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一、稅務(wù)機關(guān)提供的主要涉稅服務(wù)事項
（一）開展稅收政策宣傳輔導(dǎo)。國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅收服務(wù)‘一帶一路’”專題，覆蓋“稅收協(xié)定”、“國別投資指南”、“‘走出去’稅收指引”等內(nèi)容。寧夏區(qū)稅務(wù)局通過官網(wǎng)“一帶一路”專題開展國際稅收政策宣傳，為您提供稅收法律法規(guī)方面的指引與幫助。
（二）開具《中國稅收居民身份證明》。中國居民企業(yè)和個人開展對外投資、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動時,如果取得相應(yīng)的收入且在投資國（地區(qū)）（以下簡稱“投資地”）負有納稅義務(wù)（主要是企業(yè)所得稅和個人所得稅）,為適用我國與投資地簽署的稅收協(xié)定以減輕在投資地的稅收負擔,就需要到主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》。
政策詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整<中國稅收居民身份證明>有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第17號）
（三）協(xié)定條款相關(guān)的涉稅爭議雙邊協(xié)商。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國家稅務(wù)總局可以依據(jù)企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局請求啟動相互協(xié)商程序，通過開展協(xié)商談判，解決國際稅收爭議，維護中國居民企業(yè)在境外的合法利益。
政策詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第56號）
（四）特別納稅調(diào)整相互協(xié)商。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，因稅收協(xié)定締約一方實施特別納稅調(diào)查調(diào)整引起另一方相應(yīng)調(diào)整的事項，國家稅務(wù)總局可以依據(jù)企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局請求啟動相互協(xié)商程序，避免或者消除由特別納稅調(diào)整事項引起的國際重復(fù)征稅。
政策詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號）
二、“走出去”企業(yè)主要涉稅風(fēng)險提示
面對復(fù)雜的跨國經(jīng)營環(huán)境，“走出去”企業(yè)應(yīng)將稅收問題納入跨境投資事項綜合考慮，遵守我國及投資地稅收規(guī)定，遵循獨立交易原則，用好稅收協(xié)定以降低在投資地區(qū)的稅負、消除雙重征稅和通過相互協(xié)商機制妥善解決涉稅爭議等。
根據(jù)國內(nèi)稅法相關(guān)規(guī)定，特提醒以下主要申報事項：
1.“走出去”企業(yè)成立或參股外國企業(yè)以及處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份的居民，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》。受控外國企業(yè)中國居民企業(yè)股東在辦理企業(yè)所得稅年度申報時，應(yīng)附報與境外所得相關(guān)的資料信息。
政策詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）
2.“走出去”企業(yè)與境外投資方、境外被投資企業(yè)或者在境外設(shè)立的分支機構(gòu)、從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所之間的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當符合獨立交易原則。對于上述關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當進行關(guān)聯(lián)申報。
政策詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）
3.“走出去”企業(yè)取得來源于境外的所得，應(yīng)在辦理企業(yè)所得稅年度申報時按規(guī)定申報境外所得，抵免在境外繳納的所得稅額。
政策詳見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕125號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第1號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得適用簡易征收和饒讓抵免的核準事項取消后有關(guān)后續(xù)管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第70號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）
4.“走出去”企業(yè)向外派人員發(fā)放工資薪金或者勞務(wù)報酬所得時應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳稅款或報送外派人員情況。
居民個人被境內(nèi)企業(yè)、單位、其他組織（以下稱派出單位）派往境外工作，取得的工資薪金所得或者勞務(wù)報酬所得，由派出單位或者其他境內(nèi)單位支付或負擔的，派出單位或者其他境內(nèi)單位應(yīng)按照個人所得稅法及其實施條例規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳稅款。
居民個人被派出單位派往境外工作，取得的工資薪金所得或者勞務(wù)報酬所得，由境外單位支付或負擔的，如果境外單位為境外任職、受雇的中方機構(gòu)（以下稱中方機構(gòu)）的，可以由境外任職、受雇的中方機構(gòu)預(yù)扣稅款，并委托派出單位向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。中方機構(gòu)未預(yù)扣稅款的或者境外單位不是中方機構(gòu)的，派出單位應(yīng)當于次年2月28日前向其主管稅務(wù)機關(guān)報送外派人員情況，包括：外派人員的姓名、身份證件類型及身份證件號碼、職務(wù)、派往國家和地區(qū)、境外工作單位名稱和地址、派遣期限、境內(nèi)外收入及繳稅情況等。
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附：歡迎訪問國家稅務(wù)總局稅收服務(wù)“一帶一路”網(wǎng)頁
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810744/n1671176/index.html.
1.稅收協(xié)定。主要作用是降低“走出去”納稅人在東道國的稅負、有效消除雙重征稅、提高稅收確定性和通過相互協(xié)商機制妥善解決涉稅爭議等。
2.國別投資指南。截至2020年4月，稅務(wù)總局共發(fā)布了99份國別（地區(qū)）投資稅收指南。指南涵蓋國家（地區(qū)）的基本情況、與我國雙邊經(jīng)貿(mào)往來情況、現(xiàn)行稅收制度、稅收征管體制、投資涉稅風(fēng)險、稅收協(xié)定、稅收爭議解決方法等主要信息。
3.“走出去”稅收指引。從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個方面，按照適用主體、政策（協(xié)定）規(guī)定、適用條件、政策依據(jù)詳細列舉了“走出去”納稅人涉及的97個事項。
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