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廣州稅務(wù)服務(wù)號(hào)
年度匯算就是退稅嗎？
只要取得收入，就要辦理年度匯算嗎？
申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)了要承擔(dān)法律責(zé)任嗎？
“減免稅額”可以隨便填嗎？
快扔掉你的“山寨退稅攻略”，跟小編一起來看看官方解答吧！
看到最后，還有“彩蛋”哦！
1.什么是年度匯算？
2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額
2.年度匯算一定會(huì)產(chǎn)生退稅嗎？
是否退稅、補(bǔ)稅或者不補(bǔ)不退，需要根據(jù)每個(gè)人的實(shí)際情況確定，不可一概而論。
3.哪些收入不屬于個(gè)稅年度匯算的范圍？
4.年度匯算時(shí)，可減除的扣除項(xiàng)目有哪些？
（點(diǎn)擊查看大圖）
5.2019年度我只要取得收入了，就一定需要辦理年度匯算嗎？
（1）需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的。
（2）年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的。
（3）已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的。
（4）不申請(qǐng)年度匯算退稅的。
【溫馨提示】：如果您不能確定自己全年預(yù)繳的稅款與應(yīng)納稅款是否一致，您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端：
（https://etax.chinatax.gov.cn)，根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作，查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等，系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。
6.我可以通過哪些渠道辦理個(gè)稅年度匯算？
注意：如果您2019年度從境外取得了綜合所得，您需要去辦稅服務(wù)廳辦理年度匯算。
7.我年度綜合所得收入額不足6萬元，聽說可以簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算？
8.發(fā)現(xiàn)申報(bào)收入金額與實(shí)際收入不符，我該怎么辦？
您也可以就“被任職、被收入”情況進(jìn)行申訴，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)您的申訴情況進(jìn)行核實(shí)，并及時(shí)向您反饋核實(shí)情況。
申訴或刪除后，該項(xiàng)收入不納入年度匯算。
需要特別說明的是，如果您僅僅是對(duì)申報(bào)金額有異議，不存在“被任職、被收入”的情形，不要通過上述渠道申訴，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系扣繳單位核實(shí)扣繳申報(bào)信息。
【溫馨提示】您在刪除和申訴時(shí)，需要就有關(guān)情況進(jìn)行承諾。如果進(jìn)行虛假刪除或申訴導(dǎo)致少繳稅款，會(huì)影響您的納稅信用，情況嚴(yán)重的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
9.我在操作時(shí)不小心對(duì)某條收入誤點(diǎn)了“申訴”，應(yīng)該怎么辦？
10.專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？
（點(diǎn)擊查看大圖）
11.專項(xiàng)附加扣除可以在什么時(shí)候辦理扣除？怎么辦理？我在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)沒有及時(shí)或足額享受專項(xiàng)附加扣除，在年度匯算時(shí)可以補(bǔ)申報(bào)享受嗎？
（2） 您可以通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端）、電子表格或者紙質(zhì)報(bào)表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。
（3）不管您是否在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)享受了專項(xiàng)附加扣除，年度匯算期間，您都可以增減、修改2019年專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
●個(gè)人所得稅APP操作步驟 ●
通過快捷入口常用業(yè)務(wù)區(qū)域點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除填報(bào)】-【扣除年度】選擇“2019年”-選擇并進(jìn)入子女教育、繼續(xù)教育等界面-閱讀提醒信息-點(diǎn)擊【準(zhǔn)備完畢，進(jìn)入填報(bào)】-填寫新增的專項(xiàng)附加扣除信息-【提交】，也可對(duì)已填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行【作廢】或【修改】。
12.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？
13.我2016年取得了注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，之后每年都有注冊(cè)會(huì)計(jì)師的繼續(xù)教育，2019年度我可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除嗎？
14.是不是直接確認(rèn)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)就可以了，錯(cuò)了也不用承擔(dān)法律責(zé)任？
不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報(bào)的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，您需要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)預(yù)填數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充完善。納稅人需要對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
15.我用手機(jī)選擇預(yù)填服務(wù)辦理申報(bào)時(shí)，為什么我有勞務(wù)報(bào)酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？
