| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
扣繳義務(wù)人集中辦理年度匯算申報(bào)（網(wǎng)頁 Web 端）操作指引（無圖節(jié)選）
依據(jù)政策規(guī)定，符合條件的納稅人需要辦理年度匯算 的，可采用以下三種方式：納稅人自行辦理、扣繳義務(wù)人集中辦理、委托代理機(jī)構(gòu)辦理。本指引將為您介紹扣繳義務(wù)人如何通過自然人電子稅務(wù)局（網(wǎng)頁 Web 端）集中為納稅人辦理年度匯算申報(bào)。
集中申報(bào)僅適用于扣繳義務(wù)人為在納稅年度內(nèi)申報(bào)過 正常工資薪金所得、外籍人員正常工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得（保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）的個(gè)人辦理。
一、登錄
扣繳義務(wù)人的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員可以辦理集中申報(bào)業(yè)務(wù)。具體操作步驟如下：
1.通過掃碼登錄或輸入賬號(hào)密碼登錄自然人電子稅務(wù) 局網(wǎng)頁Web 端。
2.登錄后，點(diǎn)擊【單位辦稅】，選擇要辦理集中申報(bào)的 企業(yè)，進(jìn)入集中申報(bào)業(yè)務(wù)辦理頁面。
二、申報(bào)表填報(bào)
在此環(huán)節(jié)您可以進(jìn)行申報(bào)表的填寫和報(bào)送，此外系統(tǒng)還
提供了修改、導(dǎo)出、刪除等功能。
（一）填寫申報(bào)表
您可以選擇“模板導(dǎo)入”和“單人添加”這兩種方式， 其中模板導(dǎo)入分為“人員名單模板”和“申報(bào)表模板”，您 可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。以下將逐項(xiàng)為您介紹：
1.方式一：導(dǎo)入人員名單模板
該模板您可以從網(wǎng)頁Web 端下載后填寫，也可以從扣繳客戶端直接導(dǎo)出。將模板導(dǎo)入系統(tǒng)后自動(dòng)生成申報(bào)表。若您 單位員工數(shù)量較多，您可以優(yōu)先采用此種方式，操作更加便捷。具體操作步驟如下：
（1）下載人員名單模板。
網(wǎng)頁 Web 端點(diǎn)擊左側(cè)【報(bào)表填報(bào)】—【導(dǎo)入】—【下載模板】，選擇“名單模板”，填寫納稅人基本信息。（或者， 您也可以直接從扣繳客戶端導(dǎo)出人員名單，路徑為：在人員信息采集頁面選擇要辦理集中申報(bào)的人員，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】- 選中人員-集中申報(bào)自動(dòng)計(jì)算名單表。）
（2）人員名單模板填寫完成后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】按鈕， 選擇“名單生成報(bào)表”，彈出導(dǎo)入框，點(diǎn)擊左下角的“+”， 將申報(bào)表導(dǎo)入系統(tǒng)。
（3）導(dǎo)入完成后，提示文件接收成功，點(diǎn)擊【確定】 可以跳轉(zhuǎn)到導(dǎo)入結(jié)果頁面，您可以查看本次導(dǎo)入是否成功。失敗的，點(diǎn)擊可以查看失敗原因，方便您修改；成功的直接生成申報(bào)表。
（4）導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊頁面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo) 入人員的申報(bào)表會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)表列表。
Ø劃重點(diǎn) 1：此種申報(bào)方式生成的申報(bào)表中不包含全年一次性獎(jiǎng)金和來源于他處的綜合所得。如有此類情況，可 以修改自動(dòng)生成的申報(bào)表或采用方式二填寫申報(bào)表。
Ø劃重點(diǎn) 2：專項(xiàng)附加扣除金額不得修改，若有異議需先修改采集信息再重新生成申報(bào)表。納稅人采集了大病醫(yī)療支出專項(xiàng)附加扣除的應(yīng)指定本扣繳單位，否則無法通過集中申報(bào)享受扣除。
Ø劃重點(diǎn) 3：使用過非居民申報(bào)表的納稅人采用此種方式只能生成空白申報(bào)表，建議采用方式二填報(bào)。
Ø劃重點(diǎn) 4：納稅人匯算結(jié)果為需退稅的，在人員名單模板中應(yīng)填寫納稅人本人的銀行賬戶信息，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，確保該賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。
