紅字發(fā)票如何開，才不會(huì)錯(cuò)過稅收優(yōu)惠呢？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-05-16
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安徽稅務(wù)
疫情期間，按規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠的收入，已開具增值稅專用發(fā)票還可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？已開具專票如何進(jìn)行紅沖處理？對(duì)照問答學(xué)習(xí)一下吧！
PART 01
問：我公司是一家專業(yè)清潔公司，是增值稅一般納稅人，請(qǐng)問我公司2020年2月收取清潔費(fèi)，可以享受增值稅稅收優(yōu)惠嗎？
答：可以，根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定：自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅；對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。清潔服務(wù)屬于生活服務(wù)，您可以按照8號(hào)公告有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠哦！
PART 02
問：我公司2020年1月已經(jīng)就清潔費(fèi)自行開具專用發(fā)票，如何享受免稅政策？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)）規(guī)定：1、適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；2、已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)該開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定使用免征增值稅政策開具普通發(fā)票。
小貼士
納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先使用免稅增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具哦！
PART 03
問：已開具專票如何進(jìn)行紅沖處理呢？具體如何操作呢？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，需要開具紅字專用發(fā)票的，具體流程如下：
第一步：打開開票系統(tǒng)，點(diǎn)擊發(fā)票管理，打開左上方“紅字發(fā)票信息表”出現(xiàn)圖示內(nèi)容。
第二步：選擇“紅字專用增值稅發(fā)票信息表填開”，進(jìn)入紅字發(fā)票信息表選擇界面。根據(jù)專用發(fā)票的使用情況，需要分三種情況適用不同的處理方法：
（1）銷方申請(qǐng)
銷售方雖已開具增值稅專用發(fā)票，但尚未交付購(gòu)買方的，以及購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票，但未用于申報(bào)抵扣，并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，填開并上傳《信息表》，銷售方填開《信息表》時(shí)，應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
（2）購(gòu)買方申請(qǐng)有兩種情況
?情況一：
購(gòu)買方已取得專用發(fā)票，還未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)，應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
?情況二：
購(gòu)買方已取得專用發(fā)票，并已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中，填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)，不填寫相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額，從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
對(duì)已開具專票進(jìn)行紅沖，有以上三種具體情況，請(qǐng)對(duì)照處理哦！
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