企業(yè)按獨(dú)立交易原則和關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的往來而形成的債權(quán)損失，應(yīng)報(bào)送哪些證明材料？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-05-21
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企業(yè)按獨(dú)立交易原則和關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的往來而形成的債權(quán)損失，應(yīng)報(bào)送哪些證明材料？
發(fā)布日期：2020-05-21
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四十五條規(guī)定：“企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。”
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào))規(guī)定，取消的稅務(wù)證明事項(xiàng)如下：“2.證明名稱：中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；證明用途：企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；取消后的辦理方式：不再留存。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明和相關(guān)材料。”
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