2.方式二：導(dǎo)入申報(bào)表模板
下載空白的申報(bào)表模板，填寫完成后導(dǎo)入系統(tǒng)。如果您單位員工數(shù)量較多，建議您采用此種申報(bào)方式，可以有效提高工作效率。具體操作步驟如下：
（1）點(diǎn)擊左側(cè)【報(bào)表填報(bào)】—【導(dǎo)入】—下載模板， 選擇“申報(bào)表模板”。
（2）申報(bào)表模板填寫完成后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-“文件生 成報(bào)表”，將模板導(dǎo)入系統(tǒng)。
（3）導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊頁面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo) 入人員的申報(bào)表會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)表列表。
Ø劃重點(diǎn) 1：商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直 接在主表填寫；其余數(shù)據(jù)項(xiàng)可直接填寫在申報(bào)主表。
Ø劃重點(diǎn) 2：手工填寫各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，發(fā)送申報(bào)時(shí)會(huì)逐項(xiàng)與納稅人指定該扣繳義務(wù)人扣除的總金額 進(jìn)行比對(duì)，超過各項(xiàng)可扣除總金額的，系統(tǒng)會(huì)阻斷申報(bào)。
Ø劃重點(diǎn) 3：納稅人選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得的應(yīng)加在工薪薪金欄次，不并入的不需在申報(bào)表中體 現(xiàn)。
Ø劃重點(diǎn) 4：若集中申報(bào)的員工曾申報(bào)過外籍人員數(shù)月獎(jiǎng)金，并且該筆收入選擇不并入綜合所得計(jì)算的，需將該
筆收入轉(zhuǎn)換為全年一次性獎(jiǎng)金，填寫在申報(bào)表第 34 行；并入綜合所得的，直接將該筆收入并入工資薪金欄次計(jì)算。
3.方式三：?jiǎn)稳颂砑?/span>
單人添加方式是指在系統(tǒng)單個(gè)添加納稅人信息，添加完成后選擇自動(dòng)計(jì)算或手工填寫空白申報(bào)表的方式。此種方式每次只能添加一個(gè)納稅人，若您單位員工數(shù)量較少，可以采用此種方式。
（1）若選擇自動(dòng)計(jì)算：
①點(diǎn)擊【報(bào)表填寫】—【添加】按鈕，彈出采集人員信 息的頁面，填寫符合集中申報(bào)條件的納稅人基礎(chǔ)信息。
②人員信息添加完成后，彈出是否需要自動(dòng)計(jì)算的彈 框，選擇【需要自動(dòng)計(jì)算】，系統(tǒng)將根據(jù)您單位的預(yù)扣預(yù)繳 信息為納稅人生成申報(bào)表。
③點(diǎn)擊【刷新】按鈕，該納稅人的申報(bào)表出現(xiàn)在申報(bào) 表列表中。
（2）若無需自動(dòng)計(jì)算：
①點(diǎn)擊【報(bào)表填寫】—【添加】按鈕，彈出采集人員信 息的頁面，填寫符合集中申報(bào)條件的納稅人基礎(chǔ)信息。
②人員信息添加完成后，彈出是否需要自動(dòng)計(jì)算的彈 框，您可以選擇“無需自動(dòng)計(jì)算”。
③跳轉(zhuǎn)到申報(bào)表填寫頁面，除商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額外，可直接填寫申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。
④商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、 減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫。
以準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為例進(jìn)行介紹：點(diǎn)擊【修改】，進(jìn) 入附表填寫頁面，點(diǎn)擊【添加】按鈕，填寫信息后保存。
申報(bào)表填寫完成后，如無需修改，您可跳過第（二）步， 直接進(jìn)入報(bào)送環(huán)節(jié)。
（二）修改申報(bào)表
由于種種原因，如員工選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得、有多處所得、修改專項(xiàng)附加扣除采集信息等，您可能需要對(duì)已生成的申報(bào)表進(jìn)行修改，以下將分場(chǎng)景介紹相應(yīng)操作：
