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深圳某零售企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第二季度銷售貨物共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額10萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率的不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票。

1.1分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具不含稅銷售額為20萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”該納稅人2020年一季度不含稅銷售收入為20萬(wàn)元，不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

1.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將不含稅銷售額20萬(wàn)元填入貨物及勞務(wù)類別下“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳某企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，該納稅人2020年第二季度提供鑒證咨詢服務(wù)共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額為5萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，3%征收率不含稅銷售額為5萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率不含稅銷售額為5萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票。

2.1分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，不含稅銷售額為15萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”該納稅人2020年第二季度開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售收入為10萬(wàn)元無(wú)需繳納增值稅，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額15萬(wàn)元要繳納增值稅增值稅，其本期應(yīng)納稅額為：150000*0.03=4500元，由于其中有10萬(wàn)的不含稅銷售是減按1%征收，故應(yīng)納稅減征額：100000*0.02=2000元（系統(tǒng)自動(dòng)帶出）;最后該納稅人應(yīng)納稅額為4500-2000=2500元。

2.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額10萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額15萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票（包含住宿業(yè)自行開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)需根據(jù)引導(dǎo)提示將應(yīng)納稅減征額2000元填寫在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)稅額類別下“應(yīng)納稅減征額”欄次，并填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

增值稅減免稅明細(xì)表：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳某企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，該納稅人2020年第二季度提供鑒證咨詢服務(wù)共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，3%征收率不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率不含稅銷售額為10萬(wàn)元的增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具的3%增值稅普通發(fā)票均選擇按照3%征收率申報(bào)納稅。

3.1 分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票20萬(wàn)，增值稅專用發(fā)票20萬(wàn)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”該納稅人2020年第二季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售收入為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本期應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元；由于開(kāi)具了不含稅銷售額為20萬(wàn)元發(fā)票是減按1%征收，故應(yīng)納稅減征額：200000*0.02=4000元（系統(tǒng)自動(dòng)帶出）;最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000-4000=8000元；

3.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額20萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額20萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票（包含住宿業(yè)自行開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)需根據(jù)引導(dǎo)提示將應(yīng)納稅減征額4000元填寫在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)稅額類別下“應(yīng)納稅減征額”欄次，并填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

增值稅減免稅明細(xì)表：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳某旅行社為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第二季度共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額為20萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率的不含稅銷售額為20萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票（該20萬(wàn)均為納稅人提供旅游服務(wù)時(shí)向購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)和門票費(fèi)，符合扣除條件）。

4.1 分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具不含稅銷售額為40萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票（含符合扣除條件的20萬(wàn)元）。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”,以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）政策規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。”，該納稅人2020年第二季度差額扣除后的不含稅銷售收入為20萬(wàn)元，不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

4.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將不含稅銷售額40萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)將差額扣除項(xiàng)目的含稅銷售額、不含稅銷售額及扣除額填入應(yīng)稅行為扣除額類別下的相應(yīng)欄次，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳某旅行社為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第二季度共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額為40萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，1%征收率的不含稅銷售額為20萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票（該20萬(wàn)均為納稅人提供旅游服務(wù)時(shí)向購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)和門票費(fèi)，符合扣除條件），開(kāi)具的3%增值稅普通發(fā)票均選擇按照3%征收率申報(bào)納稅。

5.1分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具不含稅銷售額為60萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票（含符合扣除條件的20萬(wàn)元），根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”，以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）政策規(guī)定“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。”，該納稅人2020年第二季度差額扣除后的不含稅銷售收入為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。納稅人本期的增值稅應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元；由于納稅人減按1%征收率征收的20萬(wàn)元已經(jīng)全額扣除了，故本期應(yīng)納稅額減征額為0，最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000元。

5.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)第二季度增值稅時(shí)需將不含稅銷售額60萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)根據(jù)引導(dǎo)提示將差額扣除項(xiàng)目的含稅銷售額、不含稅銷售額及扣除額填入應(yīng)稅行為扣除額類別下的相應(yīng)欄次，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)： 

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)并享受差額征稅政策，2020年4月份提供旅游服務(wù)取得不含稅銷售收入40萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，全額開(kāi)具了3%的增值稅普通發(fā)票；2020年6月份提供旅游服務(wù)取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，全額開(kāi)具了1%的增值稅普通發(fā)票，假設(shè)扣除額無(wú)期初余額，開(kāi)具的3%增值稅普通發(fā)票均選擇按照3%征收率申報(bào)納稅。

