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2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算申報(bào)操作指引（個(gè)人自行申報(bào)手機(jī)APP端）

使用手機(jī)APP端申報(bào)，您可以從以下入口進(jìn)入年度匯算：一是從首頁(yè)的【常用業(yè)務(wù)】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從快捷入口的【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

場(chǎng)景一：簡(jiǎn)易申報(bào)

居民個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過(guò)6萬(wàn)元且預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的，可通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅。

進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程：

步驟1：確認(rèn)申報(bào)表信息

核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)已繳稅額。

若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可直接提交申報(bào)，進(jìn)入“步驟2：申請(qǐng)退稅”。

需要提醒的是，匯算期為期4個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。

步驟2：申請(qǐng)退稅

在申報(bào)提交完成頁(yè)面上，選擇【申請(qǐng)退稅】。

進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出已添加過(guò)的銀行卡。您也可以點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】進(jìn)行新增。

選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

【特殊情形一：更正與作廢】

如您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時(shí)，可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。但是，如您已申請(qǐng)退稅，需要先撤銷退稅，再進(jìn)行更正或作廢;如果您前次申請(qǐng)退稅已辦理成功，則您無(wú)法撤銷，需結(jié)合上次申報(bào)情況申報(bào)更正。

【特殊情形二：申訴與刪除】

如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對(duì)收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】或【刪除】。

特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒(méi)有取得該筆收入情況下才可以進(jìn)行。否則，不實(shí)申訴或刪除將需要承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，甚至對(duì)個(gè)人納稅信用產(chǎn)生影響。進(jìn)行相關(guān)操作后，相應(yīng)收入不納入年度匯算。如您有該筆收入、僅是對(duì)金額有疑問(wèn)，建議您先聯(lián)系您的支付單位。

【劃重點(diǎn)】

 劃重點(diǎn)1：簡(jiǎn)易申報(bào)不支持新增或修改收入等數(shù)據(jù)，若您有必要新增或修改，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)操作。

 劃重點(diǎn)2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn)3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。

劃重點(diǎn)4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

 劃重點(diǎn)5：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

劃重點(diǎn)6：申請(qǐng)退稅后如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，當(dāng)退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”時(shí)，需先撤銷退稅申請(qǐng)才能申報(bào)更正或作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。其他則需結(jié)合前次申報(bào)進(jìn)行申報(bào)更正。

場(chǎng)景二：標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

居民個(gè)人2019年度綜合所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元時(shí)，可在3月1日至6月30日內(nèi)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)辦理年度匯算。

填報(bào)方式一：選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)一定規(guī)則為您提供預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)。如您需要該項(xiàng)服務(wù)，可在申報(bào)界面選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】。

步驟1：確認(rèn)基本信息

基本信息頁(yè)面支持修改“電子郵箱、聯(lián)系地址”信息，選擇本次申報(bào)的匯繳地，如下圖所示：

步驟2：生成和確認(rèn)申報(bào)表信息

系統(tǒng)為您自動(dòng)歸集了您2019年度收入納稅數(shù)據(jù)并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次，包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬(保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人)、特許權(quán)使用費(fèi)所得。如您確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)誤、沒(méi)有要修改的事項(xiàng)，也沒(méi)有取得過(guò)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得，可跳過(guò)步驟3，直接進(jìn)入步驟4。

如您有其他勞務(wù)報(bào)酬和稿酬所得，您需點(diǎn)擊相應(yīng)所得查詢并確認(rèn)后填報(bào)(具體可參見(jiàn)本場(chǎng)景填報(bào)方式步驟3“修改申報(bào)表信息”中的【新增勞務(wù)報(bào)酬或稿酬】)。

您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)：

步驟3：修改申報(bào)表信息

若您需要對(duì)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充、完善或者修改，可進(jìn)入對(duì)應(yīng)明細(xì)表或附表進(jìn)行。

(一)完善收入數(shù)據(jù)

在收入列表界面，您可分所得項(xiàng)目，進(jìn)行收入的【新增】和【修改】。如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可進(jìn)行【申訴】或【刪除】。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

1. 全年一次性獎(jiǎng)金設(shè)置

年度匯算時(shí)，如您選擇將全年一次性獎(jiǎng)金合并至綜合所得計(jì)稅的，或者有多筆全年一次性獎(jiǎng)金的，可通過(guò) 【獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇】進(jìn)行設(shè)置。

2. 填報(bào)勞務(wù)報(bào)酬或稿酬

如您有勞務(wù)報(bào)酬或者稿酬，可在對(duì)應(yīng)所得項(xiàng)目列表明細(xì)界面，通過(guò)點(diǎn)擊【新增】填報(bào)。其中，選擇【查詢導(dǎo)入】的，可在查詢結(jié)果界面通過(guò)確認(rèn)、勾選相應(yīng)收入后，自動(dòng)帶入相就申報(bào)欄次。

(二)完善扣除信息

點(diǎn)擊除專項(xiàng)附加扣除之外的明細(xì)數(shù)據(jù)，可進(jìn)入對(duì)應(yīng)詳情界面。您可進(jìn)行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前述“(一)完善收入數(shù)據(jù)”一致。

1. 專項(xiàng)附加扣除

如您沒(méi)有新增或者修改的事項(xiàng)，可直接跳過(guò)。如您需要新增或者修改專項(xiàng)附加扣除信息，可點(diǎn)擊【新增】，跳轉(zhuǎn)至采集界面后進(jìn)行填報(bào)。填報(bào)完成后，可選擇跳轉(zhuǎn)回年度匯算繼續(xù)填報(bào)。