l場(chǎng)景 1：有全年一次性獎(jiǎng)金
若納稅人選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得進(jìn)行匯 算，則點(diǎn)擊該納稅人的姓名進(jìn)入申報(bào)表，將該筆獎(jiǎng)金添加到 工資、薪金所得欄次。
l場(chǎng)景 2：存在待確認(rèn)事項(xiàng)
對(duì)于申報(bào)狀態(tài)為“待確認(rèn)”的，并通過點(diǎn)擊人員姓名進(jìn)入申報(bào)表對(duì)待確認(rèn)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)，完成修改后點(diǎn)擊【保存】按鈕，返回申報(bào)表列表頁。
l場(chǎng)景 3：納稅人有多處所得
若納稅人有多處所得或需要修改其他申報(bào)數(shù)據(jù)并向您 提供相關(guān)信息資料的，您可以點(diǎn)開該納稅人的申報(bào)表進(jìn)行修改。
1.對(duì)于無附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)，直接在主表修改，修改方式參照?qǐng)?景 1：有全年一次性獎(jiǎng)金。
2.對(duì)于有附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)，要修改附表，如商業(yè)健康保險(xiǎn)、 稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額。此處以商業(yè)
健康險(xiǎn)為例進(jìn)行介紹，具體操作步驟如下：
（1）打開申報(bào)表，在商業(yè)健康保險(xiǎn)操作欄中點(diǎn)擊【修 改】按鈕打開《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》。
（2）點(diǎn)擊【修改】或【刪除】，修改完成后要點(diǎn)擊下 面的【確認(rèn)】按鈕，保存本次修改記錄。
l場(chǎng)景 4：納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)生變化
若納稅人的專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化或更正了預(yù)扣 預(yù)繳申報(bào)，您可以在申報(bào)表列表選中該納稅人，點(diǎn)擊【自動(dòng) 計(jì)算】按鈕，生成新表覆蓋原表。
（三）報(bào)送
您可以對(duì)狀態(tài)為“待報(bào)送”和“申報(bào)失敗”的納稅人的申報(bào)表進(jìn)行報(bào)送，可以單選或批量勾選，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕， 完成申報(bào)。
（四）刪除
若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤添加了某個(gè)納稅人，可以選擇需要?jiǎng)h除的人員記錄，點(diǎn)擊【刪除】。
（五）導(dǎo)出
1.系統(tǒng)提供了導(dǎo)出申報(bào)表的功能，您可以選擇需要導(dǎo)出 申報(bào)表的人員，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出報(bào)表文件】，補(bǔ)充完 成“導(dǎo)出說明”后點(diǎn)擊【確定】按鈕即可進(jìn)行報(bào)表導(dǎo)出。
2.點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出記錄】可以查看導(dǎo)出狀態(tài)。您 可對(duì)狀態(tài)為“處理成功，可下載”的記錄進(jìn)行下載。
三、稅款繳納
申報(bào)表報(bào)送成功后，符合免于申報(bào)條件（綜合所得收入小于等于 12 萬元或應(yīng)補(bǔ)稅額小于等于 400 元）的納稅人，
無需繳款，申報(bào)流程完成。
對(duì)于不符合免于申報(bào)條件，需要繳納稅款的納稅人，您可以集中辦理稅款繳納。具體操作步驟如下：
1.點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】菜單，選擇“企業(yè)三方協(xié)議繳 稅”或“銀聯(lián)繳稅”的方式，進(jìn)入頁面后系統(tǒng)自動(dòng)獲取未繳 納稅款的納稅人信息并展示在列表中，勾選單個(gè)納稅人或者批量勾選后，點(diǎn)擊上方的【立即繳稅】按鈕。（后期將增加銀行端查詢繳稅方式）
2.列表中人員數(shù)量較多時(shí)，可以通過輸入查詢條件來具 體定位到某一納稅人。
