注意的是，符合軟件和集成電路優(yōu)惠條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳申報(bào)期終了前，在年度納稅申報(bào)表《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》對(duì)應(yīng)行次填報(bào)軟件和集成電路企業(yè)優(yōu)惠金額，否則將影響企業(yè)享受優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 11:18:22 ]
[主持人] 有網(wǎng)友問(wèn)，最新出臺(tái)的支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策是否適用于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳？ [2020-03-06 11:18:51]
[黃橡文] 為了支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，2月6日，財(cái)政部、稅務(wù)總局下發(fā)了2020年第8號(hào)和第9號(hào)公告，出臺(tái)了疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購(gòu)置設(shè)備一次性扣除、延長(zhǎng)困難企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限和應(yīng)對(duì)疫情捐贈(zèng)支出稅前扣除三項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，此次出臺(tái)政策均自2020年1月1日起施行，符合條件的企業(yè)，可自2020年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳開(kāi)始享受相關(guān)優(yōu)惠政策。 [2020-03-06 11:19:47 ]
[主持人] 由于時(shí)間關(guān)系，本次在線訪談活動(dòng)就要結(jié)束了，非常感謝黃橡文副處長(zhǎng)的支持配合，也感謝廣大網(wǎng)友對(duì)我們活動(dòng)的熱情參與，現(xiàn)場(chǎng)來(lái)不及回答的問(wèn)題，之后會(huì)以文字形式在本網(wǎng)站公布。有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問(wèn)題，市局后續(xù)將開(kāi)展專題在線訪談，敬請(qǐng)各位網(wǎng)友關(guān)注。 [2020-03-06 11:21:08]
[主持人] 如果您希望進(jìn)一步了解2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策，可以關(guān)注天津市稅務(wù)局網(wǎng)站“企業(yè)所得稅匯算清繳專題”或天津稅務(wù)微信公眾平臺(tái)進(jìn)行查詢，也可以到各區(qū)稅務(wù)部門咨詢，還可以撥打12366納稅服務(wù)熱線。謝謝大家，再見(jiàn)！ [2020-03-06 11:22:14]
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請(qǐng)聯(lián)系我們（13700683513 萬(wàn)偉華，或添加微信）。
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