毛鳳閣等三人出具證明文件重大失實罪一審刑事判決書
云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-07-12
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毛鳳閣等三人出具證明文件重大失實罪一審刑事判決書
發(fā)布日期：2020-04-21
吉林省梅河口市人民法院
刑 事 判 決 書
（2020）吉0581刑初110號
公訴機關吉林省梅河口市人民檢察院。
被告人毛鳳閣，男，1968年6月11日出生，滿族，大學本科文化，中共黨員，吉林華泰會計師事務所所長、注冊會計師，戶籍所在地吉林省吉林市,現(xiàn)住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具證明文件重大失實罪，于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被執(zhí)行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民檢察院取保候審，經本院決定，于2020年3月17日被繼續(xù)取保候審。
辯護人常志宏，吉林巡達律師事務所律師。
被告人李光民，男，1964年5月22日出生，朝鮮族，大學本科文化，中共黨員，吉林華泰會計師事務所副所長、注冊會計師，戶籍所在地吉林省吉林市,現(xiàn)住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具證明文件重大失實罪,于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被執(zhí)行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民檢察院取保候審，經本院決定，于2020年3月17日被繼續(xù)取保候審。
辯護人王豐，吉林鑫美律師事務所律師。
被告人遲宇明，男，1958年8月15日出生，漢族，大學?？莆幕?，吉林市華泰會計師事務所注冊會計師,戶籍所在地吉林省吉林市，現(xiàn)住吉林省吉林市；因涉嫌犯出具證明文件重大失實罪，于2019年8月22日被梅河口市公安局刑事拘留，于2019年9月27日被執(zhí)行逮捕，于2019年12月13日被梅河口市人民檢察院取保候審，經本院決定，于2020年3月17日被繼續(xù)取保候審。
辯護人熊明哲，吉林愛華律師事務所律師。
吉林省梅河口市人民檢察院以梅檢二部刑訴[2020]2號起訴書指控被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明犯出具證明文件重大失實罪，于2020年3月17日向本院提起公訴，本院于同日立案受理，依法適用簡易程序，組成合議庭，依照認罪認罰從寬制度，于2020年3月27日公開開庭進行了審理，梅河口市人民檢察院指派檢察員夏琳莉出庭支持公訴，被告人毛鳳閣及其辯護人常志宏、被告人李光民及其辯護人王豐、被告人遲宇明及其辯護人熊明哲到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結。
經審理查明：
2015年5月，吉林市國有資本投資運營有限公司（系國企，以下簡稱“國投公司”）欲收購吉林省博大生化有限公司（系民企，以下簡稱“博大公司”）。被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明作為吉林市華泰會計師事務所注冊會計師,在受國投公司委托，對被收購方博大公司的資產、債務、債權等進行審計過程中,嚴重不負責任，未嚴格依照《注冊會計師法》和《注冊會計師審計準則》進行函證,在對2015年4月30日博大公司對眾鑫化工酒精銷售業(yè)務虛增的人民幣6501.8萬元應收款未確認是否真實的情況下,即出具正式的審計報告，致使博大公司的凈資產虛增6501.8萬元,給收購方國投公司造成損失3315.918萬元。
另查明，2019年8月21日，梅河口市監(jiān)察委員會將被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明移交至梅河口市公安局經偵大隊。
被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明對指控的事實、罪名及量刑建議沒有異議，同意適用認罪認罰從寬制度，其在開庭審理過程中亦無異議。
以上事實有法律手續(xù)、戶籍證明、到案經過、情況說明、審計報告書、吉林華泰會計師事務所營業(yè)執(zhí)照、往來賬說明及博大公司明細賬、應收賬款詢證函、付款審批單、電子銀行憑證、記賬憑證、審計報告書、華泰會計師事務所審計工作底稿、博大公司給眾鑫公司說明書、鑒定意見、證人證言、被告人供述等證據(jù)在卷為憑，足資認定。
本院認為，被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明作為承擔審計職責的中介組織的注冊會計師，在對博大公司資產進行審計的過程中，嚴重不負責任，出具有重大失實的證明文件，造成嚴重后果，其行為構成出具證明文件重大失實罪，公訴機關指控罪名成立，本院予以支持。毛鳳閣、李光民、遲宇明到案后能夠如實供述犯罪事實，且在公訴機關審查起訴階段自愿簽署認罪認罰具結書，在開庭審理過程中，毛鳳閣、李光民、遲宇明均表示同意認罪認罰具結書的有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金的量刑建議，依法對三被告人從輕處罰?？紤]對三被告人適用非監(jiān)禁刑社會危害性較小，本著懲罰與教育相結合的原則，本院決定對毛鳳閣、李光民、遲宇明依法從輕處罰并均宣告緩刑。對三被告人的辯護人的相關辯護意見予以采納。公訴機關量刑建議適當，應予采納。綜上，根據(jù)被告人毛鳳閣、李光民、遲宇明的犯罪事實、性質、情節(jié)及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百二十九條第三款、第六十七條第三款、第七十二條、第七十三條、第五十二條及《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，判決如下：
一、被告人毛鳳閣犯出具證明文件重大失實罪，判處有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。）
二、被告人李光民犯出具證明文件重大失實罪，判處有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。）
三、被告人遲宇明犯出具證明文件重大失實罪，判處有期徒刑一年緩刑一年，并處罰金人民幣一萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日起計算。）
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向吉林省通化市中級人民法院提出上訴，書面上訴的，應提交上訴狀正本一份，副本兩份。
審 判 長 王吉玲
人民陪審員 姚行海
人民陪審員 高 飛
二〇二〇年三月三十一日
書 記 員 金作萍
附：《刑法》
第二百二十九條【提供虛假證明文件罪】承擔資產評估、驗資、驗證、會計、審計、法律服務等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
【提供虛假證明文件罪】前款規(guī)定的人員，索取他人財物或者非法收受他人財物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。
【出具證明文件重大失實罪】第一款規(guī)定的人員，嚴重不負責任，出具的證明文件有重大失實，造成嚴重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。
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