国产精品一区二区高清在线|爱情岛亚洲av永久入口首页|伊人99综合精品视频|99久久无码中文字幕无码

申科滑動軸承股份有限公司（002633）

稅務(wù)風(fēng)險管理制度

二〇二〇年八月

第一章 總則

第一條為確保申科滑動軸承股份有限公司（以下簡稱“公司”或“申科股份”）合法經(jīng)營，誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》等文件，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二章 稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)

第二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括：（一）公司所有的稅務(wù)規(guī)劃活動均應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定。（二）公司的經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定。（三）公司的納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報備等涉稅事項均應(yīng)符合稅法規(guī)定。第三條本制度適用于公司及下屬全資子公司。

第三章 稅務(wù)管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé)

第四條公司稅務(wù)管理組織機構(gòu)。公司內(nèi)部設(shè)立與財務(wù)等部門并列的稅務(wù)部，由財務(wù)部、采購部、市場（銷售）部等部門人員抽調(diào)組成，同時，根據(jù)經(jīng)營特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求，在相關(guān)部門設(shè)立相應(yīng)的稅收管理崗位，明確各崗位的職責(zé)。成立稅務(wù)風(fēng)險管理小組：

申科股份稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)

第五條 稅務(wù)管理機構(gòu)主要履行以下職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實際情況制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度以及相應(yīng)的實施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實。（二）組織實施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施。（三）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門以及下屬子公司開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作。（四）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制，負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)和上級主管部門的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，負(fù)責(zé)解決應(yīng)以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題。（五）參與公司日常的經(jīng)濟活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與建議。（六）負(fù)責(zé)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)，定期組織相關(guān)部門、涉稅人員進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實際情況認(rèn)真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對公司的影響并提出合理化建議。（七）合理利用稅收政策，加強公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，每月對納稅申報、稅負(fù)情況進行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理效益。（八）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報和保管；向管理層定期提交財務(wù)、稅務(wù)報告及分析性注釋；向公司各部門提供稅務(wù)咨詢。（九）其他稅務(wù)風(fēng)險管理職責(zé)。第六條公司財務(wù)管理部門設(shè)立稅務(wù)管理的不相容崗位，財務(wù)部經(jīng)理、稅務(wù)管理崗、票據(jù)結(jié)算崗、發(fā)票管理崗相互分離、制約和監(jiān)督。第七條 稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與填報；（二）納稅申報表的計算填報；（三）稅款繳納劃撥憑證的填報；（四）發(fā)票的購買、保管；（五）財務(wù)印章保管；（六）準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備；（七）其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。第八條任何稅務(wù)事項的申報、計繳、報備必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。第九條 公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

 第四章 稅務(wù)風(fēng)險識別和評估

第十條 公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。公司結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：（一）董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；（二）涉稅人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；具體包括：納稅申報表的計算填報；稅款繳納劃撥憑證的填報；發(fā)票的購買、保管；財務(wù)印章保管；準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備；（三）組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；（四）技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；（五）財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；（六）相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；（七）經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；（八）法律法規(guī)和監(jiān)管要求；（九）其他有關(guān)風(fēng)險因素。第十一條公司應(yīng)定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司稅務(wù)部協(xié)同其他相關(guān)職能部門實施，也可以聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。第十二條 公司應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

 第五章 稅收風(fēng)險分類管理制度

第十三條 公司應(yīng)按經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程，針對不同涉稅事項及稅種，制定銷售、采購、費用、固定資產(chǎn)、高新研發(fā)、財務(wù)核算、納稅申報等稅收風(fēng)險分類管理制度。制定各類涉稅事務(wù)的處理流程，保證對稅務(wù)事項的處理符合相關(guān)法律法規(guī)。