6.1分析：納稅人第二季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)為60萬(wàn)元，由于按政策規(guī)定要扣除20萬(wàn)元，故最后只剩下40萬(wàn)元。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定，“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)，以下稱4號(hào)公告）第二條規(guī)定，“適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。”現(xiàn)該納稅人2020年二季度差額后的銷售額為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

納稅人本期應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元；由于減按1%的增值稅普通發(fā)票20萬(wàn)元扣除了10萬(wàn)元，還剩下10萬(wàn)元減按1%征收，故應(yīng)納稅減征額為100000*0.02=2000元;最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000-2000=10000元；

6.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額60萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)根據(jù)引導(dǎo)提示將差額扣除項(xiàng)目的含稅銷售額、不含稅銷售額及扣除額填入應(yīng)稅行為扣除額類別下的相應(yīng)欄次，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

增值稅減免稅明細(xì)表：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表： 

深圳某零售企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第二季度銷售貨物共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額40萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具的3%增值稅普通發(fā)票選擇按照1%征收率申報(bào)納稅。

7.1 分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票40萬(wàn)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”該納稅人2020年第二季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售收入為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本期應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元；由于開(kāi)具了不含稅銷售額為40萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票選擇減按1%征收，故應(yīng)納稅減征額：400000*0.02=8000元（系統(tǒng)自動(dòng)帶出）;最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000-8000=4000元；

7.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額40萬(wàn)元填入貨物及勞務(wù)（3%征收率）類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)根據(jù)引導(dǎo)提示需將應(yīng)納稅減征額8000元填寫在貨物及勞務(wù)稅額類別下“應(yīng)納稅減征額”欄次，并填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)： 

引導(dǎo)頁(yè)第三頁(yè)：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳某咨詢服務(wù)企業(yè)為按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第二季度銷售貨物共開(kāi)具了3%征收率的不含稅銷售額40萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具的3%增值稅普通發(fā)票選擇按照1%征收率申報(bào)納稅。

8.1 分析：該納稅人第二季度共開(kāi)具增值稅普通發(fā)票40萬(wàn)，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”該納稅人2020年第二季度開(kāi)具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售收入為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本期應(yīng)納稅額為：400000*0.03=12000元；由于開(kāi)具了不含稅銷售額為40萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票選擇減按1%征收，故應(yīng)納稅減征額：400000*0.02=8000元（系統(tǒng)自動(dòng)帶出）;最后該納稅人應(yīng)納稅額為12000-8000=4000元；

8.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額40萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（3%征收率）類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，同時(shí)根據(jù)引導(dǎo)提示需將應(yīng)納稅減征額8000元填寫在服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)稅額類別下“應(yīng)納稅減征額”欄次，并填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第三頁(yè)： 

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：

深圳小規(guī)模納稅人從事不動(dòng)產(chǎn)出租業(yè)務(wù)，2020年第二季度自行開(kāi)具了5%的增值稅普通發(fā)票，對(duì)應(yīng)不含稅銷售金額為20萬(wàn)元，自行開(kāi)具5%增值稅專用發(fā)票部分對(duì)應(yīng)不含稅銷售金額為20萬(wàn)元，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。

9.1 分析：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下稱2019年13號(hào)公告）政策規(guī)定，“2019 年1月1日至2021年12月31日小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。”因該納稅人2020年二季度增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票不含稅銷售收入合計(jì)為40萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)元，不可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。本期應(yīng)納稅額為：400000*0.05=20000元；

9.2關(guān)鍵數(shù)據(jù)截圖如下：

該納稅人申報(bào)時(shí)需將開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額20萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（5%征收率）類別下的“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票（包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額20萬(wàn)元填入服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)（5%征收率）類別下的“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票（包括住宿業(yè)自行開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票）不含稅銷售額”欄次，再根據(jù)引導(dǎo)提示進(jìn)行下一步操作。

引導(dǎo)頁(yè)第一頁(yè)：

引導(dǎo)頁(yè)第二頁(yè)：

生成小規(guī)模增值稅申報(bào)表：