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廣西稅務(wù)
民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
[享受主體]民族自治地方企業(yè)——廣西?
[分享比例]中央分享60%，地方分享40%
[優(yōu)惠內(nèi)容]民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
1.自2020年1月1日至2020年12月31日，對自治區(qū)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營疫情防控物資企業(yè)，以生產(chǎn)經(jīng)營疫情防控物資為主營業(yè)務(wù)且主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%（含）以上的，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。對自治區(qū)內(nèi)不符合上述規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營疫情防控物資企業(yè)。
2.自2020年1月1日至2020年12月31日，按其生產(chǎn)經(jīng)營疫情防控物資取得的收入占其收入總額的比例，減征企業(yè)所得稅地方分享部分。
3.自2020年1月1日至12月31日，對我區(qū)小微企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。
4.經(jīng)濟區(qū)范圍在南寧、北海、防城港、欽州、玉林和崇左6市所轄行政區(qū)范圍內(nèi)新辦的從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)，從開辦之日所屬納稅年度起，免征 5 年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。該優(yōu)惠執(zhí)行期限為2014年1月1日至2020年12月31日。
5.對在33個貧困縣新設(shè)立的企業(yè)，除國家限制、禁止發(fā)展項目和房地產(chǎn)、批發(fā)、零售業(yè)外，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起至2020年12月31日止，免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分。
（廣西33個國家扶貧開發(fā)工作重點縣和滇桂黔石漠化片區(qū)縣名單
百色市：田陽縣、田東縣、德?？h、靖西市、那坡縣、凌云縣、
河池市：羅城仫佬族自治縣、環(huán)江毛南族自治縣、東蘭縣、巴馬瑤族自治縣、鳳山縣、都安瑤族自治縣、大化瑤族自治縣
6.自2015年1月1日至2020年12月31日，對于提供第三方服務(wù)的電子商務(wù)平臺和大宗商品電子商務(wù)交易平臺免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。
7.對在廣西區(qū)內(nèi)注冊登記并開展業(yè)務(wù)，且向小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶發(fā)放貸款所取得的收入不低于其收入總額的70%的小額貸款公司法人機構(gòu)，2017—2018 年免征企業(yè)所得稅地方分享部分，2019—2020年減半征收企業(yè)所得稅地方分享部分。
1.優(yōu)惠計算：以“自2020年1月1日至12月31日，對我區(qū)小微企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%”為例，納稅人2020年未享受該稅收優(yōu)惠前，應(yīng)納所得稅額為10萬元，可以享受的地方分享部分減征額為10*40%*20%=0.8萬元，則享受該優(yōu)惠后，應(yīng)納所得稅額為10-0.8=9.2萬元
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》填寫：《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第29行“二十九、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（£免征 £減征:減征幅度____%）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。
享受“免征”優(yōu)惠的納稅人，本行＝［《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第11行“應(yīng)納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額］×40%；享受“減征”優(yōu)惠的納稅人，本行＝［《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第11行“應(yīng)納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額］×40%×減征幅度。
3. 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）填寫：本表第20行“民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（ □ 免征 □ 減征:減征幅度____% ）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準。
納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“ 50 %”。
本行填報納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的本年累計金額。
來源：廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局納服中心
（稅收宣傳中心）
編發(fā)：廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局
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