 第六章 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制

第十四條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機制，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點，根據(jù)風(fēng)險的不同特征采取相應(yīng)的控制機制，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機制。第十六條公司應(yīng)當(dāng)針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施，對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第十七條公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求主管稅務(wù)機關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第十八條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)參與公司重要經(jīng)營活動和重大經(jīng)營決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。第十九條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險：（一）參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項的政策和規(guī)范。（二）制定各項涉稅會計事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事宜的會計處理符合相關(guān)法律法規(guī)。（三）完善納稅申報表編制、復(fù)核、審批以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報和稅款繳納符合稅法規(guī)定。（四）按照稅法規(guī)定，真實、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。第二十條公司應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（一）銷售與收款業(yè)務(wù)管理1、結(jié)合實際情況，全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保實現(xiàn)銷售目標(biāo)。2、加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓等多種策略和營銷方式，促進銷售目標(biāo)實現(xiàn)，不斷提高市場占有率。3、在銷售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、支付結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容。4、大額的銷售業(yè)務(wù)談判應(yīng)當(dāng)組織財務(wù)、法律等專業(yè)人員參加，并形成銷售合同。5、銷售合同應(yīng)當(dāng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，所有合同均應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限進行審批。6、所有業(yè)務(wù)均通過系統(tǒng)進行管理。7、公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售管理制度和應(yīng)收賬款管理制度，控制銷售風(fēng)險。8、加強應(yīng)收賬款管理，銷售結(jié)算崗應(yīng)做好對賬工作。（二）采購及付款業(yè)務(wù)管理1、結(jié)合實際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，統(tǒng)籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理采購業(yè)務(wù)，建立價格監(jiān)督機制，定期檢查和評價采購過程中的簿弱環(huán)節(jié)，采取有效控制措施，確保物質(zhì)采購滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。2、采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購業(yè)務(wù)效率，降低采購成本，堵塞管理漏洞。3、建立采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。4、建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單，與選定的供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)，對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整。5、建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。6、建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。涉及大宗和新、特物資采購的，還應(yīng)進行專業(yè)測試。7、加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。8、在付款過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性。發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票的，應(yīng)查明原因，及時報告處理。9、重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。10、合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險，保證資金安全。11、加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請購申請、采購合同、采購?fù)ㄖⅡ炇兆C明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。12、指定票據(jù)結(jié)算崗?fù)ㄟ^函證等方式，定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。13、建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，并在與供應(yīng)商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應(yīng)在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。（三）存貨管理1、建立存貨管理崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，除存貨管理、監(jiān)督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門特別授權(quán)。2、重視存貨驗收工作，規(guī)范存貨驗收程序和方法，對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行查驗，驗收無誤方可入庫。關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致。3、建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：（1）存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。（2）應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮等管理規(guī)范。（3）詳細(xì)記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，倉庫應(yīng)每月與公司財務(wù)部進行核對。（4）建立存貨盤點清查制度，倉儲科每月應(yīng)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，盤點和減值情況須報財務(wù)部。每年6 月底和12 月底由財務(wù)部負(fù)責(zé)主持開展全面盤點清查，盤點清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告。（四）費用業(yè)務(wù)管理1、費用的報銷實行計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。公司一切費用支出必須按先申請后辦理的原則進行，對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性、合理性的一級審查，由財務(wù)部門對報銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進行二級審查并進行最后的審核批準(zhǔn)。2、報銷人員所報銷的費用支出必須真實合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持票據(jù)必須是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚，嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費用支出項目與所附票據(jù)不符及其他違規(guī)行為。3、報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費用報銷憑證，待逐級審核批準(zhǔn)后,方可報銷。4、報銷當(dāng)事人應(yīng)在費用發(fā)生過程中充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。