【特殊情形】

如納稅人在填報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，對(duì)同一項(xiàng)目有重復(fù)扣除等情況，系統(tǒng)界面上將會(huì)出現(xiàn)提示，此時(shí)您需要對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)修正。

2. 專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金)

在專項(xiàng)扣除列表界面，您可分項(xiàng)目進(jìn)行新增和修改。

3. 商業(yè)健康險(xiǎn)(稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn))

在其他扣除明細(xì)列表界面，您可點(diǎn)擊【商業(yè)健康險(xiǎn)】、【稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)】頁(yè)面，分別進(jìn)行新增和修改。

4. 準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額

在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額列表界面，您可進(jìn)行新增和修改。

新增捐贈(zèng)額后，可點(diǎn)擊【分配扣除】設(shè)置您要在綜合所得中扣除的金額。

(三)稅款計(jì)算

對(duì)前述申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

【特殊情形】

如您有減免稅事項(xiàng)(殘疾、孤老人員和烈屬)，可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。

需要提醒的是，匯算期為期4個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。

步驟4：繳納稅款或申請(qǐng)退稅

(一)繳稅

特別提醒：若您收入不足12萬(wàn)元且有應(yīng)補(bǔ)稅額或者收入超出12萬(wàn)元但應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，符合免予匯算申報(bào)條件，則申報(bào)提交后無(wú)需繳款。如您不符合免予申報(bào)條件，則需點(diǎn)擊【立即繳稅】進(jìn)入繳稅。

進(jìn)行繳稅界面后，選擇相應(yīng)的繳稅方式完成支付。

您也可暫不繳款，后續(xù)可按如下操作再次進(jìn)行繳款。

(二)申請(qǐng)退稅

若您存在多預(yù)繳稅款的情況，可點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】。

隨后，進(jìn)入銀行卡界面，選擇退稅銀行卡即可完成退稅申請(qǐng)。如您未填報(bào)過(guò)銀行卡信息或者需要更換銀行卡，可點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】進(jìn)行新增。

選擇銀行卡提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

需要提醒的是，匯算期為期4個(gè)月，請(qǐng)務(wù)必確認(rèn)好本人的申報(bào)數(shù)據(jù)后再提交申報(bào)，避免影響您及時(shí)準(zhǔn)確獲得退稅，也避免影響您個(gè)人的合法權(quán)益。

【特殊情形：更正與作廢】

如您申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可進(jìn)行更正或者作廢。具體操作時(shí)，可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。但是，如您已申請(qǐng)退稅，需要先撤銷退稅，再進(jìn)行更正或作廢;如果您前次申請(qǐng)退稅已辦理成功，則您無(wú)法撤銷，需結(jié)合上次申報(bào)情況申報(bào)更正。

【劃重點(diǎn)】

劃重點(diǎn)1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

劃重點(diǎn)2：更正時(shí)，標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)不支持切換為簡(jiǎn)易申報(bào)，可作廢原申報(bào)后重新申報(bào)成簡(jiǎn)易申報(bào)。

劃重點(diǎn)3：繳款成功后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。

劃重點(diǎn)4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以電話咨詢銀行、查詢網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點(diǎn)5：請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

劃重點(diǎn)6：發(fā)起退稅申請(qǐng)后，退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核中”時(shí)，您可先撤銷退稅申請(qǐng)，再進(jìn)行申報(bào)更正或作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。否則，您需結(jié)合前次申報(bào)情況再進(jìn)行申報(bào)更正。

 劃重點(diǎn)7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行添加外，還可以通過(guò)【個(gè)人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報(bào)方式二：選擇自行填寫

如您無(wú)需使用預(yù)填申報(bào)數(shù)據(jù)服務(wù)，可在進(jìn)入申報(bào)界面后選擇【自行填寫】，確認(rèn)基本信息。

步驟1：填寫收入和稅前扣除信息

除專項(xiàng)附加扣除信息、商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額外，可直接填寫申報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關(guān)信息帶入主表。主表不能直接填寫。

專項(xiàng)附加扣除信息根據(jù)采集信息自動(dòng)計(jì)算可扣除金額，如需修改或新增，請(qǐng)參考【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)的操作。

步驟2：繳納稅款或申請(qǐng)退稅

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

【特殊情形：更正與作廢】

同【選擇預(yù)填報(bào)服務(wù)】時(shí)操作一致。

【劃重點(diǎn)】

 劃重點(diǎn)：若您存在非居民個(gè)人所得稅申報(bào)記錄，系統(tǒng)不提供預(yù)填，您需要自行填寫申報(bào)表。

其他情況

若您是無(wú)住所居民個(gè)人，且年度內(nèi)取得獎(jiǎng)金時(shí)按數(shù)月獎(jiǎng)金政策預(yù)繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算。若您還有公益捐贈(zèng)支出，可以選擇二者間分配扣除。

您可在稅款計(jì)算界面，點(diǎn)擊【全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額】，進(jìn)入詳情填寫。若您有公益捐贈(zèng)支出，您可點(diǎn)擊【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額】)進(jìn)入捐贈(zèng)詳情界面進(jìn)行【新增】和【分配扣除】。

劃重點(diǎn)：系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的應(yīng)納稅額，您需要將按數(shù)月獎(jiǎng)金申報(bào)的已繳稅額，合并進(jìn)全年已繳稅額進(jìn)行填寫。