| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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重慶稅務(wù)
一、污染防治
（一）稅收政策
享受主體：對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)。
優(yōu)惠內(nèi)容：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限：自2019年1月1日起至2021年12月31日止。
（二）案例及填報(bào)
XX藍(lán)天有限責(zé)任公司是一家污染防治企業(yè)，受地方政府委托從事環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動(dòng)連續(xù)監(jiān)測(cè)設(shè)施，下同）運(yùn)營(yíng)維護(hù)，2019年度全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。
進(jìn)入電子稅務(wù)局——選擇企業(yè)所得稅申報(bào)！
第一步：選擇“一表集成”進(jìn)行申報(bào)，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，再填寫企業(yè)財(cái)稅信息。
第二步：在《其他需要企業(yè)選擇確認(rèn)信息表》中“請(qǐng)確認(rèn)您單位是否存在其它未列明優(yōu)惠事項(xiàng)”處選擇“是”。
第三步：在“優(yōu)惠類”第41.1行“從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”欄次填寫數(shù)據(jù)。
第四步：生成報(bào)表后，先檢查《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》數(shù)據(jù)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后再申報(bào)。
二、
資源綜合利用
（一）稅收政策
享受主體：符合條件的企業(yè)。
優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）中所列資源為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國(guó)家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入當(dāng)年收入總額。
執(zhí)行期限：自2008年1月1日起。
（二）案例及填報(bào)
XX水泥有限責(zé)任公司企業(yè)以《目錄》中所列資源為主要原材料，2019年度生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國(guó)家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入3000萬(wàn)元。
進(jìn)入電子稅務(wù)局——選擇企業(yè)所得稅申報(bào)！
第一步：選擇“一表集成”進(jìn)行申報(bào)，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，再填寫企業(yè)財(cái)稅信息。
第二步：在《其他需要企業(yè)選擇確認(rèn)信息表》中“請(qǐng)確認(rèn)您單位是否存在其它未列明優(yōu)惠事項(xiàng)”處選擇“是”。
第三步：在“優(yōu)惠類”第9行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入”欄次填寫數(shù)據(jù)。
第四步：生成報(bào)表后，先檢查《A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》數(shù)據(jù)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后再申報(bào)。
三、
環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
（一）稅收政策
享受主體：符合條件的企業(yè)。
優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限：定期減免。
（二）案例及填報(bào)
XX污水處理有限責(zé)任公司,成立于2018年度，從事《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項(xiàng)目。2019年度項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，并實(shí)現(xiàn)所得500萬(wàn)元。
進(jìn)入電子稅務(wù)局——選擇企業(yè)所得稅申報(bào)！
第一步：選擇“一表集成”進(jìn)行申報(bào)，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，再填寫企業(yè)財(cái)稅信息。
第二步：在《其他需要企業(yè)選擇確認(rèn)信息表》的第8項(xiàng)中選擇“符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”。
第三步：在“優(yōu)惠類”第15行“符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”欄次填寫數(shù)據(jù)。
第四步：生成報(bào)表后，先檢查《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》數(shù)據(jù)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后再申報(bào)。
四、
合同能源管理
（一）稅收政策
享受主體：對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司。
優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限：定期減免。
（二）案例及填報(bào)
XX節(jié)能服務(wù)公司，成立于2018年度。2019年度實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)所得1000萬(wàn)元。
進(jìn)入電子稅務(wù)局——選擇企業(yè)所得稅申報(bào)！
第一步：選擇“一表集成”進(jìn)行申報(bào)，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，再填寫企業(yè)財(cái)稅信息。
第二步：在《其他需要企業(yè)選擇確認(rèn)信息表》的第8項(xiàng)中選擇“ 符合條件的節(jié)約服務(wù)實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”。
第三步：在“優(yōu)惠類”第36行“符合條件的節(jié)約服務(wù)實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”欄次填寫數(shù)據(jù)。
第四步：生成報(bào)表后，先檢查《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》數(shù)據(jù)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后再申報(bào)。
五、
環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備購(gòu)置
（一）稅收政策
享受主體：符合條件的企業(yè)。
優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
執(zhí)行期限：自2008年1月1日起。
（二）案例及填報(bào)
XX藥業(yè)有限責(zé)任公司,2019年度購(gòu)置并實(shí)際使用《目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)一套，設(shè)備投資額500萬(wàn)元。
進(jìn)入電子稅務(wù)局——選擇企業(yè)所得稅申報(bào)！
第一步：選擇“一表集成”進(jìn)行申報(bào)，先確認(rèn)企業(yè)基礎(chǔ)信息，再填寫企業(yè)財(cái)稅信息。
第二步：在《其他需要企業(yè)選擇確認(rèn)信息表》的第7項(xiàng)“購(gòu)置使用專用設(shè)備”處選擇“是”。
第三步：在“優(yōu)惠類”第30行“本年允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額”欄次填寫數(shù)據(jù)。
第四步：生成報(bào)表后，先檢查《A107050 稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》數(shù)據(jù)是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后再申報(bào)。
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