5、費用發(fā)生完畢后，報銷當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費等；車輛費用按養(yǎng)路費、加油費、保養(yǎng)費、過路過橋費、停車費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。6、報銷當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致。7、公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)會計和稅管員復(fù)核→財務(wù)總監(jiān)復(fù)審→總經(jīng)理審批→到出納處報銷的程序辦理。8、報銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交本部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理進行審核，部門負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”上簽署審核意見并簽名。9、報銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費用報銷單”送財務(wù)人員和稅管員進行審核，財務(wù)人員和稅管員應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性及費用金額的計算進行復(fù)核，應(yīng)對費用報銷的必要性和有關(guān)財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進行審查以及費用金額的計算進行核查。10、出納人員應(yīng)對“費用報銷單”進行付款前的審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。（五）固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)的購置由使用部門提交“固定資產(chǎn)請購報告”，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、稅管員及總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后由采購部與有關(guān)供應(yīng)商進行采購交易談判，并將采購相關(guān)的條款明確后簽訂購銷合同。2、購置的固定資產(chǎn)送達(dá)時，申購部門、采購人員、財務(wù)部、稅管員等組成驗收小組進行聯(lián)合驗收，合格后相關(guān)資料（包括合同、發(fā)票、驗收單等)交財務(wù)人員、稅管員進行審核，作相應(yīng)的賬務(wù)處理。3、對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。4、固定資產(chǎn)修理由使用部門提交維修申請單，日常維修或大修理，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部、稅管員審核，總經(jīng)理審批。完成維修后相關(guān)資料（包括合同、發(fā)票、驗收單等)交財務(wù)人員、稅管員進行審核，作相應(yīng)賬務(wù)處理。5、建立固定資產(chǎn)清查制度，由設(shè)備管理部門組織人員進行盤點，公司每年由財務(wù)部牽頭，稅管員配合，組織一次全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。6、加強固定資產(chǎn)處置的控制，關(guān)注固定資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易和處置定價，防范資產(chǎn)流失。（六）營運資金的管理1、公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。2、生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”。3、辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確指出款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安排資金支出。（七）高新研發(fā)管理1、按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法等文件列舉的高新技術(shù)領(lǐng)域以及行業(yè)負(fù)面清單和不適用加計扣除的企業(yè)活動清單，確認(rèn)公司是否符合高新技術(shù)企業(yè)基本特征，所從事的企業(yè)活動是否屬于高新技術(shù)領(lǐng)域。2、歸集公司研發(fā)活動立項報告、項目計劃書、技術(shù)論證資料等研發(fā)項目資料，以掌握項目研發(fā)進程，關(guān)注分析項目研發(fā)費用使用、技術(shù)轉(zhuǎn)化效益情況。3、按高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引要求，參照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目進行研發(fā)費核算，正確劃分研發(fā)費用與日常生產(chǎn)經(jīng)營費用。4、以單個研發(fā)項目為基本單位，對直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用分別進行研發(fā)費歸集。5、掌握公司研發(fā)人員相關(guān)情況，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等，根據(jù)工作內(nèi)容及工作時間正確核算研發(fā)人員工資、五險一金、外聘科技人員的勞務(wù)費用等研發(fā)人工支出。6、對研發(fā)實驗室、研發(fā)試制車間等報送的相關(guān)原始單證、報銷單據(jù)，與研發(fā)項目資料進行核對，確認(rèn)歸集的研發(fā)設(shè)備折舊、試制材料、動力、機物料、模具、樣品樣機、無形資產(chǎn)攤銷、其他費用等是否與研發(fā)項目有關(guān)，在不同研發(fā)項目之間合理分?jǐn)傃邪l(fā)費用。7、正確核算當(dāng)期與發(fā)揮作用的核心自主知識產(chǎn)權(quán)直接關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品或服務(wù)收入，屬于高新技術(shù)領(lǐng)域的計入高新收入。8、正確核算研發(fā)過程中形成的試制品、半成品、成品、廢料及下腳料收入，核算形成的產(chǎn)品所對應(yīng)的材料成本，以正確申報研發(fā)費加計扣除金額。9、在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，每年5 月底前及時通過“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，報送上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報表。（八）財務(wù)報告編制及報送管理1、嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實責(zé)任制，確保財務(wù)信息合法合規(guī)、真實完整和有效利用。2、按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務(wù)報告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者隨意進行取舍。3、企業(yè)財務(wù)報告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實可靠。4、各項資產(chǎn)計價方法不得隨意變更，各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。5、財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)如實列示當(dāng)期收入、費用和利潤。6、各項收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。7、各項費用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。8、不得隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時對外提供財務(wù)報告。10、企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，財務(wù)報告由總經(jīng)理、財務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。11、公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)及時整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。12、分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展的趨勢。（九）稅務(wù)申報管理1、當(dāng)公司經(jīng)營范圍、內(nèi)容發(fā)生變化時，行政部應(yīng)及時到工商等部門辦理變更登記手續(xù)。2、財務(wù)部應(yīng)按國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定，設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行財務(wù)會計核算，按規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。3、財務(wù)部須按法律法規(guī)的規(guī)定向財政、稅務(wù)部門報送有關(guān)報表及資料。4、財務(wù)部須按法律、法規(guī)的規(guī)定報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表及其他資料，并依法履行代扣代收稅款義務(wù)。5、防偽稅控系統(tǒng)的管理（1）財務(wù)部發(fā)票管理崗方可進行防偽稅控系統(tǒng)操作。