国产精品一区二区高清在线|爱情岛亚洲av永久入口首页|伊人99综合精品视频|99久久无码中文字幕无码

曲靖稅務(wù)

 

 

隨著“一帶一路”建設(shè)深入推進(jìn)，納稅人“走出去”的步伐明顯加快，對外投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，質(zhì)量和水平日益提高，但有不少“走出去”的納稅人對國際稅收相關(guān)政策、投資國的稅收協(xié)定、當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)境等缺乏了解，在不知不覺中可能就遭受稅收歧視、不公平待遇，或者在境外發(fā)生涉稅爭議時得不到及時有效的解決，從而蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失?；诖?，我們對“走出去”的納稅人編制了稅收服務(wù)“一帶一路”情景小問答系列。

 

 

昨天，我們了解了稅收服務(wù)“一帶一路”情景小問答系列之服務(wù)篇，今天，我們一起了解下企業(yè)篇吧~

 

 

1.我們是一家新辦的外貿(mào)企業(yè)，請問如何辦理出口退（免）稅備案？

 

答：出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報出口退（免）稅時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報退（免）稅。

(1)內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》，其中“退稅開戶銀行賬號”須從稅務(wù)登記的銀行賬號中選擇一個填報。

(2)加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。

(3)《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》。

(4)未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2 項、第3 項資料。

(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

 

2.我們是一家自行車生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)備將自產(chǎn)產(chǎn)品出口到東南亞。請問出口貨物的退（免）稅申報程序和期限的要求是什么？

 

答：你企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以海關(guān)出口報關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4 月30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。如果您未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。

 

3.我們公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，打算以自產(chǎn)貨物出資的形式與其他外國投資者一起在境外設(shè)立一家公司，我們出口的貨物可以享受增值稅免抵退稅政策嗎？

 

答：可以享受增值稅免抵退稅政策。即免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

 

4.我們是一家中國企業(yè)，在越南承包工程項目，請問在增值稅方面有什么優(yōu)惠政策？

 

答：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，工程總承包方和工程分包方為施工地點(diǎn)在境外的工程項目提供的建筑服務(wù)，屬于在境外的建筑服務(wù)，免征增值稅。

 

5.我們是一家中國企業(yè)，向越南的合作企業(yè)派遣員工提供工程咨詢服務(wù)，請問要在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅嗎？

 

答：根據(jù)中國政府和越南政府簽訂稅收協(xié)定中的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”條款，如果你公司通過雇員或者雇用的其他人員，在越南為同一個項目或相關(guān)聯(lián)的項目提供的勞務(wù)，包括咨詢服務(wù)，在任何12個月中連續(xù)或累計超過6 個月，就會被越南稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，需要在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅。如果你公司派遣員工在任何12個月中連續(xù)或累計在越南不超過6 個月的，可以在當(dāng)?shù)厣暾埾硎芏愂諈f(xié)定待遇，對這部分所得僅在中國進(jìn)行征稅。

需要注意的是：

(1)從你公司第一次派雇員到越南實施服務(wù)項目之日起，至完成并交付服務(wù)項目的日期止作為計算期間，計算派出人員在越南境內(nèi)的停留天數(shù)。

(2)具體計算時應(yīng)按所有雇員為同一個項目提供勞務(wù)活動不

同時期內(nèi)在越南境內(nèi)連續(xù)或累計停留的時間來掌握，對同一時間段內(nèi)的同一批人員的工作時間不分別計算。

比如，境內(nèi)企業(yè)派遣10 名員工為一個項目在越南境內(nèi)工作3 天，這些員工在越南境內(nèi)的工作時間為3 天，而不是按每人3 天共30 天來計算。

 

6.我是一家中國企業(yè)，在境外取得經(jīng)營利潤所得，并在當(dāng)?shù)乩U納了稅款，請問我該如何抵免我在中國繳納的企業(yè)所得稅稅款？

 

答：企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外繳納了企業(yè)所得稅，該筆稅款可以在境內(nèi)進(jìn)行抵免，可適用直接抵免。

首先按規(guī)定計算抵免限額，抵免計算方式如下：

方式一：選擇按國（地區(qū)）別分別計算，即“分國（地區(qū)）不分項”。

抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。

方式二：不按國（地區(qū)）別匯總計算，及不分國（地區(qū)）不分項。

抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于境外的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

上述方式一經(jīng)選擇，5 年內(nèi)不得改變。

計算出抵免限額后與境外繳納稅款進(jìn)行比較，未超過限額的部分直接從境內(nèi)當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免；超過限額的部分允許從次年起在連續(xù)五個納稅年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

需注意的是，在計算適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)為直接繳納的境外所得稅額還原計算后的境外稅前所得。