16.我在手機(jī)APP上辦理年度匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)選擇不同的方式計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金，已繳稅額會(huì)發(fā)生變化，這是為什么呢？
如果您選擇繼續(xù)使用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法單獨(dú)計(jì)算，納入年度匯算的綜合所得將不包含您選擇單獨(dú)計(jì)稅的獎(jiǎng)金，系統(tǒng)為您自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)也不再考慮該筆獎(jiǎng)金，相應(yīng)的，“已繳稅額”也不包含該筆獎(jiǎng)金此前預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。需要注意的是，如果您有多筆獎(jiǎng)金曾在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)按照全年一次性獎(jiǎng)金方式計(jì)稅，手機(jī)APP上會(huì)顯示多條獎(jiǎng)金記錄，您只能選擇一條作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。
如果您選擇在年度匯算時(shí)將所有獎(jiǎng)金并入綜合所得一起計(jì)稅，在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)曾選擇使用全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法單獨(dú)計(jì)算的獎(jiǎng)金將和其他綜合所得一起合并計(jì)稅，相應(yīng)的，“已繳稅額”也包含該筆獎(jiǎng)金此前已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
17.符合哪些稅收優(yōu)惠政策情形，可以在年度匯算申報(bào)時(shí)填報(bào)減免稅額？
根據(jù)稅法規(guī)定，目前可填報(bào)“減免稅額”的僅包括殘疾人、孤老、烈屬；風(fēng)、水、火、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害等可依法享受減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目。
18.不小心申報(bào)錯(cuò)了，該怎么辦？
請(qǐng)?jiān)谑謾C(jī)個(gè)人所得稅APP點(diǎn)擊首頁(yè)【我要辦稅】或者點(diǎn)擊底部菜單【辦稅】，在“稅費(fèi)申報(bào)”欄點(diǎn)擊【更正申報(bào)和作廢申報(bào)】，頁(yè)面可以查看包括未完成、已完成、已作廢在內(nèi)的所有申報(bào)記錄。點(diǎn)擊【已完成】，選擇申報(bào)記錄，即可進(jìn)行更正或作廢。
（1）點(diǎn)擊【更正】-【更正年度自行申報(bào)】，請(qǐng)您重新核對(duì)，根據(jù)實(shí)際情況正確填報(bào)更正相應(yīng)內(nèi)容，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【更正申報(bào)】即可。
（2）點(diǎn)擊【作廢】，在確認(rèn)提示框中點(diǎn)擊【確定】。
注意：申報(bào)成功后，發(fā)生已繳稅額或已退稅額的不可以作廢申報(bào)，發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤需要修改可通過更正申報(bào)處理。如已申請(qǐng)退稅并已進(jìn)入國(guó)庫(kù)辦理環(huán)節(jié)，要等國(guó)庫(kù)辦理結(jié)束之后再更正申報(bào)。
19.什么情況下會(huì)導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?/p>
（1）您的身份信息不正確；
（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效；
（3）您填報(bào)的申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或者疑點(diǎn)；
（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有需要向您進(jìn)一步核實(shí)了解的情況，但您未提供或者提供的有效聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系；
（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)有關(guān)年度匯算申報(bào)信息時(shí)納稅人拒不配合。
20.退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？
【特別提醒】稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)在短信或者非官方軟件中請(qǐng)您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問請(qǐng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系或者撥打12366納稅服務(wù)熱線。
注意
還有兩條非常重要的提醒
注意事項(xiàng)
一、個(gè)稅匯算不著急，六月三十才截止
2020年6月30日前您都可以辦理個(gè)稅年度匯算，若您屬于有任職受雇單位的納稅人，為使您有更優(yōu)的辦稅體驗(yàn)，建議在稅務(wù)機(jī)關(guān)與您單位約定的時(shí)間段辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將優(yōu)先處理約定時(shí)間段的退稅申請(qǐng)。感謝您的支持與理解！
二、申請(qǐng)退稅需謹(jǐn)慎，“山寨攻略”不可信
如您對(duì)年度匯算辦理還有其他疑問，請(qǐng)掃描文末二維碼，獲取年度匯算操作指引，輕松匯算不求人。您也可登錄稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等查詢辦稅操作指南，或聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、撥打12366納稅服務(wù)熱線等進(jìn)行咨詢。切勿輕信非官方或非專業(yè)人士的所謂“退稅攻略”。
來源：國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局
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