（2）財務(wù)部發(fā)票管理崗憑金稅盤領(lǐng)購專用發(fā)票。開具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定開具時限的要求開具。（3）向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票和抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負(fù)數(shù)。（4）截止每月申報期結(jié)束前二天，將本申報期所屬月份需抵扣的增值稅進項稅額勾選完畢，并與應(yīng)交增值稅進項稅額明細(xì)賬進行核對，打印進項稅額報表。（5）每個申報期所屬月份的次月3 日前抄稅完畢，增值稅申報完成當(dāng)日及時清卡。（6）嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現(xiàn)問題立即報告稅務(wù)機關(guān)，并填寫出現(xiàn)的問題、原因，使稅控系統(tǒng)始終處于完好狀態(tài)下。6、發(fā)票領(lǐng)購、保管和開具管理（1）發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購和保管，票據(jù)結(jié)算崗開具發(fā)票，稅務(wù)管理崗對開具的發(fā)票進行審核。（2）發(fā)票存放于專門的保險柜中并由發(fā)票管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。（3）發(fā)票管理崗設(shè)立“發(fā)票領(lǐng)用繳銷登記表”，并實行交（驗）舊領(lǐng)新控制。（4）嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。（5）明確出票程序，將開票和復(fù)核分開，嚴(yán)格對票據(jù)內(nèi)容進行核查。根據(jù)崗位職責(zé)分離的原則，稅務(wù)管理崗對票據(jù)結(jié)算崗所開發(fā)票的時間、對象、金額、適用稅率等事項進行審核，并加蓋發(fā)票專用章。票據(jù)結(jié)算崗根據(jù)發(fā)票開具要求開具發(fā)票，在發(fā)票作廢時，在作廢發(fā)票上加蓋“作廢”章并保存。（6）定期組織對相關(guān)人員進行發(fā)票報賬知識培訓(xùn)，制定嚴(yán)格的發(fā)票入賬期限。7、納稅申報采用網(wǎng)上申報，每月申報截止日之前如實準(zhǔn)確填寫申報表及其附表，定期將書面報告送主管稅務(wù)機關(guān)。（1）增值稅：每月申報截止日前完成上個月應(yīng)繳納增值稅的申報工作，并打印保存增值稅申報表及相關(guān)附表。（2）企業(yè)所得稅：每個季度的次月申報截止日前完成申報并預(yù)繳稅金，按季提供財務(wù)報表，次年5 月31 日前完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，并報送年度財務(wù)報告。發(fā)生資產(chǎn)損失的整理好資產(chǎn)損失相關(guān)材料備查，次年4 月30 日前完成享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)資料的報送備案工作。（3）其他稅種按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期間申報納稅。8、稅款的計算（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出（簡易計稅、出口退稅等情況另計）（2）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=應(yīng)增值稅額×適用稅率（7％）（3）應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅額×3%（4）地方教育費附加=應(yīng)納增值稅額×2%（5）從價計征應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30％）×1.2％從租計征應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)租金收入×12％（6）應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=計稅土地面積×單位稅額（7）應(yīng)納稅得額=利潤總額+或（-）納稅調(diào)整項目金額應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25％（或15%）-減免稅額-抵免稅額（8）應(yīng)納印花稅營業(yè)賬簿×5 元/本（東方稅語提醒：財稅【2018】50號文，免稅，不交了）購銷合同金額×計稅比例×0.3‰其他印花稅稅種按稅務(wù)規(guī)定的稅率標(biāo)準(zhǔn)上交9、稅務(wù)事項內(nèi)部檢查稅務(wù)事項日常內(nèi)部檢查由公司財務(wù)部和稅務(wù)部負(fù)責(zé)。（1）進項稅額檢查A、取得的專用發(fā)票的真?zhèn)?，?nèi)容是否真實、是否寫齊全正確；B、專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無只有抵扣而無發(fā)票聯(lián)；C、付款單位與發(fā)票單位是否一致；購進的存貨如改變用途的，是否將其負(fù)擔(dān)的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出。（2）銷項稅額檢查A、銷售額計算是否準(zhǔn)確；B、采取折扣方式銷售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；C、不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進項稅轉(zhuǎn)出。（3）企業(yè)所得稅檢查A、銷售收入計算是否準(zhǔn)確、完整;B、成本的計算是否前后一致，計算是否正確；C、資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計算是否符合稅法規(guī)定；D、工資及福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費是否要納稅調(diào)整；E、是有否違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；F、是否有在稅前扣除各項減值準(zhǔn)備金，各項減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計算納稅調(diào)整金額；G、是否有在稅前扣除資本化利息支出；H、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計算是否準(zhǔn)確，資料是否完整；資產(chǎn)損失相關(guān)資料是否齊全；I、廣告費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、捐贈支出、個人傭金等是否超標(biāo)準(zhǔn)；J、是否有為個投保的人壽保險、財產(chǎn)保險等不得稅前扣除的商業(yè)保險；K、是否有小額零星支出之外的白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。

 第七章 稅務(wù)風(fēng)險溝通機制

第二十一條建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保公司財務(wù)部和稅務(wù)部內(nèi)部、財務(wù)部和稅務(wù)部與董事會、監(jiān)事會、公司治理層以及管理層等部門的定期溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。第二十二條公司應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反饋相關(guān)信息。（一）建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編公司適用的稅法并定期更新。（二）建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保公司財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。

 第八章 稅務(wù)風(fēng)險管控的信息化建設(shè)

第二十三條根據(jù)業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。（一）利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項進行自動控制；（二）將稅務(wù)申報納入計算機系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報表軟件提高稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性；（三）建立年度稅務(wù)日歷，自動提醒相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工作完成情況；（四）建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對涉稅信息資料安全存儲；（五）利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。第二十四條稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。

 第九章 稅務(wù)管理內(nèi)部管理及績效考核機制

第二十五條稅務(wù)部應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評估審核，不斷改進和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。第二十六條內(nèi)部控制評價機構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險管理機制的有效性進行評價。

第十章 附則

第二十七條本制度由財務(wù)部、稅務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后施行。