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大連稅務(wù)
 

01

 

 

 

什么是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)？

 

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)是一種增值稅扣稅憑證，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)進(jìn)口貨物向海關(guān)繳稅后，海關(guān)開(kāi)給企業(yè)的繳款憑證。

 

海關(guān)繳款書(shū)有單抬頭海關(guān)繳款書(shū)和雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)。單抬頭海關(guān)繳款書(shū)指：海關(guān)繳款書(shū)上的“繳款單位（人）”欄次僅注明一個(gè)繳款單位信息，雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)指海關(guān)繳款書(shū)上的“繳款單位（人）”欄次同時(shí)標(biāo)明有兩個(gè)單位名稱，既有代理進(jìn)口單位名稱，又有委托進(jìn)口單位名稱。

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證之一，其增值稅額能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣。

 

 

02

 

 

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

有抵扣期限嗎？

 

 

增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

 

 

 

03

 

 

 

取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)后

怎樣操作？

 

 

今年2月1日起海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)申報(bào)抵扣和申請(qǐng)出口退稅流程進(jìn)行了優(yōu)化和調(diào)整，需要登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，采集海關(guān)繳款書(shū)信息，進(jìn)行用途確認(rèn)（抵扣勾選或退稅勾選），然后再填寫(xiě)申報(bào)表。

 

對(duì)于單抬頭海關(guān)繳款書(shū)納稅人可以直接在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上查詢到海關(guān)繳款書(shū)電子信息，不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，可以直接勾選確認(rèn)或退稅勾選。

 

 

 

 

 

以下種類的海關(guān)繳款書(shū)需要進(jìn)行數(shù)據(jù)采集：

 

 

 

 

 

（1）雙抬頭海關(guān)繳款書(shū)

（2）未能在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到海關(guān)繳款書(shū)相關(guān)電子信息的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)

（3）在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致的單抬頭海關(guān)繳款書(shū)

 

 

 

 

04

 

 

 

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書(shū)應(yīng)如何處理？

 

 

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)規(guī)定：

 

 

 

（1）不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)

 

 

 

 

 

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)當(dāng)持海關(guān)繳款書(shū)原件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)；不屬于數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同海關(guān)進(jìn)行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。

 

 

 

 

 

（2）重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)

 

 

 

 

 

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為重號(hào)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書(shū)票面信息與納稅人實(shí)際進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息。

 

 

 

 

 

 

（3）滯留的海關(guān)繳款書(shū)

 

 

 

 

 

對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書(shū)，可繼續(xù)參與稽核比對(duì)，納稅人不需申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)。

 

 

 

 

05

 

 

 

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

應(yīng)該如何在綜服平臺(tái)錄入？

 

 

詳情請(qǐng)戳：綜合服務(wù)平臺(tái)全新升級(jí)，勾選操作更便捷，重大變化請(qǐng)注意！

 

 

 

06

 

 

 

稽核比對(duì)通過(guò)了，如何申報(bào)？

 

 

用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)繳款書(shū)，勾選確認(rèn)簽名之后就可以填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第5欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”。用于出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)，退稅勾選確認(rèn)后，填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第30欄“其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”。