個人所得稅咨詢熱點問答TOP10
云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-04-23
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個人所得稅咨詢熱點問答TOP10
發(fā)布時間：2020-04-23
1. 個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的辦理方式有哪些?
答：納稅人可選擇自行辦理、通過扣繳義務人代為辦理、委托涉稅專業(yè)服務機構(gòu)或其他單位及個人辦理三種方式辦理年度匯算。
為便利納稅人，稅務機關(guān)為納稅人提供了方便快捷的網(wǎng)絡辦稅渠道，納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算。
由扣繳義務人代為辦理的，納稅人應在2020年4月30日前與扣繳義務人進行書面確認，補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第44號)
2. 如何辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳?
答：納稅人取得經(jīng)營所得按年計算個人所得稅，應在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》;從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)。
3. 個人所得稅APP現(xiàn)在是否能夠辦理年度匯算業(yè)務?
答：截至2020年4月10日，除湖北外全國其他地區(qū)的納稅人均可使用個人所得稅APP辦理年度匯算。湖北省納稅人可以關(guān)注本省稅務局官方網(wǎng)站，及時獲知開放時間。
4. 2019年個人所得稅綜合所得匯算清繳應該在什么時候辦理?
答：辦理2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算清繳的時間為2020年3月1日至6月30日，如果您屬于需要進行匯算清繳的納稅人，誠摯地建議您盡量按照稅務機關(guān)的安排錯峰辦理，也便于稅務機關(guān)為您提供更好的辦稅服務。
如確因工作繁忙等原因不便在約定時間辦理的，可在年度匯算內(nèi)，通過網(wǎng)上稅務局(包括手機個人所得稅APP)或與稅務機關(guān)預約辦理。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第44號)
5. 哪些情形需要辦理個人所得稅綜合所得年度匯算清繳?
答：符合下列情形之一的納稅人需要辦理年度匯算：
一、2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預繳個人所得稅;年度中間勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率;預繳稅款時，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈，以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。
二、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導致已預繳稅額小于年度應納稅額等情形。”
文件依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第44號)
6. 取得經(jīng)營所得如何計算個人所得稅?
答：經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除,其中專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
文件依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》;《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號)
7. 如何下載安裝自然人電子稅務局(扣繳端)?
答：您可從本省稅務局網(wǎng)站下載安裝包，系統(tǒng)安裝時會有安裝指引，按照指引操作即可。
8. 個人所得稅代扣代繳手續(xù)費的返還比例是多少?
答：對扣繳義務人按照規(guī)定所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。2019年度手續(xù)費返還申報期限由2020年3月30日延長至5月30日。
文件依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 ;《國家稅務總局關(guān)于延長2019年度代扣代收代征稅款手續(xù)費申報期限的通知》(稅總函〔2020〕43號)
9. 忘記自然人電子稅務局(扣繳端)的申報密碼，如何處理?
答：如果扣繳義務人忘記了自然人電子稅務局(扣繳端)的申報密碼，可以到辦稅服務廳進行重置，也可以由扣繳單位的法人或財務負責人登錄個人所得稅APP進行重置。
10. 什么情況下會導致退稅審核不通過或者退稅失敗?
答：如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失?。?/span>
(1)您的身份信息不正確;
(2)您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還;
(3)您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點;
(4)稅務機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確，無法與您聯(lián)系;
(5)稅務機關(guān)向您核實有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
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