3.繳款完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳款結(jié)果，如果未獲取到 結(jié)果，也可以點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】按鈕手動(dòng)獲取繳款結(jié)果。
Ø劃重點(diǎn)：選擇多個(gè)納稅人批量繳納稅款的，只能開具一張繳款書；若您賬戶余額不足的，不允許對(duì)本批納稅人進(jìn)行集中一筆繳納稅款，您可以重新選擇納稅人進(jìn)行繳稅。
四、申請(qǐng)退稅
應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為負(fù)數(shù)的，在申報(bào)表填寫時(shí)必須完整填寫納稅人本人的銀行賬戶信息。申報(bào)表報(bào)送成功后，您可以 為該類納稅人集中辦理退稅申請(qǐng)。具體操作步驟如下：
1.點(diǎn)擊左側(cè)【退稅申請(qǐng)】菜單，進(jìn)入頁面后選擇退稅狀 態(tài)為“待退稅”，點(diǎn)擊查詢，將符合退稅條件的納稅人展示 在列表中，勾選單個(gè)納稅人或者批量勾選后，點(diǎn)擊的【提交申請(qǐng)】按鈕。
2.列表中人員數(shù)量較多時(shí)，可以通過輸入查詢條件來具 體定位到某一納稅人。
3.發(fā)起退稅申請(qǐng)后，您可以靜待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，對(duì)于狀態(tài)為“退稅中”的納稅人，點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】查看最新結(jié)果。
4.退稅審核失敗的會(huì)在備注欄顯示失敗原因，點(diǎn)擊右側(cè) 氣泡可以查看失敗原因。
5.退稅審核流程尚未審批完結(jié)的情況下，您可以撤銷退 稅申請(qǐng)，并進(jìn)行更正申報(bào)等操作。（后期將上線）
五、申報(bào)更正、作廢
申報(bào)完成后可以在【申報(bào)記錄查詢】菜單下查看已完成的申報(bào)記錄，也可以進(jìn)行更正或作廢。
（一）更正申報(bào)
申報(bào)表報(bào)送成功后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，您可在 原申報(bào)基礎(chǔ)上進(jìn)行更正。具體操作步驟如下：
1.點(diǎn)擊左側(cè)【申報(bào)記錄查詢】菜單，選中需要更正的人 員，點(diǎn)擊【更正】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出確認(rèn)更正提示。
2.點(diǎn)擊【確定】啟動(dòng)更正，修正報(bào)表數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕即可重新進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。
3.更正完成后發(fā)送申報(bào)、繳納稅款或申請(qǐng)退稅，操作步 驟與正常申報(bào)一致。
Ø劃重點(diǎn)：若您已經(jīng)開票，狀態(tài)為“已開票未繳納” 時(shí)，則不允許更正申報(bào)表，必須繳納稅款或者作廢稅票才能更正。
（二）作廢申報(bào)
申報(bào)成功后，尚未繳納稅款或申請(qǐng)退稅的，允許作廢申報(bào)。具體操作步驟如下：
1.點(diǎn)擊左側(cè)【申報(bào)記錄查詢】菜單，選擇需要作廢的記 錄，點(diǎn)擊【作廢】按鈕，系統(tǒng)彈出確認(rèn)作廢提示。
2.點(diǎn)擊【確定】按鈕確定作廢申報(bào)表，如果作廢失敗， 可查看失敗原因。
六、其他注意事項(xiàng)
1.扣繳義務(wù)人集中辦理年度匯算申報(bào)時(shí)，【報(bào)表類型】 默認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，暫不支持簡(jiǎn)易申報(bào)。
2.添加的人員都必須符合集中申報(bào)條件，否則阻斷申
報(bào)。
3.納稅人已辦理年度匯算的，扣繳義務(wù)人不得再為其集
中辦理年度匯算。
4.扣繳義務(wù)人為納稅人集中辦理年度匯算后，若納稅人
以自己名義進(jìn)行年度匯算相關(guān)操作，則扣繳義務(wù)人不得再進(jìn)行后續(xù)操作，只能查看原集中申報(bào)的記錄。
5.扣繳義務(wù)人可在匯繳期內(nèi)（3 月 1 日-6 月 30 日）為納稅人集中辦理年度匯算申報(bào)，扣繳義務(wù)人辦理集中繳稅、集中退稅也須在 3 月 1 至 6 月 30 日內(nèi)，超過期限的只能由納稅人自行繳納或申請(qǐng)退稅。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)