捐贈(zèng)支出全額扣除，填寫(xiě)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)要注意3點(diǎn)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-04-18
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國(guó)家稅務(wù)總局
相關(guān)問(wèn)答
企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要填報(bào)有關(guān)情況嗎？
答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)享受該全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈(zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。因此，在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”。
填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除”時(shí)需要注意什么？
答：一是“第42行”僅限于填報(bào)符合支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額稅前扣除政策的捐贈(zèng)金額。二是企業(yè)凡是發(fā)生了符合條件的支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出且享受全額稅前扣除政策的，均應(yīng)按規(guī)定填報(bào)“第42行”。三是在填報(bào)“第42行”時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)納稅年度累計(jì)情況的基本規(guī)則，填報(bào)截至本稅款所屬期末的本年累計(jì)全額扣除金額。
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